出口发票税率开具规则 - 出口退税率不为零的货物需开具税率为零的发票 [1] - 退税率为零且为免税商品需按照免税开具发票 [1] - 退税率为零但适用增值税征税政策的货物需按适用征税税率开具发票 [1] 出口退税率为零货物的处理方式 - 适用增值税免税政策的出口货物包括小规模纳税人出口货物、避孕药品、古旧图书、软件产品（海关税则号前四位"9803"）、含黄金铂金成分货物、钻石饰品、国家计划内卷烟及符合规定的已使用设备 [2] - 适用增值税征税政策的出口货物包括取消出口退免税的货物（不含来料加工复出口等特殊类别）、销售给特殊区域的生活消费用品和交通运输工具、骗税期间出口的货物、提供虚假单证的货物以及伪造退税凭证的货物 [2][3] 出口退税率查询与汇率确定 - 企业可通过全国统一规范电子税务局"出口退税率查询"模块查询退税率 [7] - 开具出口发票时汇率可选择销售额发生当天或当月1日的人民币汇率中间价 确定后1年内不得变更 [8] 不征税收入范畴 - 纳入预算管理的事业单位及社会团体接收的财政资金（国务院另有规定除外）属于不征税收入 [14] - 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费及政府性基金属于不征税收入 [15][16] - 国务院财政税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金属于不征税收入 [17] 财政性资金税务处理 - 财政性资金（不含出口退税款）除国家投资和需归还本金外均应计入当年收入总额 [18][19] - 符合专项用途条件的财政性资金可作不征税收入从应纳税所得额中减除 [21] - 县级以上政府部门拨付资金同时满足提供专项用途文件、有专门管理办法、单独核算三个条件时可作为不征税收入 [21] 政府性基金与行政事业性收费处理 - 经批准设立的政府性基金和行政事业性收费可在计算应纳税所得额时扣除 [22] - 企业收取的各种基金收费应计入当年收入总额 [23] - 按规定上缴财政的政府性基金和行政事业性收费可作不征税收入 未上缴部分不得扣除 [23] 不征税收入后续管理 - 不征税收入用于支出所形成的费用或资产折旧摊销不得在计算应纳税所得额时扣除 [24] - 符合专项用途的财政性资金若5年内未发生支出且未缴回 第六年需计入应税收入总额 [24]

政策支持 - 商务部与有关部门共同制定促进服务出口政策措施 近期将公开印发相关文件 [1] - 财税政策方面将用好用足中央和地方现有资金渠道 加大对服务出口重点领域和重点项目支持力度 [1] - 增强服务贸易创新发展引导基金撬动作用 带动更多社会资本投资服务贸易和数字贸易领域 [1] - 优化服务出口零税率申报程序 提高出口退税申报效率 [1]

外贸总体表现 - 前7月进出口总值2721.7亿元 同比增长14.4% 较全国增速高10.9个百分点 [1] - 出口值1894.5亿元 同比增长19% [1] - 自4月起单月增速持续保持18%以上 呈现加速扩张态势 [1] 区域外贸贡献 - 进出口总值占全省比重达94% 拉动全省外贸增长13.2个百分点 [1] - 六个开发区合计进出口2597.1亿元 占全市95.4% 拉动增长14.3个百分点 [1] - 高新区进出口1921.2亿元 增长15.7% [1] - 浐灞国际港进出口298.2亿元 增长22.3% [1] - 西咸新区 航天基地 曲江新区增速分别达68.4% 39.2% 29% [1] 政策支持体系 - 新认定4个贸易聚集区和3个跨境电商产业园区 [2] - 市区两级商务部门对200余家稳存挖潜企业实施"一企一策"包抓服务 [2] - 计划年内组织200家企业赴欧盟 东盟 中亚等市场参展洽谈 [2] - 税务部门落实离境退税即买即退 跨境电商海外仓"离境即退税"等措施 [2] 物流通道建设 - 中欧班列(西安)1-6月开行3055列 占全国总量18.3% [3] - 西安咸阳国际机场进出境航空器与旅客同比分别增长68.8%和64.6% [3] - 智慧海关物流监管系统(二期)上线试运行 [3] - 1-6月签发原产地证书9744份 同比增长12% 为企业减免外方关税2.5亿元 [3]

外贸政策支持 - 前7个月外贸同比增速较上半年加快 需政策发力稳住基本盘 [1] - 稳外贸政策将从加大融资支持 优化出口退税 扩大高水平对外开放等方面精准施策 [1] - 政策长短相济 助力稳定预期并推进外贸产业转型升级 [1] 金融支持措施 - 外部市场不确定性仍多 外贸企业承压前行 需加大受冲击较大企业的融资支持 [1] - 5月八部门发布《支持小微企业融资的若干措施》 提出加强对跨境电商等外贸新业态小微企业的金融支持 [1] - 鼓励开展跨境人民币"首办户"拓展行动 满足小微外贸企业汇率避险需求 [1] - 金融机构创新服务模式 如中国银行发布《金融支持跨境贸易便利化综合服务方案》 提供定制化服务 [1] - 专家建议金融机构保障外贸企业融资需求 优化汇率避险服务 推动低成本资金直达小微外贸企业 [2] - 政策性金融机构可推出新型金融工具定向支持外贸企业 银行可"一企一策"制定特色服务方案 [2] 出口退税优化 - 优化出口退税是稳外贸重要工具 有助于提升企业竞争力并优化外贸结构 [2] - 2021-2024年全国出口退税年均增长6.6% 今年上半年增速提升至7.1% [2] - 全国出口退税平均办理时间缩短至6个工作日内 一、二类企业压缩至3个工作日内 [3] - 专家建议进一步缩短退税时间 试点"即出即退"新模式 加强部门数据共享以缩短周期 [3] 自贸试验区建设 - 稳外贸需推进高水平对外开放 重点包括高水平建设自贸试验区对接国际经贸规则 [3] - 7月国务院发布通知 列出77条需复制推广的试点措施 涵盖服务贸易、数字贸易等领域 [3] - 自贸试验区开放政策有望加码 需结合资源禀赋扩大高水平开放 [4] - 建议压缩限制性措施 总结成功经验形成可复制推广的制度创新成果 [4]

出口退税政策优化 - 重庆税务部门持续优化出口退税服务举措 为外贸企业减负担增便利添活力 [1] - 全面优化出口退税业务流程 推行备案单证无纸化 实地核查容缺办理等便利化举措 [3] - 聚焦外贸企业编制政策汇编 通过税企互动平台定点推送 并开展实地走访调研提供政策解读申报辅导服务 [4] 出口退税办理效率 - 前7个月重庆市2629户企业办理出口退免税超216亿元 同比增长23.6% [1] - 目前重庆出口企业正常出口退税平均办理时间在6个工作日内 [3] - 一类二类出口企业正常出口退税平均时间在3个工作日内 [3] 企业案例表现 - 重庆鑫源摩托车公司1-7月出口摩托车9万余辆 出口金额近7亿元 办理出口退税8000余万元 [3] - 出口退税到账时间缩短至5天左右 有效缓解公司开拓拉美市场的资金压力 [3] - 重庆国展实业公司出口二手车102台 总价值约1480万元 享受出口退税约185万元 [4] 区域外贸发展 - 出口退税速度加快使外贸企业在海外市场抢订单信心更足 [3] - 税务部门持续创新服务举措降低制度性交易成本 确保政策红利如期兑现 [4] - 全力推动重庆外贸稳量提质 服务开放型经济发展 [4]

税收政策成效 - "十四五"期间全国累计新增减税降费预计达10.5万亿元 [1] - 同期办理出口退税预计超9万亿元 [1] - 政策有力促进经济社会发展向好而行、向新而进 [1]

税务收入与减税降费 - "十四五"期间税务部门累计征收的税费收入预计超155万亿元 [1][3] - 税费收入占全口径财政收入的比重已达80%左右 [3] - 全国累计新增减税降费预计达10.5万亿元 [1][3] - 办理出口退税预计超9万亿元 [3] 经济影响 - 税费收入和减税降费政策有力促进了经济社会发展向好而行、向新而进 [3]

华虹半导体 - 2Q25毛利率达10.8%，超过指引上限，管理层表示2Q25已进行价格调整，总体涨价幅度在个位数左右，预计3Q/4Q将集中体现 [1] - 3Q25收入指引为6.2-6.4亿美元，毛利率指引为10-12%，均高于预期 [1] - 电源管理器件(PMIC)产品增长强劲，同比增长59.5%，模拟/PMIC平台营收占比达28.5%，同比增加740bps [2] - 上调25E年底九厂产能预期至每月5万片12寸产能，并保持每六个月增加2.5万片/月的爬坡速率，预计3Q26完成所有8.3万片规划产能爬坡 [2] - 上调2025/26年收入预测至24.1/28.7亿美元（前值22.9/27.7亿美元），上调2025年毛利率预测至10.8%（前值9.2%） [2] 和黄医药 - 1H25总收入同比下降9%，肿瘤/免疫业务收入下降15%，不及预期 [3] - 肿瘤产品收入下降4%，其中呋喹替尼海外销售增长25%（固定汇率），但中国内地销售下降29%，赛沃替尼和索凡替尼销售分别下降41%/50% [3] - 下调2025全年肿瘤/免疫收入指引从3.5-4.5亿美元至2.7-3.5亿美元 [3] - 1H25经营亏损显著收窄，预计2H25起有望实现经营层面盈亏平衡 [3] - 差异化ATTC平台首款候选药物HMPL-A251有望于2H25在中美启动针对实体瘤的I期研究，2026年还将有两款ATTC分子进入临床 [4] 爱旭股份 - 2Q25盈利0.63亿元，4Q23以来首次扭亏，毛利率7.4%，环比提升6.9个百分点 [9] - ABC组件出货量4.03GW，环比下降11%，但海外占比提升至超40%，是收入和毛利率提升的重要原因 [9] - 7月以来硅片价格大涨但组件价格涨幅较小，可能压缩ABC组件利润空间 [9] - 行业普遍预期光伏产品9%的出口退税将被取消，可能利空公司出口 [9] 全球主要指数 - 恒指收报24,859点，下跌0.89%，年初至今上涨22.63% [5] - 标普500收报6,389点，上涨0.78%，年初至今上涨8.63% [5] - 纳指收报21,450点，上涨0.98%，年初至今上涨11.08% [5] - 德国DAX收报24,163点，下跌0.12%，年初至今上涨21.37% [5] 主要商品及外汇价格 - 布兰特原油收报66.41美元，上涨5.71%，年初至今下跌10.95% [7] - 期金收报3,439.10美元，上涨4.32%，年初至今上涨30.80% [7] - 期银收报38.29美元，上涨18.07%，年初至今上涨32.47% [7] - 欧元兑美元收报1.17，上涨3.36%，年初至今上涨12.56% [7] 本周经济数据 - 8月12日将公布美国核心CPI(月度环比)，市场预期0.3%，前值0.2% [10] - 8月14日将公布中国规模以上工业增加值，前值6.8% [10]

减税降费政策规模 - "十四五"期间全国累计新增减税降费规模预计达10.5万亿元 [1] - 同期出口退税办理规模预计超过9万亿元 [1]

政策依据 - 政策依据为《国家税务总局关于修改〈境外旅客购物离境退税管理办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2025年第11号）[4] 热点问题分类 - 热点问题分为财产与行为税、货物和劳务税、企业所得税、征收管理四大类 [4] 信息来源 - 信息来源为北京税务官方公众号 [5] - 文章由蓝色柳林财税室整理发布，但为非官方平台，内容仅供学习参考 [7]