内部审计制度总则 - 公司制定内部审计制度旨在加强内部监督和风险控制，确保财务管理、会计核算及生产经营符合国家法律法规，维护所有股东权益 [1] - 内部审计定义为对公司内部控制、风险管理、财务信息真实性及经营活动效率的系统性评价活动 [2] - 制度适用范围涵盖公司所有独立核算机构、控股子公司及具有重大影响的参股公司 [3] 审计机构设置与人员管理 - 董事会下设审计委员会指导监督内部审计工作，审计部作为执行机构独立开展审计并向审计委员会报告 [4][5] - 审计部需保持独立性，不得与财务部门合并办公，且配备专职审计人员，经费纳入公司预算 [6][7] - 审计部负责人由董事会任免，考核需审计委员会参与，审计人员需遵守职业操守并享有法律保护 [8][9] 审计机构核心职责 - 审计委员会职责包括指导审计制度实施、审阅年度计划、协调内外部审计关系等 [10] - 审计部需评估内部控制有效性、审查财务合规性、建立反舞弊机制，并每季度向审计委员会汇报问题 [11] - 年度审计计划需覆盖对外投资、资产交易、担保、关联交易、募集资金使用及信息披露等关键事项 [12] 审计工作实施重点 - 内部控制审查需每年提交评价报告，重点关注财务报告相关制度及重大事项流程的完整性 [16] - 对外投资审计需核查审批程序、合同履行、项目跟踪及证券投资内控制度 [17] - 资产交易审计聚焦审批合规性、合同执行及标的资产状况 [18] - 对外担保审计需评估风险、被担保方资信及反担保可行性 [19] - 关联交易审计强调审批回避、定价公允性及交易对手诚信记录 [20] 专项审计要求 - 募集资金审计需每半年核查专户管理、投资进度及用途合规性，关注资金挪用风险 [21] - 信息披露审计需检查制度建立、重大信息流程及保密措施有效性 [22] 审计程序与档案管理 - 审计流程包括计划编制、现场调查、报告提交及整改跟踪，审计决定由审计委员会作出 [23][24][25][26][27][28] - 审计工作底稿需保存10年以上，项目完成后分类归档 [29] 信息披露与评价 - 年度内部控制评价报告需披露缺陷认定、整改措施及有效性结论，经董事会决议后公开 [30][31] - 会计师事务所需对财务相关内部控制出具鉴证报告，非无保留结论需董事会专项说明 [32][33] 奖惩机制 - 对优秀审计人员及检举者给予奖励，对阻挠审计或泄露机密者依情节处分 [34][35][36] 附则 - 制度解释权归董事会，与法律法规冲突时以最新规定为准 [37][38][39]