这些案例围绕企业关注的"依法诚信纳税""合规享受税费优惠政策""纳税信用修复实现更好发展"等主 题，通过案例分析，提炼实践经验，为市场经营主体提供可借鉴、可复制的合规模板，把合规要求变成 了"一看就懂、一学就会"的操作指南。 吉林财经大学税务学院院长张巍认为，正面合规案例不仅可以帮助企业夯实合规管理基础，还能有效激 发市场经营主体内生发展动力。 "'合规是保护有利发展、偷税是违法必受惩罚'的理念正逐渐成为社会共识。"国家税务总局相关司局负 责人表示，下一步，税务部门将持续优化涉税舆论环境，以更主动的担当、更有力的举措，维护法治公 平的税收秩序，为经济高质量发展保驾护航。 记者26日从国家税务总局获悉，今年以来，全国税务系统已分类分级曝光300余起涉税违法案件。前8个 月，税务总局转各省级税务局办结的涉税检举事项中，有超过1000件经核查未发现检举人反映的涉税问 题，税务部门均依法向被检举人出具无问题税务稽查结论。 "曝光典型案件不仅是对违法者的警示，更是对守法者的保护。"中国政法大学财税法研究中心主任施正 文说，税务部门依法查处涉税违法行为，既挽回国家税收损失，也为各类经营主体公平竞争营造了规范 有序的税收环 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 供稿：青岛税务 审核：青岛市税务局纳税服务和宣传中心 编发：青岛市税务局纳税服务和宣传中心 【小椰每日答】已按规定解除非正常状态，还需提出纳税信用修复申请吗？ 第798期 温馨提醒：蓝色柳林财税室为非官方平台，是由编者以学习笔记形式建立的平台，所有笔记写作记录的文章及转发的法律法规仅供读者学习 参考之用，并非实际办税费的标准，欢迎交流学习，共同分享学习经验成果。文章版权归原作者所有，如有不妥，请联系删除。 个人所得税综合所得在自然人 电子税务局扣缴客户端如何申 报? 在自然人电子税务局扣缴客户端 里申报个人所得税的流程如下: 1.人员信息采集:填写要申报的全 部人员信息后,点击上方"报 送",自动获取反馈; 2.专项附加扣除信息采集:根据 实际情况采集或更新员工通过个 人所得税APP采集的指定该扣缴 单位的专项附加扣除信息,如扣 缴端采集的专项附加扣除信息需 报送并获取反馈: 3.在【综合所得申报】模块据实 填写发送涉及到的所有报表再进 行【税款计算】、【附表填写】 后点击 【申报表报送】: 已按规定解除非正常状态，还需提出纳税信用修复申请吗？ 答： 根据《国家税务总局关于开展 20 ...

税收分类编码概述 - 税收分类编码是增值税发票系统中商品与服务的标准化分类体系 用于规范开票和加强税收征管 [4] - 编码选择需遵循关键字查找优先 无法直接查找时按行业大类划分 货物类按材料或用途选择近似编码 服务类按交易实质选择近似编码 [2] - 编码结构为19位数字 第一层1-6代表六大类别（货物/劳务/服务/无形资产/不动产/不征税项目） 第二层2-3位代表行业子类 第三层4-5位进一步细分 [13][14][15] 编码选择规则与要求 - 企业需根据实际经营情况新增编码 但不可创造编码 所有编码必须基于税务总局发布的编码表 [5] - 不同商品需一一对应编码 不可合并使用同一编码 例如水果销售中苹果/梨子等需分别选择对应编码 [5] - 开票内容需反映客观实质 包含可识别信息 避免使用俗称或统括名称 编码选择需匹配实际业务 无直接对应时可选择"其他XXX"类编码 [27] 编码错误的影响与处罚 - 编码选择错误属于发票填写不全 不符合规定的发票不得作为财务报销凭证 且可能被处以1万元以下罚款 [7] - 恶意选择编码（逾期不更正）视为开具与实际经营不符发票 虚开金额1万以下可处5万以下罚款 超过1万处5-50万罚款 构成犯罪的追究刑事责任 [8] - 常见错误包括货物与服务编码混淆 整机与零配件编码错选 门类选择明显错误 以及原料/中间产品/成品区分错误等 [28][29] 编码查找技巧 - 优先使用关键字直接检索 如"餐饮"或"香蕉"可快速定位编码 [19] - 长名称开票内容需缩短关键字并多角度尝试 例如"医用植入钢钉"应以"植入"为切入点而非"钢钉" [20] - 可更换同义词或近义词查找 如"土豆"需检索"马铃薯" "酸奶"需检索"乳制品" [21] - 按材料或用途定位大类后选择近似编码 例如充气水池按材料"塑料"选择"其他塑料制品" [22] - 分类过细时可向上选择上层分类 如水泥专用设备选择"水泥专用"大类 汽车保养服务选择"其他现代服务" [25] 智能赋码功能使用 - 智能赋码功能匹配度100%表示与总局编码完全一致 85%以上通常可认为无误 但需人工复核实际业务匹配性 [11][21] - 该功能仅作为参考 需根据推荐编码的关键字或分类缩小查找范围 最终依据编码表确认 例如"绞股蓝纸箱"推荐编码为中药 但实际应选"纸和纸板制容器" [11] 特殊场景处理 - 税率可根据实际业务修改 例如小规模纳税人餐饮服务系统带出6%税率可改为3% 优惠政策需选择"是"并选优惠税率 [13] - 开票内容应避免模糊表述 备注栏可补充说明 例如娱乐服务不得开"招待费" 应如实填写"歌厅服务"并在备注栏补充细节 [26] - 不确定商品用途或材料时可查阅产品说明书 服务合同或咨询内部部门 [24]

新电子税局业务操作指引 - 新电子税局系统功能高度集成，北京税务更新了业务操作指引电子书，可按事项大类逐层浏览或通过搜索功能查看具体操作 [1][3][5] - 操作步骤包括：识别二维码查看电子书、按事项浏览或搜索功能、输入关键词查看具体功能（如“信用修复”显示纳税信用修复相关条款及页数） [8][9] - 指引内容将随新电子税局功能完善持续更新，支持红字数电发票开具等操作 [12] 农林牧渔业企业所得税减免政策 - 企业从事农、林、牧、渔业项目所得可免征或减征企业所得税，具体包括蔬菜、谷物、薯类等种植所得 [16][17] - 外购稻谷加工成大米（清理、脱壳等初加工）销售可免征所得税，但直接购买蔬菜销售不享受优惠（属贸易行为） [18][19][20] - 政策依据为《企业所得税法》及实施条例，明确初加工范围（如稻米初加工包括碾米、分包装等） [16][20] 小型微利企业税收优惠限制情形 - 分支机构、未合规汇总计算的总机构、“证多企”拆分经营等情形不得享受优惠 [23][24][25][26] - 企业实际应纳税所得额超过300万元、从业人数超300人（含劳务派遣）、资产总额超5000万元时不符合条件 [27][30][31] - 从事国家限制/禁止行业（如外商投资企业受限产业目录）的企业亦被排除 [32][33] - 依据文件包括《企业所得税法》、2023年财政部税务总局公告等 [34]

新电子税局操作指引 - 新电子税局系统功能高度集成，北京税务更新了业务操作指引电子书，提供具体操作步骤[1] - 用户可按事项大类逐层浏览指引或通过页面下方搜索功能查找特定功能[3][5] - 搜索功能示例显示纳税信用修复相关操作流程，包括修复、复评、补评等子功能[8][9] 农业企业所得税优惠政策 - 从事农、林、牧、渔业项目的企业可享受所得税减免，但直接购买蔬菜销售等贸易行为不符合免税条件[17][18][19] - 外购稻谷加工成大米属于粮食初加工范畴，可免征企业所得税[20][21] 小型微利企业优惠限制条件 - 分支机构、"一证多企"拆分经营、应纳税所得额超300万元等情形不得享受优惠[23][24][25][26] - 从业人数超300人（含劳务派遣）、资产总额超5000万元或从事国家限制/禁止行业的企业亦不符合条件[29][30][31][32][33] - 政策依据包括《企业所得税法》、2023年财政部税务总局公告第12号等文件[36]

纳税信用修复新规 - 纳税信用修复机制调整 自2025年7月1日起实施 新增连续无失信行为按月累加修复规则 每增加1个月无新增失信记录可修复1分 年度修复上限为原扣分分值且最高不超过11分 [1][3] - 修复案例演示 A企业因未按期填报财务报表被扣3分 起评分90分降至87分 按旧规修复后仅加0.6分至87.6分(B级) 新规下因连续13个月无新增失信 可追加修复2.4分 总分恢复90分(A级) [5][6] - 政策依据 国家税务总局2025年第12号公告明确纳税缴费信用管理细则 湖里区税务局纳税服务处参与政策制定 [7][8] 信用评分动态调整机制 - 修复触发条件 需满足纠正失信行为+履行法律责任+评价年度内最后一次扣分后连续6个月无新增失信记录 [3] - 修复进度量化 失信行为终止后 每保持1个月无新增记录可获1分修复值 实现信用分阶梯式回升 [3] - 修复上限控制 单次修复总量不超过原扣分分值 且全年累计修复不超过11分 防止信用分异常波动 [3]

纳税信用修复政策 - 阿拉尔税务局通过信用修复机制优化税收营商环境，支持市场主体纾困发展，引导企业合规经营[1] - 2024年初阿拉尔市丰腾汽车销售有限公司因2023年违法违规行为被判定为纳税信用D级，导致发票额度受限、供应商合作收紧、银行贷款遇阻、业务发展放缓[1] - 税务局主动筛查失信企业名单，发现该公司符合信用修复条件并列为重点帮扶对象，通过"点对点"政策辅导协助完成信用等级从D级提升至B级[1] 企业修复成效 - 信用修复后银行通过该企业低息贷款审核，资金压力缓解，供应商信任度回升带动订单量增长[1] - 企业负责人表示信用修复政策提供改正机会，税务部门专业服务是重获发展活力的关键[1] 税务部门后续措施 - 组建专业团队主动筛查符合条件企业，按"一户一策"定制修复方案加速释放政策红利[1] - 通过线上线下多渠道普及信用知识与修复政策，引导企业将合规经营内化为自觉行动，从源头防范失信风险[1]

纳税信用评级体系 - 纳税缴费信用级别分为A、B、M、C、D五级，其中A级为年度评价指标得分90分以上，B级为70分以上不满90分，M级为新设立经营主体或得分70分以上但无生产经营业务收入，C级为40分以上不满70分，D级为不满40分或有严重失信行为 [3] 信用修复机制 - 轻微失信行为修复力度加大，3日内纠正可100%修复原扣分分值，3日后30日内纠正挽回80%，30日后90日内纠正挽回40%，90日后纠正挽回20% [3] - 欠缴税费采用渐次修复机制，3日内补缴按补缴比例×100%修复，30日内补缴2000元以下按100%修复，2000元以上按80%修复，90日后补缴按40%修复 [3][4] - 案例显示新规允许分期补缴税款情况下仍可修复加分，如补缴50%税款可挽回40%扣分 [4] 修复制度优化 - 直接判D级案件根据不同罚款金额或违法情节设置不同修复等待期，取消连续12个月无新增失信行为的前置条件 [4] - 分档次设定无新增失信行为记录的前置条件：1倍以下罚款需3个月，1-3倍罚款需6个月，3倍以上罚款需12个月 [4][5] - 违反发票管理规定按罚款金额分层：1万以下需3个月，1-5万需6个月，5万以上需12个月 [5] - 补缴税款、利息、滞纳金和罚款的时限要求：60日内足额补缴无新增记录要求，60-180日内需6个月无新增记录，180日后需12个月无新增记录 [5]

纳税信用补评 - 纳税人不予评价情形解除或对当期未予评价有异议可申请补充纳税信用评价 [1] - 不予评价情形包括涉嫌税收违法被立案查处尚未结案、被审计财政部门查出税收违法行为尚未办结、税务行政复议或行政诉讼尚未结案 [1][2] - 非独立核算分支机构可通过补评自愿参与评价且存续期间不得转为不参评 [2] - 适用增值税一般计税方法的个体工商户可自愿申请补评参与纳税信用评价 [2] - 补评申请可在评价结果公布后的任意时间提出但复评仅限当年内 [2] 纳税信用复评 - 纳税人对评价结果有异议可在评价结果确定的当年内申请复评 [4] - 复评受理时限为评价结果发布之日起至当年12月31日 [4] - 纳入纳税信用管理满12个月但因不满一个评价年度未参评的纳税人也可申请复评税务机关将依据近12个月信用状况确定级别 [4] 纳税信用修复 - 纳税人发生失信行为后主动纠正并消除不良影响可申请信用修复 [4] - 可修复情形包括未按期办理纳税申报等事项已补办、D级纳税人足额缴纳税款滞纳金罚款满60日、解除非正常户状态等 [4] - 破产企业在重整或和解程序中依法缴纳税款并纠正失信行为可修复信用 [4] - 重大税收违法失信主体连续12个月无新增失信记录且符合条件可修复D级 [4] - D级纳税人直接责任人员关联企业连续6个月无新增失信记录可修复信用 [4]

纳税信用补评 - 纳税人不予评价情形解除或对当期未予评价有异议可申请补充纳税信用评价 [2] - 三种不予评价情形解除后可申请补评：税收违法立案未结案、审计/财政部门查出税收违法行为未办结、税务行政复议/行政诉讼未结案 [2][4] - 非独立核算分支机构可通过补评自愿参与评价且一般不得再转为不参评 [5] - 适用增值税一般计税方法的个体工商户可自愿申请补评参与纳税信用评价 [5] 纳税信用复评 - 对评价结果有异议的纳税人可在评价结果确定当年内申请复评 受理时限为结果发布日至当年12月31日 [6][7] - 已满12个月但因不满评价年度未参评的纳税人可申请复评 税务机关依据近12个月信用状况确定级别 [8] 纳税信用修复 - 纳税人发生失信行为后主动纠正并消除影响可申请信用修复 [9] - 八种可修复情形包括：逾期申报/缴税已补办 D级纳税人按期足额补缴 解除非正常户状态 破产企业依法缴纳税费等 [10][11] - 修复前提是对年度评价结果无异议 有异议需先进行复评 [11] 纳税信用复核 - 对指标评价有异议可在评价年度次年3月份提出复核 [12] - 例如2024年度评价指标有异议可在2025年3月申请复核 [14]