内部审计制度总则 - 公司制定内部审计制度旨在加强英科医疗及其子公司的审计监督，提升审计质量并保护投资者权益，依据包括《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第2号》等法规 [1] - 内部审计定义为对公司内部控制、风险管理、财务信息真实性及经营活动效率的系统性评价活动 [2] - 董事会承担内部控制制度建立与实施的主要责任，并需确保相关信息披露的准确性 [5] 内部审计机构与职责 - 内控部作为独立审计机构直接向董事会审计委员会汇报，配备专职审计人员且财务部门需无条件配合人员抽调 [6][8] - 内控部核心职责包括：监督财务信息真实性、评估内部控制有效性、审计重大事项（如关联交易、对外投资）及舞弊行为检查 [9][10] - 审计人员职权涵盖参加经营会议、调阅文件与资产、封存资料及提出处罚建议，但需对审计结论真实性负责 [11] 审计工作程序要求 - 年度审计计划需在会计年度结束前两个月编制，必须覆盖对外投资、资产交易、担保等高风险事项 [16] - 内控部需每季度向审计委员会汇报，每半年专项检查募集资金使用、关联交易等事项，发现重大风险需立即报告 [17][22] - 审计流程包括：下发通知书（提前3日）、实施审计、出具报告（15日内完成初稿）及后续整改跟踪 [28][30][31] 审计结果处理与档案管理 - 审计报告需经被审计单位5日反馈期，最终由审计委员会复核后形成处理决定，异议可申请15日内复审 [31][35] - 审计档案按"谁主审谁立卷"原则分类，保存期限分永久、长期（10-50年）和短期（10年以下），借阅需内控部经理批准 [45][48][49] - 内控部可提议对违规部门/个人追责，审计人员若存在徇私或失职将面临处分乃至法律责任 [52][53] 附则与制度更新 - 制度由董事会解释修订，与法律法规冲突时以最新规定为准并需及时更新 [54][55]

内部审计制度总则 - 公司制定内部审计制度旨在规范审计工作并提升质量，依据包括《审计法》《创业板上市公司规范运作指引》及《公司章程》等法规[1] - 内部审计涵盖内部控制有效性、财务信息真实性、经营活动效率等监督评价[1] - 内部控制目标包括合规经营、资产安全、经营效率及信息披露真实性[1][3] 审计机构设置 - 董事会下设审计委员会，成员需含半数以上独立董事且至少一名会计专业人士[6] - 审计委员会下设独立审计部，配置专职人员并保持与财务部门的独立性[7][8] - 审计负责人需经背景核查，审计人员需遵循独立性、客观性原则并执行回避制度[9][10] 审计职责与权限 - 审计委员会职责包括指导审计计划实施、协调外部审计及向董事会报告重大问题[12] - 审计部需评估内控有效性、审计财务合规性、反舞弊检查，并每季度提交报告[13] - 审计范围覆盖全业务流程如采购、资金管理、信息披露等，可调整行业适配性条款[14] - 审计部权限包括调取资料、调查取证、制止违规行为及提出处理建议[18] 审计程序与档案管理 - 年度审计计划需经董事会批准，项目可自主或授权开展[21] - 审计流程包括通知送达、证据收集、报告征求意见及后续整改追踪[22][23] - 审计档案保存期限不低于10年，工作底稿需记录完整证据信息[15][25] 信息披露与监督 - 年度报告需同步披露内控评价报告，保荐机构需出具核查意见[26] - 若内控存在重大缺陷需专项说明影响及整改措施，并向交易所报告[27][28] - 违规行为将追责，包括妨碍审计、虚假陈述或打击报复等情形[29][30] 附则 - 制度与法律法规冲突时以最新规定为准，修订需董事会审议[31] - 制度解释权及生效条件归属董事会[32][33]

公司内部审计制度总则 - 公司制定内部审计制度旨在规范审计工作、提升审计质量并保护投资者权益，依据包括《公司法》《证券法》《审计法》等法律法规及公司章程[1] - 内部审计定义为对公司内部控制、风险管理、财务信息真实性及经营活动效果的系统性评价活动[2] - 内部控制目标涵盖合规经营（遵守法律法规）、运营效率提升、资产安全保障及信息披露真实性[3] 组织架构与人员配置 - 董事会审计委员会下设独立内部审计部，配置不少于2名专职审计人员，需具备专业资质并接受持续培训[5][7] - 审计部负责人由董事会审计委员会提名并任免，部门独立于财务及其他业务部门，直接向审计委员会汇报[8][9] - 审计人员需执行回避制度，与被审计对象存在关联关系时不得参与相关审计工作[11] 审计职责与工作流程 - 审计部核心职责包括评估内控有效性、审计财务数据合规性、协助反舞弊机制建设及每季度向审计委员会汇报[13] - 年度审计计划需优先覆盖重大事项如对外投资、资产交易、关联交易及募集资金使用[14][16] - 审计证据需满足充分性、相关性及可靠性要求，工作底稿需完整归档并保存至少10年[17][18] 重点审计领域 - 对外投资审计需关注审批程序合规性、合同履行情况、项目跟踪机制及委托理财风险控制[24] - 关联交易审计重点核查审批流程、独立董事意见、交易定价公允性及关联方名单更新[27] - 募集资金审计每半年执行一次，检查专户管理、投资计划合规性及资金挪用风险[28] 信息披露与档案管理 - 内控评价报告需每年提交董事会，包含内控缺陷改进措施及审查工作完成情况[20][31] - 审计档案按项目分类立卷，跨年度项目需在审计终结年度归档，特别档案永久保存[36][39] - 公司需在年报披露时同步公开内控自评报告及审计报告，重大内控缺陷需及时公告[33][34] 奖惩机制 - 将内控执行情况纳入绩效考核，对违规部门及个人追究责任[41][43] - 审计人员履职表现优异者可获物质/精神奖励，失职者将受行政或经济处罚[42][44]

总则与制度依据 - 公司制定内部审计制度旨在规范审计工作并提升质量 依据包括《公司法》《证券法》《审计法》及深交所创业板监管指引等法规[1] - 内部审计定义为对公司内部控制 风险管理 财务信息真实性及经营活动效率的评价活动[1] - 内部控制目标涵盖合规经营 运营效率 资产安全及信息披露真实性[1] 审计机构与人员配置 - 董事会下设审计委员会 全部由非高管董事组成 其中独立董事占多数且至少一名为会计专业人士[2] - 设立内部审计部负责检查监督财务信息真实性和内部控制实施 对审计委员会报告并保持独立性[2] - 配置适量审计人员 内部审计部负责人为专职并由审计委员会任免 财务部门不得领导或合署办公[2] 审计委员会职责 - 指导监督内部审计制度实施 审阅年度审计计划并督促执行[3] - 接收内部审计部提交的审计报告及整改计划 并向董事会报告工作进度和重大问题[3] - 协调内部审计部门与会计师事务所等外部审计单位关系[3] 内部审计部职责与范围 - 检查评估公司及各子公司内部控制制度的完整性 合理性及有效性[3][4] - 审计财务资料和经济活动的合法性 合规性及真实性 包括财务报告和业绩预告等[4] - 协助反舞弊机制建设 每季度向审计委员会报告工作执行情况及发现问题[4] 审计计划与报告要求 - 会计年度结束前两个月提交次年审计计划 结束后两个月提交年度审计工作报告[4] - 年度计划必须涵盖对外投资 资产交易 担保 关联交易 募集资金使用及信息披露等事项[4] - 每半年检查一次高风险投资及大额资金往来 发现问题需及时报告深交所并披露[4] 内部控制评价与审查 - 每年向审计委员会提交内部控制评价报告 说明审查范围 结论及改善建议[5][6] - 评价范围聚焦财务报告和信息披露相关内部控制制度的建立与实施[6] - 针对审计发现的内部控制缺陷 督促责任部门整改并进行后续审查监督[6][7] 重大事项审计重点 - 对外投资审计需关注审批程序 合同履行 项目可行性评估及证券投资风险控制[7] - 资产交易审计需检查审批程序 合同履行 资产运营状况及担保抵押情况[8] - 对外担保审计需评估审批程序 担保风险 反担保可行性及被担保方经营状况[8] - 关联交易审计需审核关联方名单更新 审批程序 定价公允性及潜在利益侵占[8][9] 募集资金与信息披露审计 - 每季度审计募集资金存放与使用 关注专项账户管理 投资进度及资金用途合规性[9] - 业绩快报披露前需审计会计准则遵守情况 会计政策变更及内部控制缺陷[10] - 信息披露审计需检查管理制度建设 重大信息范围 保密措施及承诺履行跟踪[10] 内部控制自我评价与披露 - 董事会根据内部审计报告出具年度内部控制自我评价报告 包含缺陷认定及整改措施[11] - 保荐机构或会计师事务所需对内部控制评价报告核查并出具意见[12] - 内部控制存在重大缺陷时 董事会需作出专项说明并披露具体整改措施[12] 审计人员管理与监督 - 建立内部审计人员激励与约束机制 进行工作考核与绩效评价[12] - 对阻挠审计或打击报复人员给予处分 造成严重后果则移交司法机关[13] - 内部审计人员泄密或玩忽职守将视情节给予批评 纪律处分或法律制裁[13] 制度实施与解释 - 本制度自董事会审议通过之日起实施 修改程序相同[13] - 制度未规定事项适用相关法律法规及公司章程 冲突时以法规和章程为准[13] - 制度解释权归公司董事会所有[13]

内部审计管理制度核心观点 - 公司建立内部审计制度旨在规范审计工作、提升审计质量、保障投资者权益，依据《公司法》《审计法》等法律法规制定 [2] - 内部审计涵盖内部控制有效性、财务信息真实性、经营活动效率等评价活动 [2] - 董事会承担内部控制制度建设及实施的主要责任，重要制度需经董事会审议 [4] 审计机构设置与人员要求 - 董事会下设审计委员会，由3名非高管董事组成，独立董事占比过半且会计专业人士任召集人 [5] - 设立独立审计部，配置专职人员并向董事会/审计委员会报告工作，负责人由董事会任免 [6][8] - 审计人员需具备审计/会计等专业知识，执行回避制度且档案保存期不少于10年 [11][12][21] 审计职责与工作重点 - 审计委员会职责包括监督制度实施、审阅年度计划、协调外部审计关系等 [13] - 审计部需每季度报告工作进展，重点检查募集资金使用、关联交易、大额资金往来等高风险事项 [14][16][25] - 对控股子公司实施定期检查，要求报送董事会决议、财务报表等关键文件 [29] 内部控制评价与整改 - 每年提交内部控制评价报告，涵盖缺陷认定、整改措施及有效性结论 [22][26] - 发现重大缺陷需立即报告董事会，并督促责任部门制定整改计划 [15][24] - 披露年报时需同步公开内控评价报告及审计报告，异常情况需专项说明 [27][28] 监督与问责机制 - 建立审计人员考核机制，审计委员会参与负责人绩效评估 [30] - 对妨碍审计工作的行为可建议处分或追究经济责任，涉嫌犯罪则移送司法 [31][32] - 审计人员违规将面临处分，包括徇私舞弊、泄露机密等行为 [32] 制度生效与解释 - 制度自董事会审议通过生效，修订需遵循相同程序 [34] - 董事会拥有最终解释权，与法律法规冲突时以后者为准 [33][35]

公司内部审计制度总则 - 公司制定本制度旨在加强内部审计管理，建立健全审计制度，规范审计工作并提升质量，依据包括《中华人民共和国审计法》《上市公司章程指引》等法律法规及《公司章程》[1] - 制度适用范围涵盖公司各部门、直接/间接持股50%以上的子公司、合并报表范围内的子公司、具有重大影响的参股公司及分公司[1] - 内部审计定义为对公司内部控制、风险管理、财务信息真实性及经营活动效率的独立监督与评价活动[1] - 内部控制目标包括合规经营、提升效率、资产安全保障及信息披露真实性[1] 内部审计目的与监督范围 - 审计目的为促进内部控制完善、控制成本、规避风险及维护股东利益[2] - 公司董事、高管、各部门及下属公司财务收支与经济活动均需接受内部审计监督[2] 内部审计机构设置 - 董事会下设3人审计委员会，含2名独立董事并由会计专业人士担任召集人[2] - 设立独立内部审计机构，直接向董事会审计委员会汇报，保持与财务部门的独立性[2] - 审计负责人考核需审计委员会参与意见[2] 内部审计人员要求 - 审计人员需具备审计、会计、经济管理等专业知识及实际经验，持续提升专业能力[3] - 审计人员需遵守保密原则，保持独立性并回避利害关系事项[3][4] 审计委员会职责 - 行使监事会职权，审核财务信息、评估内外部审计及内部控制[3] - 需过半数成员同意后提交董事会审议的事项包括财务报告披露、会计师事务所聘用、财务负责人任免及重大会计政策变更等[4] 内审部职责与权限 - 主要职责包括评估内控有效性、审计财务合规性、反舞弊机制建设及定期提交工作报告[4] - 权限涵盖调取经营财务资料、审核凭证账簿、检查计算机系统、参与会议及提出整改建议[5][6] - 可对违规行为采取临时措施，如封存资料、冻结资产[5] 内部审计工作内容 - 审计范围包括会计账簿、业务合同、银行对账单、资产证明及重大决策记录等[7] - 年度计划需涵盖对外投资、资产交易、担保、关联交易及募集资金使用等必备事项[7] - 每季度检查货币资金内控，重点关注大额非经营性支出审批[8] - 每半年检查募集资金使用情况并向审计委员会报告[8] 内部控制评价 - 内审部负责组织实施内控评价，每年提交评价报告，涵盖设计合理性与执行有效性[9] - 重点评估大额资金往来、投资、担保、关联交易及信披事务的内控有效性[9] - 发现重大缺陷需督促整改并后续审查，及时上报审计委员会[9][10] 审计工作程序 - 流程包括计划制定、通知送达、方案设计、实施审计、报告编制及后续跟踪[10][11] - 被审计部门需限期反馈意见，拒不整改将追究责任[11] - 重要项目需后续审计以检查整改执行情况[12] 审计档案管理 - 审计证据需完整记录于工作底稿，项目完成后分类归档[13] - 档案保管期限：工作底稿与审计报告10年，重要资产证明文件永久保存[13] - 调阅档案需审计委员会批准，销毁需董事长签字[13] 奖惩机制 - 对审计贡献突出者给予奖励，违规行为包括拒提供资料、阻挠审计等将受处分[14] - 审计人员谋取私利、徇私舞弊或泄露商业秘密将依法处理[14] 附则 - 制度自董事会通过生效，与法律法规冲突时以后者为准，未尽事项按相关规定执行[15]

内部审计制度总则 - 公司制定内部审计制度旨在规范审计工作、提高审计质量、防范控制风险并增强信息披露可靠性，保护投资者权益 [1] - 内部审计定义为对公司各机构、控股子公司及重大参股公司经济活动的真实性、合法性、效益性进行审查评价，并对内部控制及治理程序进行监督 [1] - 内部控制目标包括合规经营、提升经营效率、保障资产安全及确保信息披露真实准确完整 [1] 审计机构设置与独立性 - 审计委员会由董事会设立，成员全部为董事且独立董事占半数以上，其中至少一名为会计专业人士 [2] - 内审部在审计委员会下独立开展工作，不得隶属于财务部门或与其合署办公 [2][3] - 审计人员需具备专业知识与职业道德，内审部负责人需拥有匹配的专业能力和工作经验 [3][4] 审计职责与权限 - 内审部职责涵盖检查评估内部控制制度、审计财务资料合法性、监督舞弊行为及协调内外部审计 [4][5] - 审计范围包括销货收款、采购付款、资金管理等所有财务相关业务环节，重点审查大额非经营性资金往来、对外投资等事项 [4][5] - 内审部拥有调阅资料、现场勘查、列席会议、追缴违规资产等权限，可对严重违规行为直接制止并建议追责 [6][7] 审计程序与档案管理 - 审计程序包括制定计划、实施审查、出具报告征求意见、跟踪整改及复审争议事项 [8] - 审计档案需在项目完成后15日内建立，实行主审立卷制，工作底稿需完整记录证据信息 [9] - 公司需建立审计档案管理制度，明确工作报告及底稿的保存期限 [9] 监督与违规处理 - 公司需建立内审人员考核机制，对违反制度的行为按情节追究责任 [9] - 违规行为包括拒绝提供资料、阻挠审计、销毁证据等，处罚需报公司领导批准执行 [9] 制度实施与修订 - 本制度由内审部解释修订，经董事会审议批准后生效 [9][10]

内部审计制度总则 - 制定目的为加强公司及控股公司的内部监督和风险控制，保障财务管理、会计核算及生产经营合规性，维护股东权益 [2] - 制度依据包括《公司法》《证券法》《审计法》等国家法律法规及深交所自律监管指引、公司章程等 [2][3] 审计机构设置与人员要求 - 审计部为董事会审计委员会下属执行机构，独立开展审计工作，需配备专职负责人及具备专业资质的审计人员 [4][5] - 审计人员需保持独立性，回避利害关系，并有权要求被审计单位配合工作 [6][7] 审计职责范围 - 覆盖公司及控股子公司财务收支、资产质量、经营绩效、建设项目等事项的真实性及合规性 [4] - 需每季度向董事会报告审计进展及问题，每年提交内部控制自我评价报告 [4][10] - 反舞弊机制建设及重大舞弊线索直接上报审计委员会 [4] 审计权限与程序 - 可调阅会计账簿、合同、银行对账单等全部经营管理资料，并有权盘点实物资产 [6][16] - 审计程序包括签发通知书、成立小组、实施审计、提交报告、后续跟踪等环节 [7][8][9] - 被审计单位需在3日内提出复议申请，审计部需15日内完成档案归档 [8][10] 违规处理与制度管理 - 对拒绝审计、弄虚作假等行为可提出处罚意见，审计人员渎职将受行政或经济处分 [11] - 制度解释权归董事会，自通过之日起生效，未尽事宜按证监会及深交所规定执行 [11]

内部审计制度总则 - 公司制定内部审计制度旨在加强内部监督和风险控制，确保财务管理、会计核算及生产经营符合国家法律法规，维护所有股东权益 [1] - 内部审计定义为对公司内部控制、风险管理、财务信息真实性及经营活动效率的系统性评价活动 [2] - 制度适用范围涵盖公司所有独立核算机构、控股子公司及具有重大影响的参股公司 [3] 审计机构设置与人员管理 - 董事会下设审计委员会指导监督内部审计工作，审计部作为执行机构独立开展审计并向审计委员会报告 [4][5] - 审计部需保持独立性，不得与财务部门合并办公，且配备专职审计人员，经费纳入公司预算 [6][7] - 审计部负责人由董事会任免，考核需审计委员会参与，审计人员需遵守职业操守并享有法律保护 [8][9] 审计机构核心职责 - 审计委员会职责包括指导审计制度实施、审阅年度计划、协调内外部审计关系等 [10] - 审计部需评估内部控制有效性、审查财务合规性、建立反舞弊机制，并每季度向审计委员会汇报问题 [11] - 年度审计计划需覆盖对外投资、资产交易、担保、关联交易、募集资金使用及信息披露等关键事项 [12] 审计工作实施重点 - 内部控制审查需每年提交评价报告，重点关注财务报告相关制度及重大事项流程的完整性 [16] - 对外投资审计需核查审批程序、合同履行、项目跟踪及证券投资内控制度 [17] - 资产交易审计聚焦审批合规性、合同执行及标的资产状况 [18] - 对外担保审计需评估风险、被担保方资信及反担保可行性 [19] - 关联交易审计强调审批回避、定价公允性及交易对手诚信记录 [20] 专项审计要求 - 募集资金审计需每半年核查专户管理、投资进度及用途合规性，关注资金挪用风险 [21] - 信息披露审计需检查制度建立、重大信息流程及保密措施有效性 [22] 审计程序与档案管理 - 审计流程包括计划编制、现场调查、报告提交及整改跟踪，审计决定由审计委员会作出 [23][24][25][26][27][28] - 审计工作底稿需保存10年以上，项目完成后分类归档 [29] 信息披露与评价 - 年度内部控制评价报告需披露缺陷认定、整改措施及有效性结论，经董事会决议后公开 [30][31] - 会计师事务所需对财务相关内部控制出具鉴证报告，非无保留结论需董事会专项说明 [32][33] 奖惩机制 - 对优秀审计人员及检举者给予奖励，对阻挠审计或泄露机密者依情节处分 [34][35][36] 附则 - 制度解释权归董事会，与法律法规冲突时以最新规定为准 [37][38][39]

内部审计制度总则 - 公司设立内部审计部，在董事会直接领导下对各部门及分、子公司进行监督检查，包括业务活动、风险管理、内部控制及财务信息等 [2] - 内部审计核心任务为检查真实性、监督合规性、评价内部控制合理性和有效性，并以提升经营管理规范水平及风险防范为宗旨 [2] - 审计部发现重大问题需立即向董事会审计委员会直接报告 [2] 审计机构与人员规范 - 审计部需保持独立性，不得与财务部门合署办公，审计委员会参与内部审计负责人考核 [3] - 审计人员需具备专业知识和行业经验，遵守客观公正、保密、廉洁奉公等行为规范，禁止收受礼品或妨碍独立性的活动 [3][7] - 审计人员职权受法律保护，公司需保障审计工作经费并纳入年度预算 [4] 审计职责范围 - 审计对象涵盖公司各部门、全资及控股企业（含境内外分支机构），重点检查内部控制有效性及财务收支合法性 [4][5] - 审计部需每季度向审计委员会报告问题及整改情况，年度提交工作报告，并督促缺陷整改 [5][8] - 审计委员会协调外部审计关系，指导审计部运作，并向董事会汇报重大事项 [5] 审计职权与程序 - 审计人员有权调取会计报表、合同、业务资料及财产检查，并可要求被审单位配合调查取证 [6][7] - 年度审计计划需经批准后执行，具体方案包括审计时间、范围及方式，并提前通知被审单位（突击审计除外） [11] - 审计证据需科学收集并记录于工作底稿，发现问题可随时提出改进意见 [11] 舞弊检查与报告机制 - 舞弊行为定义包括贪污、挪用资产、虚假交易、泄露商业机密等损害公司利益的行为 [9] - 发现舞弊迹象需及时报告管理层，若涉及财务报表严重失实或犯罪线索需移交审计委员会及司法机关 [15][10] 审计报告与复审流程 - 审计报告需包含审计概况、结论、决定及建议，被审单位需在5日内反馈意见 [12][13] - 复审申请由审计委员会决定，复审期间原结论仍执行，终审结论需强制执行 [13][14] - 审计档案需在报告出具后1个月内建立并妥善保管，未经批准不得销毁或外借 [14][16] 法律责任与奖惩措施 - 对阻挠审计、提供伪证、打击报复等行为可采取封存资产、移送司法等措施 [17][20] - 审计人员或举报有功人员可获奖励，违规审计人员将受警告、处分等处罚 [17][21] 制度实施与修订 - 制度与国家法规冲突时以法规为准，未尽事宜由审计部修订后报董事会批准 [18] - 内部控制评价报告需披露缺陷整改情况及有效性结论，董事会审议后与年报同步公开 [19][16]