内部审计制度总则 - 公司制定内部审计制度旨在加强审计监督、维护股东权益、改善经营管理并提升经济效益，依据包括《审计法》《企业内部控制配套指引》等法律法规及公司章程 [1] - 内部审计定义为对公司内部控制、风险管理、财务信息真实性及经营活动效率的监督评价活动，审计对象涵盖所有内部机构、子公司及相关责任人 [1][2] 内部审计机构与人员 - 公司设立独立审计部并配备专职人员，审计人员需具备专业能力且接受审计委员会考核，审计部门需保持独立性，不得与财务部门合并办公 [1][4] - 内部审计人员需遵守职业道德，保持客观性并回避利益冲突，同时承担保密义务，其职权受法律保护 [2][7] 审计职责与权限 - 审计部职责包括评估内部控制完整性、审计财务资料合法性、协助反舞弊机制建设，并每季度向董事会报告工作进展 [4][5] - 审计部拥有调取财务资料、询问相关人员、检查信息系统、盘点资产等权限，并可制止严重违规行为并上报董事会 [5][8] 审计程序与执行 - 审计流程包括制定计划、发送通知、收集证据、形成报告并后续跟踪，重要项目需进行后续审计并建立档案 [8][9] - 审计委员会每半年检查高风险事项如募集资金使用、关联交易等，发现问题需及时向交易所报告 [5][6] 监督与整改 - 审计委员会监督审计目标执行及档案管理质量，发现薄弱环节需要求整改并提交书面报告 [10] - 内部控制缺陷需督促整改并后续审查，重大缺陷需立即报告董事会，年度内控评价报告需包含缺陷认定及整改措施 [7][9] 附则 - 制度自董事会决议生效，解释权归董事会，内容与法律法规冲突时以后者为准 [11]