内部审计制度总则 - 制定目的为加强公司及控股公司的内部监督和风险控制，保障财务管理、会计核算及生产经营合规性，维护股东权益 [2] - 制度依据包括《公司法》《证券法》《审计法》等国家法律法规及深交所自律监管指引、公司章程等 [2][3] 审计机构设置与人员要求 - 审计部为董事会审计委员会下属执行机构，独立开展审计工作，需配备专职负责人及具备专业资质的审计人员 [4][5] - 审计人员需保持独立性，回避利害关系，并有权要求被审计单位配合工作 [6][7] 审计职责范围 - 覆盖公司及控股子公司财务收支、资产质量、经营绩效、建设项目等事项的真实性及合规性 [4] - 需每季度向董事会报告审计进展及问题，每年提交内部控制自我评价报告 [4][10] - 反舞弊机制建设及重大舞弊线索直接上报审计委员会 [4] 审计权限与程序 - 可调阅会计账簿、合同、银行对账单等全部经营管理资料，并有权盘点实物资产 [6][16] - 审计程序包括签发通知书、成立小组、实施审计、提交报告、后续跟踪等环节 [7][8][9] - 被审计单位需在3日内提出复议申请，审计部需15日内完成档案归档 [8][10] 违规处理与制度管理 - 对拒绝审计、弄虚作假等行为可提出处罚意见，审计人员渎职将受行政或经济处分 [11] - 制度解释权归董事会，自通过之日起生效，未尽事宜按证监会及深交所规定执行 [11]