There were 161 million individual income tax returns filed to the IRS in 2024, possibly including yours. While not every American is required to file a tax return, most will – and there may be good reasons to file even if you don’t have to. In fact, filing taxes can be a good thing, particularly if you can claim tax credits or overpayments or otherwise have money returned to you. Whether you need to file usually depends mostly on your income, filing status and age. In special situations, you may have t ...

自然人电子税务局扣缴客户端操作指南 - 扣缴客户端申报密码是用于信息报送和下载等操作的口令 [5] - 忘记申报密码可通过三种方式重置：法定代表人/财务负责人通过个人所得税APP重置、通过自然人电子税务局网页端重置或前往办税服务厅重置 [6] - 扣缴端注册流程共四步：录入地区与单位信息、获取办税信息、备案办税人员信息、设置数据自动备份 [7] 继续教育专项附加扣除政策 - 在中国境内接受学历（学位）继续教育，支出按每月400元定额扣除，同一学历扣除期限不超过48个月 [14] - 接受技能人员或专业技术人员职业资格继续教育，在取得相关证书当年按3600元定额扣除 [14] - 学历继续教育扣除的48个月期限包含因病、因故休学且保留学籍的期间，以及按规定实施的寒暑假 [16] - 纳税人若处于本硕博连读的博士阶段，其父母已申报子女教育扣除，纳税人在该年度取得律师资格证书，仍可享受职业资格继续教育扣除 [17] - 参加自学考试且具有考籍管理档案的考生，可享受继续教育专项附加扣除 [18] - 在国外接受的学历继续教育或取得的国外技能证书，不符合“中国境内”规定，不能享受扣除 [19][20] 数电发票红字发票开具规则 - 试点纳税人当月开具红字数电发票，电子发票服务平台会同步增加其可用发票额度 [13] - 跨月开具红字数电发票，或开具的红字发票无法对应原数电发票，电子发票服务平台不增加其当月可用发票额度 [13] - 对于销售折让情形开具红字发票，也不会增加可用发票额度 [13]

自然人电子税务局操作与信息采集 - 自然人电子税务局平台用于人员信息采集，要求对高级别组织人员的身份信息进行信任验证，且后续降低公告的八景通过家庭[2] - 只有“周末成为”的研修人才能进行重要操作，因为遵循《起源》规定[2] - 在期中更正流程无需调整人员状态[2] - 当前系统显示总人数为0人，本月入职0人，本月离职0人[2] - 系统界面包含对域内人员、域外人员、增外人员的管理，以及证件类型、手机号码、人员状态等字段的采集[2] - 信息采集内容包括姓名、性别、证件类型、国籍、出生日期等，并需选择所得项目[2] 个人所得税综合所得申报流程 - 申报流程需点击【综合所得申报】-【劳务报酬】进入申报明细填写页面[3] - 在申报明细页面，通过点击【添加】或在模板中填写后导入数据[3] - 所得项目需选择“其他连续劳务报酬”进行申报表填写[3] - 填写数据审核无误后，需依次进行税款计算、附表填写、申报表报送，最后发送申报[3] 退休人员再任职收入个人所得税处理 - 退休人员再任职取得的收入，在减除个人所得税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税[14][15] - 认定为“退休人员再任职”需同时符合四个条件：签订一年以上劳动合同、缺勤仍享受固定或基本工资、享受同等福利待遇、用人单位负责职务晋升评定[16] - 若不能同时符合上述四个条件，按兼职性质用工处理，则收入应按“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税[18] - 按照国家统一规定发放的安家费、退职费、基本养老金、退休费、离休费、离休生活补助费，免征个人所得税[20] - 离退休人员从原单位取得的除离退休工资或养老金外的各类补贴、奖金、实物，不属于免税范围，应征收个人所得税[21] - 延长离休退休年龄的高级专家，从其所在单位按国家规定统一发放的工资、薪金、奖金、津贴、补贴等收入，视同离休、退休工资，免征个人所得税[22] - 高级专家从上述免税收入以外的各种津补贴，以及从其他单位取得的培训费、讲课费、顾问费、稿酬等收入，依法计征个人所得税[24] 平台企业涉税信息报送 - 国家税务总局提供了多份关于互联网平台企业涉税信息报送的指引，包括代办申报表、网络直播涉税信息、收入信息、境外人员信息、平台企业身份信息、主播关联关系、从业人员身份信息及企业基本信息等报表的填写说明[6]

个人所得税专项附加扣除变更流程 - 员工离职后在个人所得税APP指定新扣缴义务人并选择变更原因为因离职变更指定扣缴义务人后 系统将原单位专项附加扣除状态变更为已冻结 [8] - 已冻结状态下原扣缴义务人可继续下载更新纳税人在该单位任职期间填报的专项附加扣除信息 [8] 车辆购置税申报时间规定 - 车辆购置税纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日 纳税人应自纳税义务发生之日起六十日内申报缴纳 [10] - 纳税义务发生时间以购置应税车辆所取得凭证上注明的时间为准 [10][11]

文章核心观点 - 自然人电子税务局（扣缴端）在进行税款计算时，若员工上一属期已选择按6万元一次性扣除累计减除费用，而本期试图改为按月5000元累计扣除，系统会因扣除方式不一致而校验失败 [2][3] - 解决该问题的核心是确保员工在所有月份申报表中“累计减除费用”的扣除方式保持一致，需根据员工实际情况选择并统一扣除方式后，进行更正申报 [4] 问题解析与解决方法 - 问题根源在于员工上一属期累计减除费用已一次性按6万元扣除，但本月却改为按每月5000元累计扣除，导致前后扣除方式不一致 [3] - 解决方法首先需确认员工是否符合自1月份起直接按全年6万元计算扣除的条件 [4] - 根据职工实际情况选择按月5000元累计扣除或按6万元扣除，再更正申报以确保所有月份扣除方式一致 [4] 具体操作步骤：选择按月5000元扣除 - 将软件首页“所属月份”修改为当年1月份，进入【综合所得申报】-【正常工资薪金所得】-【更多操作】-【减除费用扣除确认】 [5] - 选择被系统校验拦截的纳税人，在“是否直接按照6万元扣除”栏中选择“否”并确认 [5] - 完成1月更正申报后，需依次更正申报至上一属期，方可正常申报本月个税 [5] 具体操作步骤：选择按6万元一次性扣除 - 选择按6万元一次性扣除需同时满足三个条件：上一纳税年度1-12月均在同一单位任职并预扣预缴申报了工资薪金所得个人所得税 [7] - 上一纳税年度1-12月累计工资薪金收入（包括全年一次性奖金等各类工资薪金所得，且不扣减任何费用及免税收入）不超过6万元 [7] - 本纳税年度自1月起仍在该单位任职受雇并取得工资薪金所得 [7] - 操作上需将软件首页“所属月份”修改为当年1月份，进入相关菜单将该员工“是否直接按照6万元扣除”由“否”改为“是” [7]

个人所得税申报异常原因 - 系统提示“上一属期未按照6万扣除减除费用”可能因扣缴义务人选择的累计减除费用扣除方式不一致导致[2] - 累计预扣预缴应纳税所得额计算中累计减除费用通常按5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算[4] - 对于上一完整纳税年度内每月均在同一单位预扣预缴个税且全年收入不超过6万元的居民个人累计减除费用可自1月份起直接按照全年6万元计算扣除[5] 个人所得税申报问题解决方法 - 首先需确定员工是否符合按全年6万元计算扣除的条件确保所有月份申报表累计减除费用扣除方式保持一致[7] - 选择按每月5000元累计扣除时需登录自然人电子税务局将税款所属月份调整为当年1月在正常工资薪金所得页面进行减除费用扣除确认选择“否”[7][8][9] - 选择按6万元一次性扣除时同样在减除费用扣除确认栏中选择“是”完成1月更正申报并依次更正至上一属期即可正常申报本月个税[11][13] 特定人员工伤保险参保范围 - 参保对象包括超过法定退休年龄人员实习学生单位见习人员家政服务人员及新就业形态劳动者等十类特定人员[21][22][23][24] - 基层快递网点从业人员及依托交通运输公司开展运输业务的运营车辆司机和乘务人员等也可纳入工伤保险参保范围[24] - 村社区党组织书记委员居民委员会主任副主任委员以及有关工作人员同样符合参保条件[24] 特定人员工伤保险参保要求 - 从业单位需按月申报缴纳当月工伤保险费工伤保险缴费费率按照对应的行业基准费率和单位浮动费率确定[25] - 工伤保险缴费基数在上年度全省全口径从业人员月平均工资的60%与300%范围内可根据月劳动报酬或月补助补贴收入等情况申报[25] - 参保遵循属地管理和自愿原则从业单位在生产经营所在地为从业人员办理单项参加工伤保险手续不实施补申报和补缴[27] 特定人员工伤保险参保流程 - 从业单位在办理从业人员单项工伤保险时需以电子或纸质形式承诺遵守工伤保险有关规定并告知参保人员权利义务[28] - 在广东省从业单位可通过广东省电子税务局社保费管理特定人员工伤保险申报模块办理承诺书签订及参停保等业务[30]

房产税知识普及 - 文章为“开业第一课”系列内容，旨在向新办纳税人普及房产税基础知识 [1] - 本期核心内容是讲解房产税的计算方法 [1] 个体工商户个人所得税申报操作 - 个体工商户在申报经营所得时，若系统提示符合减半征收个人所得税优惠政策但未享受，需进行修改操作 [8] - 操作路径为：通过【经营所得】-【预缴纳税申报】进入，确认税款所属期后，点击【公共信息】后的【修改】按钮 [9] - 需要填写收入总额等信息并确认利润信息，然后点击【确定】 [9] - 在预缴申报编辑界面，需点击“十三、减免税额”后方的编辑按钮，进入【减免扣除明细】界面 [10] - 在减免明细界面，需选择“个体工商户减半征收经营所得个人所得税”作为减免事项，并确认减免性质和减免税额 [12] - 完成减免税额填写并确认数据无误后，返回申报主界面提交申报即可 [12]

跨省异地工程作业人员个人所得税征管 - 总承包企业、分承包企业派驻跨省异地工程项目人员的工资薪金所得税由总承包企业或分承包企业代扣代缴并向工程作业所在地税务机关申报缴纳[2] - 通过劳务派遣公司聘用的跨省异地工作人员个人所得税由劳务派遣公司代扣代缴并向工程作业所在地税务机关申报缴纳[2] - 跨县（市）临时从事生产经营活动的纳税人需向机构所在地税务机关办理跨区域涉税事项报告并向经营地主管税务机关报验[2] 自然人电子税务局WEB端操作流程 - 经办人需通过单位报验主体的法定代表人或主管税务机关进行扣缴权限授权后登录自然人电子税务局WEB端[3] - 点击"单位办税"进入操作页面后可通过"切换"功能选择对应单位办理个税业务[5] - 人员信息采集可通过"添加"或"导入"功能进行人员信息添加或修改[7] - 专项附加扣除信息采集需核实纳税人相关证明材料如子女教育需核实录取通知书和留学签证等资料[8][9] - 完成人员信息采集后可进入综合所得申报选择税款所属期和所得项目如正常工资薪金所得进行数据录入[11] - 确认无误后进入申报表报送子页面点击报送完成扣缴申报和税款缴纳[12] 自然人电子税务局扣缴端操作流程 - 登录扣缴端需选择对应报验主体输入申报密码若遗忘可向主管税务机关申请重置[13] - 单位报验主体较多时可通过查询跨区涉税事项管理编号进行筛选如示例中显示建设集团有限公司等不同主体[14] - 选择需申报的税款所属月份后进入人员信息采集模块可录入任职受雇时间手机号等信息或通过导入模板方式采集[16][17] - 专项附加扣除信息采集需核实相关证明材料如住房贷款利息需核实贷款合同和还款凭证等资料[17][18] - 综合所得申报表中可填写正常工资薪金所得示例显示本期收入5000元累计收入5000元应补退税额0元[21] - 税款计算完成后确认无误点击发送申报完成申报表报送[22] 实习生个人所得税计算 - 接受全日制学历教育的学生因实习取得劳务报酬所得可按累计预扣法计算预扣预缴税款[26][27] - 计算公式为本期应预扣预缴税额等于累计收入额减累计减除费用乘预扣率减速算扣除数减累计减免税额[27] - 累计减除费用按照5000元每月乘以纳税人从开始实习月份起至本月的实习月份数计算[27] 教师个人所得税优惠政策 - 接受学历学位继续教育的支出在学历学位教育期间按照每月400元定额扣除同一学历继续教育扣除期限不能超过48个月[32] - 取得技能人员职业资格继续教育专业技术人员职业资格继续教育相关证书的当年可按照3600元定额扣除如教师资格证书可享受3600元扣除[32][34] - 省级人民政府国务院部委和中国人民解放军军以上单位以及外国组织国际组织颁发的科学教育文化体育环境保护等方面的奖金免征个人所得税[38][39][41] - 非营利性研究开发机构和高等学校从职务科技成果转化收入中给予科技人员的现金奖励可减按50%计入科技人员当月工资薪金所得缴纳个人所得税[43][44][46] - 达到离休退休年龄但适当延长离休退休年龄的高级专家从劳动人事关系所在单位统一发放的工资薪金奖金津贴补贴等收入视同离休退休工资免征个人所得税[49] 稿酬所得个人所得税政策 - 稿酬所得是指个人因其作品以图书报刊形式出版发表而取得的所得[36] - 稿酬所得以收入减除百分之二十费用后的余额为收入额且稿酬所得的收入额减按百分之七十计算[36]

企业所得税税前扣除项目 - 成本包括原材料成本、制造费用、销售商品成本等，符合规定可据实扣除 [9] - 费用包括销售费用、管理费用和财务费用，业务招待费按发生额60%扣除且最高不超过当年销售（营业）收入5‰ [9] - 广告费和业务宣传费除特殊行业外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除，超过部分可结转以后纳税年度扣除 [9] - 税金包括消费税、城市维护建设税、教育费附加等企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加，准予扣除 [9] - 损失包括固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失等，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额可按规定扣除 [9][10] - 其他支出包括符合条件的环境保护专项资金、合理的劳动保护支出等与生产经营活动有关的合理支出 [10] 企业所得税不得税前扣除项目 - 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项不得扣除 [10] - 企业所得税税款、税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失不得扣除 [10] - 企业所得税法第九条规定以外的捐赠支出、赞助支出、未经核定的准备金支出不得扣除 [10][11] - 与取得收入无关的其他支出不得扣除 [11] 企业所得税税前扣除凭证管理 - 税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证 [11] - 内部凭证是企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证 [11] - 外部凭证包括发票、财政票据、完税凭证、收款凭证等从其他单位、个人取得的凭证 [11][12] - 企业应在当年度企业所得税汇算清缴期结束前取得凭证，汇算清缴期结束后被告知不合规的应在60日内补开、换开 [12] - 以前年度未取得合规凭证的支出可追补至发生年度税前扣除，但追补年限不得超过五年 [13]

个人所得税App其他经营所得申报流程 - 除特定个人经营者外，其他个人从事生产经营所得需在月度或季度终了后15日内办理预缴申报，并在次年3月31日前完成汇算清缴 [2] - 申报其他经营所得A表需登录个人所得税App，选择【办&查】-【经营所得申报】-【其他经营所得A表】，逐步填写年度、税款所属期、收入总额及成本费用等信息 [2][4] - 委托代征收入和代开发票收入由系统自动填写且不可修改，需据实填写成本费用，可选填弥补以前年度亏损及个人捐赠支出 [4] - 申报时需根据实际情况选填减免税额和税收协定优惠事项，核对信息后提交申报并在线缴税 [5] - 其他经营所得B表申报需在A表申报后于次年3月31日前完成，流程与A表类似，但需额外填写纳税调整增加额或减少额 [5][7][8] - B表申报中纳税调整后所得计算公式为收入总额减成本费用减纳税调整减少额加纳税调整增加额，最终根据应纳税额补缴或申请退税 [8][9] 自产农产品免征增值税政策要点 - 仅农业生产者销售自产农产品可免征增值税，外购农产品或加工后销售的农产品不属于免税范围 [14][15] - 农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品视同自产农产品免征增值税 [15] - 公司加农户经营模式下回收再销售畜禽属于农业生产者销售自产农产品 [16] - 制种企业利用自有土地或委托农户繁育种子后加工销售，可享受免税政策 [16] - 初级农产品简单加工如小麦磨成面粉可免税，但深加工成速冻食品等需缴纳增值税 [18][20] - 兼营免税和应税项目时需分别核算销售额，否则不得享受免税 [22][24]