发票额度调整流程 - 电子发票服务平台提供发票额度调整功能 用户可通过点击可用发票额度右侧的"去调整"或开票业务办理模块的"发票额度申请调整"进入申请页面[4] - 申请流程需填写调整信息并上传真实有效的附件资料 提交后税务机关将进行核实及审批[5] - 提交申请后用户可在发票额度调整申请页面通过选择申请日期起止时间 调整额度类型和审核状态查询进度 并支持撤销功能[5] 留抵退税政策 - 房地产开发经营业一般纳税人申请退还新增留抵税额需满足条件：与2019年3月31日期末留抵税额相比 申请退税前连续六个月期末新增留抵税额均大于零[15] - 第六个月期末新增留抵税额不低于50万元的企业 可申请退还第六个月期末新增留抵税额的60%[16] - 政策依据为《关于完善增值税期末留抵退税政策的公告》（财政部 税务总局公告2025年第7号）[16]

税务执法动态 - 税务部门近年来深入推进依法治税、以数治税、从严治税，持续优化税收营商环境 [1] - 2025年1月至8月，税务总局转各省级税务局办结的涉税检举事项中，超过1000件经核查未发现涉税问题 [2] - 税务部门持续加大典型案件曝光力度，今年以来全国税务系统分类分级曝光了300余起涉税违法案件 [1] 重点监管领域 - 税务部门聚焦高风险重点行业、重点领域、重点人群，依法查处违法纳税人 [1] - 曝光案件范围广泛，包括加油站偷油偷税、网络主播及MCN机构偷税骗补、“新三样”行业骗享税费优惠、涉税中介机构违法违规等 [1] 政策导向与目标 - 政策理念为“合规是保护有利发展、偷税是违法必受惩罚”，旨在营造诚信纳税、合规经营的良好生态 [1] - 税务部门下一步将持续优化涉税舆论环境，让涉税违法者“无处遁形”，让守法经营者“安心发展” [2] - 目标是以更主动的担当、更有力的举措维护法治公平的税收秩序，为经济高质量发展保驾护航 [2]

车辆以旧换新税收政策 - 个人销售自己使用过的二手车免征增值税 [4] - 个人销售二手车若转让收入额小于财产原值与合理费用之和则无需缴纳个人所得税 [4][5] - 个人书立的动产买卖合同不属于印花税征税范围无需缴纳印花税 [6] - 2024年至2025年期间购置的新能源汽车免征车辆购置税每辆新能源乘用车免税额不超过3万元 [6] - 2026年至2027年期间购置的新能源汽车减半征收车辆购置税每辆新能源乘用车减税额不超过1.5万元 [6] - 案例中购入25万元不含增值税新能源乘用车车辆购置税应纳税额2.5万元因未超过3万元免税限额无需缴纳 [9] - 符合标准的新能源汽车可免征车船税纯电动乘用车和燃料电池乘用车不属于车船税征税范围 [11] 旅游业税收优惠政策 - 纪念馆、博物馆、文化馆等场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入免征增值税 [26] - 寺院、宫观等举办文化、宗教活动的门票收入免征增值税 [27] - 2027年12月31日前科普单位门票收入及县级及以上党政部门和科协开展科普活动的门票收入免征增值税 [27] - 境内单位在境外提供的旅游服务免征增值税 [27] - 旅游服务可选择以收取的全部价款扣除住宿费、餐饮费、交通费等后的余额为销售额进行差额征税 [27][28] - 宗教寺庙、名胜古迹、公园自用的房产和土地免征房产税和城镇土地使用税 [28] - 用于采摘、观光的种植、养殖、饲养土地免征城镇土地使用税 [28] - 企业组织员工旅游相关进项税额属于用于集体福利不得从销项税额中抵扣 [29] - 游览场所经营索道、摆渡车、游船等取得的收入按照"文化体育服务"缴纳增值税 [30]

企业数据填报“一件事”改革 - 泰安市市场监管局联合人社、商务、税务、海关等9部门自2024年12月起推进企业数据填报“一件事”改革，推动部门间系统融合和数据共享，实现企业数据填报“一网通办、一次办好”[1] - 企业可通过登录全国统一规范的新电子税务局实现数据填报“一件事”授权，具体操作包括以企业业务登录、点击“地方特色”进入功能菜单、选择“定制业务”进行授权、系统自动出具受理回执单等步骤[1] 线上办税服务举措 - 新电子税务局平台覆盖增值税、消费税、企业所得税、印花税、城建税等主要税种，基本涵盖企业日常经营中涉及的大部分纳税场景[2] - 新办企业可通过“新办纳税人套餐”一站式办理存款账户报告、发票票种核定、会计制度备案等多项业务，实现“套餐式”办理[2] - 在“我要办税”的“税费申报及缴纳”模块中，系统为增值税、企业所得税等税种提供数据预填服务，纳税人核对后即可在线提交申报并通过三方协议实时扣缴税款[2] 多渠道互动与线下服务 - 对于无法完全线上办理的事项，企业可通过电子税务局的“征纳互动”功能获取人工在线互动服务，或拨打12366纳税缴费服务热线进行咨询[2] - 企业可前往办税服务厅现场咨询并办理复杂业务，尤其是需要提交大量纸质资料的业务，或通过关注“山东税务”微信公众号获取最新税收法规、优惠政策并预约办理业务[2]

企业竞业限制合规指引 - 人力资源社会保障部办公厅印发《企业实施竞业限制合规指引》，旨在引导企业合规实施竞业限制 [2][3] - 明确实施竞业限制的前提条件是企业需先确认拥有商业秘密的内容和范畴，行业内一般常识、公开渠道信息不属于商业秘密，不得将未知悉商业秘密的劳动者纳入限制范围 [4][5] - 引导企业优先采取管控知悉权限、加密数据、设置脱密期等措施，实施竞业限制应开展必要性评估，遵循必要、合理原则 [7][8] - 明确竞业限制人员限于高级管理人员、高级技术人员和其他负有保密义务的人员，仅掌握通用知识技能或一般经营信息的劳动者不属于此范围 [9][10] - 要求企业公平合理约定权利义务，不得利用强势地位订立显失公平的协议，需合理约定从业范围、地域和期限，并支付经济补偿 [11][12] 竞业限制经济补偿与违约金 - 经济补偿是企业对劳动者履行竞业限制义务的补偿，违约金是劳动者违约时需支付的金额 [14][15] - 确定经济补偿需参考商业秘密研发成本、商业价值、限制范围、劳动者工资水平及对就业影响等因素 [16][17] - 月经济补偿一般不低于劳动者离职前十二个月平均工资的30%，且不低于当地最低工资标准；限制期限超1年时，月补偿不宜低于平均工资的50% [18][19] - 经济补偿应以货币形式按月及时支付，不得以工资、奖金中已包含为由拒绝支付 [20][21] - 违约金数额应根据可能造成的经济损失和经济补偿额合理确定，一般不宜超过约定经济补偿总额的5倍 [22][23] 竞业限制争议解决 - 企业与劳动者因竞业限制发生争议可先协商解决，不愿协商或协商不成可通过调解、仲裁、诉讼等程序解决 [25] - 企业未按约定支付经济补偿的，劳动者可向人力资源社会保障行政部门投诉 [25] - 企业工会可收集劳动者对竞业限制制度的意见并向企业反映，对企业不当实施可提出意见或要求纠正 [26] 增值税纳税申报表示例 - 某建材销售企业（一般纳税人）2025年5月销售建材取得不含税销售额66万元，其中开具增值税专用发票部分46万元，普通发票部分20万元 [33][34] - 销售建材适用13%税率，专用发票部分销项税额为460000×13%=59800元，普通发票部分销项税额为200000×13%=26000元 [36] - 在增值税申报表附列资料（一）中，专用发票销售额460000元及销项税额59800元填入“开具增值税专用发票”栏次，普通发票销售额200000元及销项税额26000元填入“开具其他发票”栏次 [37][38] 软件产品增值税即征即退政策 - 软件产品需取得《软件产品登记证书》或《计算机软件著作权登记证书》，并经税务机关批准方可享受增值税即征即退政策 [44][46] - 该政策仅适用于增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品（包括本地化改造后的进口软件），小规模纳税人不适用 [47][48][50] - 单纯对进口软件进行汉字化处理不可享受即征即退政策，需进行本地化改造（如设计、改进、转换等）后方可享受 [51][53][54] - 随同计算机硬件、机器设备一并销售的嵌入式软件，若未分别核算或核算不清成本，不得享受即征即退政策 [55][56][57] - 销售软件产品时向购买方收取的培训费、维护费等费用，可按现行规定征收增值税并享受即征即退政策 [59][60][61]

A级纳税人评定标准 - 年度评价指标得分需达到90分以上[2] - 上一评价年度结果不得为D级[2] - 评价年度内不得因非正常原因导致增值税连续3个月或累计6个月应纳税额为0[2] - 必须按照国家统一会计制度设置账簿并进行合规核算[2] 严重税收违法行为界定 - 提供虚假材料骗取税收优惠属于严重税收违法行为[2] - 涉及逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票、骗取留抵退税等行为[2] - 偷税金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上构成严重违法[2] - 存在逃避缴纳税款、虚开发票等行为被移送或由公安机关立案查处[2] 拒不履行税务义务行为 - 未按规定期限足额缴纳税款、利息、滞纳金和罚款[2] - 以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或阻挠税务稽查执法[2] - 违反发票管理法规导致其他单位或个人未缴、少缴或骗取税款[2] 失信及关联责任认定 - 被认定为非正常户或走逃（失联）户[2] - 由非正常户或走逃户直接责任人员之后注册登记负责经营[2] - 由D级经营主体直接责任人员在评为D级之后注册登记负责经营[2] - 被确定为重大税收违法失信主体[3] 纳税信用复评机制 - 对评价指标扣分或判级有异议可在评价年度次年3月申请复核[3] - 对纳税信用评价结果有异议可在次年年度评价前申请复评[3] - 因办理税费时间不满未参评可在纳入管理满12个月后申请复评[3] 纳税信用修复程序 - 失信行为已记入评价结果可在次年年度评价前申请信用修复[4] - 失信行为未记入评价结果时税务机关在年度评价时统一更新[4] - 信用修复需对申请内容真实性作出承诺虚假承诺将撤销修复结果并扣分[4] 增值税申报表示例 - 一般纳税人销售建材取得不含税销售额66万元其中专用发票46万元普通发票20万元[12] - 13%税率货物专用发票部分销项税额为59800元普通发票部分销项税额为26000元[14] - 申报表需分别填写开具增值税专用发票销售额460000元和其他发票销售额200000元[16] 软件产品增值税政策常见误区 - 享受即征即退政策需取得软件产品登记证书或计算机软件著作权登记证书[26] - 仅增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品可享受该政策小规模纳税人不适用[29] - 对进口软件产品进行本地化改造后可享受政策但单纯汉字化处理不符合条件[33] - 随同计算机硬件、机器设备销售嵌入式软件产品需分别核算成本否则不得享受政策[36] - 销售软件产品时收取的培训费、维护费等费用可按规定征收增值税并享受即征即退政策[39]

申报智能自检服务功能 - 核心功能是纳税人在完成税费种申报后，由电子税务局自动进行税费种间的逻辑关系和合规性检查，并将结果通过提醒渠道推送给纳税人，引导其自查调整[2] - 纳税人可自行操作申报智能自检，查看税费种间是否存在比对不符情况[2] - 操作路径为登录电子税务局后依次点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【申报智能自检】-【申报自检结果查询】，或通过首页搜索栏直接搜索进入[3] 个人所得税专项附加扣除规定 - 纳税人同时从两处以上取得工资、薪金所得并由扣缴义务人办理专项附加扣除时，对同一专项附加扣除项目，一个纳税年度内只能选择从其中一处扣除[10] 残疾人就业保障金征收政策 - 从2021年起残疾人就业保障金由原按季征收转为按年征收，统一集中在每年第三季度征收，截止日期为每年9月30日[14] - 保障金年缴纳额计算公式为：（上年用人单位在职职工人数 × 1.5% - 上年用人单位实际安排的残疾人就业人数） × 上年用人单位在职职工年平均工资[17] - 用人单位在职职工包括在编人员或依法签订1年以上劳动合同的人员，季节性用工应折算为年平均用工人数，劳务派遣用工计入派遣单位在职职工人数[17] - 上年用人单位在职职工年平均工资按上年在职职工工资总额除以在职职工人数计算[17] 残疾人就业保障金免征政策 - 在职职工30人（含）以下且登记注册类型为企业的用人单位申报时，系统自动选择减免性质代码，计算本期应补（退）费额为0，免征保障金[19] - 申报时若提示"暂无可通过本功能申报的税费种"，可通过【我要办税】-【税费申报及缴纳】-非税收入申报【残疾人就业保障金申报】进入申报界面[20][21][22]

增值税处理规则 - 单位将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费需视同销售并缴纳增值税[1] - 单位将外购货物用于集体福利或个人消费时其进项税额不得抵扣若已抵扣需作进项税额转出[1] - 单位将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人应视同销售货物并缴纳增值税[1] - 销售单用途卡或接受其充值取得的预收资金不缴纳增值税但可向购卡人或充值人开具增值税普通发票不得开具增值税专用发票[1] - 持卡人使用单用途卡购买货物或服务时销售方需按规定缴纳增值税且不得向持卡人开具增值税发票[1] 土地增值税处理 - 房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时若产权未发生转移则不征收土地增值税且在税款清算时不列收入不扣除相应成本和费用[8][9] 企业所得税优惠 - 企业安置残疾人员在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上可在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除[12][14] - 安置残疾人工资加计扣除政策适用于安置残疾人就业的居民企业残疾人员范围适用《中华人民共和国残疾人保障法》规定[15] - 企业享受安置残疾人工资加计扣除优惠需满足与每位残疾人签订1年以上劳动合同或服务协议且残疾人实际上岗工作等条件[17] - 政策依据包括《财政部国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》等[18] 个人所得税政策 - 按规定发放的育儿补贴免征个人所得税且县级卫生健康部门为申领补贴人员办理个人所得税免税申报[7]

文章核心观点 - 世界银行评估显示中国纳税指标有较大提升 企业年度纳税时间压缩78.2% 位于各国前列[1] - 税务部门通过数字化和智能化服务举措 有效提升纳税申报服务效能和办税便利度[1][2][3] 纳税服务效率提升 - 全国统一新电子税务局上线 实现90%高频办税业务在3分钟内办结[2] - 预填税种业务达86项 70%纳税人仅需一键确认或补正少量信息即可完成申报[2] - 新电子税务局使平均办税时长相比上线前减少20%[2] 征纳互动与诉求处理 - 2025年1至8月税务部门收集并处理纳税申报相关诉求34.61万件[1] - 同期累计为纳税人提供征纳互动服务6237万次[1] - 通过乐企直连申报渠道 已有53家集团企业的约6000户纳税人享受自动化申报服务[2] 合规引导与政策推送 - 税务部门创新实时校验和智能自检服务 对纳税人申报状况进行实时监控和即时分析[3] - 2025年1至8月累计开展税费优惠政策精准推送7361.78万户（人）次 共计1.78亿条[3] - 同期开展合规性辅导内容推送106.84万户次 共计395.20万条[3]

个人所得税App其他经营所得申报流程 - 除特定个人经营者外，其他个人从事生产经营所得需在月度或季度终了后15日内办理预缴申报，并在次年3月31日前完成汇算清缴 [2] - 申报其他经营所得A表需登录个人所得税App，选择【办&查】-【经营所得申报】-【其他经营所得A表】，逐步填写年度、税款所属期、收入总额及成本费用等信息 [2][4] - 委托代征收入和代开发票收入由系统自动填写且不可修改，需据实填写成本费用，可选填弥补以前年度亏损及个人捐赠支出 [4] - 申报时需根据实际情况选填减免税额和税收协定优惠事项，核对信息后提交申报并在线缴税 [5] - 其他经营所得B表申报需在A表申报后于次年3月31日前完成，流程与A表类似，但需额外填写纳税调整增加额或减少额 [5][7][8] - B表申报中纳税调整后所得计算公式为收入总额减成本费用减纳税调整减少额加纳税调整增加额，最终根据应纳税额补缴或申请退税 [8][9] 自产农产品免征增值税政策要点 - 仅农业生产者销售自产农产品可免征增值税，外购农产品或加工后销售的农产品不属于免税范围 [14][15] - 农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品视同自产农产品免征增值税 [15] - 公司加农户经营模式下回收再销售畜禽属于农业生产者销售自产农产品 [16] - 制种企业利用自有土地或委托农户繁育种子后加工销售，可享受免税政策 [16] - 初级农产品简单加工如小麦磨成面粉可免税，但深加工成速冻食品等需缴纳增值税 [18][20] - 兼营免税和应税项目时需分别核算销售额，否则不得享受免税 [22][24]