英本 [] 也个能异进一可扣除成本费用 黑。 划量点: 这几类支出,我们公司肯定不能扣! 不合规票据对应的支出 具体情况: • 没有取得任何票据 比如买办公用品没要发票,只拿了收款收据。 · 票据不合规 比如发票没有填开我们公司的全称、发票项目与实际业 务不符、使用假发票/作废发票。 • 票据要素不全 比如增值税普通发票没填纳税人识别号、发票盖章模糊 不清。 IHI HI 举例: 我们公司找小商贩买了2000元的办公耗材,对方只给7 手写收据, 没有正规发票,这笔2000元支出, 就不能在企业所得税前扣除。 2.) 与企业经营无关的支出 具体情况: · 股东、员工个人消费 比如老板用公司钱买的私人奢侈品、员工报销 的家庭旅游费用。 · 给其他企业的"无关资助" 比如我们公司给老板朋友的公司捐钱，对方和我们没有 业务往来。 · 非经营用途的资产支出 比如公司买的房产给股东家人住，没用于办公或出租。 H 类例 我们公司财务给老板报销了"家人出国旅游的机票费1.2万 元"，这笔钱是老板私人消费，和公司经营没 关系,就不能在企业所得税前扣除。 3.) 行政罚款、滞纳金等"违规支出" 具体情况: · 行政机关罚款 比如 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 一 哪些情形会被列为异常增值税扣税凭证？ （一）纳税人丢失、被盗税控专用设备中未开具或已开具未上传的增值税专用发票； （二）非正常户纳税人未向税务机关申报或未按规定缴纳税款的增值税专用发票； （三）增值税发票管理系统稽核比对发现"比对不符""缺联""作废"的增值税专用发票； （四）经税务总局、省税务局大数据分析发现，纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开、未按规定缴纳消费税等情形的； （五）走逃（失联）企业存续经营期间发生下列情形之一的，所对应属期开具的增值税专用发票列入异常凭证范围： 1.商贸企业购进、销售货物名称严重背离的；生产企业无实际生产加工能力且无委托加工，或生产能耗与销售情况严重不符，或购 进货物并不能直接生产其销售的货物且无委托加工的。 2.直接走逃失踪不纳税申报，或虽然申报但通过填列增值税纳税申报表相关栏次，规避税务机关审核比对，进行虚假申报的。 （六）增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证，同时符合下列情形的，其对应开具的增值税专用发票列入异常凭证范围： 1.异常凭证进项税额 累计占同期全部 增值税专用发票进项税额 70%（含）以上 的； 2.异常凭证进项税额 累计超过5 ...

以上内容仅供参考学习使用 来源： 国家税务总局天津市河东区税务局 欢迎扫描下方二维码关注： 国家税务总局山西省税务局 编发：天津税务 来源 天津税务 欢迎扫描下方二维码关注： 温馨提醒：蓝色柳林财税室为非官方平台，是由编者以学习笔记形式建立的平台，所有笔记写作记录的文章及转发的法律法规仅供读者学习 参考之用，并非实际办税费的标准，欢迎交流学习，共同分享学习经验成果。文章版权归原作者所有，如有不妥，请联系删除。 根据《国家税务总局关于雇主为雇员承 担全年一次性奖金部分税款有关个人所得税 计算方法问题的公告》(国家税务总局公告 2011年第28号) 规定: 四、雇主为雇员负担的个人所得税款,应 属于个人工资薪金的一部分。凡单独作为企 业管理费列支的,在计算企业所得税时不得 税前扣除。 企业购进的货物发 生非面直常损失。 1375 报扣进项税额? 非正常损失,是指因管理不善造成货物 被盗、丢失、霉烂变质,以及因违反法律法规造 成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的 情形。 下列项目的进项税额不得从销项税额中 抵扣: .... (二)非正常损失的购进货物,以及相 关的加工修理修配劳务和交通运输服务。 (三)非正常损 ...

租赁房屋增值税进项税额抵扣政策 - 企业租赁房屋用于办公或员工宿舍取得的增值税专用发票，其进项税额能否抵扣需依据相关政策判定[3] - 根据财税〔2016〕36号文第二十七条，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的购进服务进项税额不得抵扣[3] - 政策明确纳税人的交际应酬消费属于个人消费，但固定资产、无形资产、不动产的进项税额禁止抵扣仅限于专用于上述禁止项目的资产[3] - 租入固定资产进项税额抵扣政策另见财税相关通知[3] 电子税务局信息查询操作指南 - 企业可通过电子税务局查询财务负责人信息，路径为【我要查询】-【一户式查询】-【纳税人信息查询】-【业主信息】模块[10] - 查询财务负责人信息的替代路径为点击右上角姓名进入【账户中心】-【企业信息管理】-【企业基本信息】-【主要人员信息】界面[11] - 办税人员信息查询需以法定代表人或财务负责人身份登录，进入【账户中心】-【人员权限管理】-【现有办税人员】查看身份类型为办税员的信息[13] - 电子税务局提供业务办理支持，用户可通过"悦悦"在线问办功能解决操作难题[8]

农产品进项税额抵扣政策 - 增值税一般纳税人从正规农民专业合作社购进免税农产品可按规定抵扣进项税额 [2][3] - 自2019年4月1日起 购进农产品允许按发票注明买价和9%扣除率计算抵扣进项税额 用于生产或委托加工13%税率货物的农产品按10%扣除率计算抵扣 [4] - 享受政策条件包括纳税人为增值税一般纳税人 且购进的农产品属于财税字〔1995〕52号文件规定的农业产品范围 [5] 个人住房交易税收政策 - 个人销售购买2年以上（含2年）的住房免征增值税 销售不足2年的住房按5%征收率缴纳增值税 [13] - 个人销售住房免征印花税和土地增值税 但需按实际缴纳的增值税额附征城市维护建设税（税率7%/5%/1%）及教育费附加（3%）和地方教育附加（2%） [13] - 个人转让自用达5年以上且是家庭唯一生活用房的免征个人所得税 否则能提供完整凭证的按差额20%征税 不能提供完整凭证的按核定征收 [13][14] - 个人购买家庭唯一住房 面积140平方米及以下契税减按1% 140平方米以上减按1.5% 购买第二套住房对应面积契税分别为1%和2% 第三套及以上住房契税率为3% [16]

国内旅客运输服务进项税额抵扣政策 - 纳税人购进国内旅客运输服务其进项税额允许从销项税额中抵扣[3] - 取得增值税电子普通发票抵扣时发票上注明的购买方名称和纳税人识别号信息必须与实际抵扣税款的纳税人一致否则不予抵扣[3] - 进项税额抵扣需符合现行增值税进项税额抵扣的基本规定并非所有情况都能抵扣[5] 不得抵扣进项税额的项目 - 用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进项目进项税额不得抵扣[6] - 非正常损失的购进货物及相关劳务和交通运输服务进项税额不得抵扣[6] - 非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务进项税额不得抵扣[6] 租金收入的企业所得税处理 - 租金收入按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现[13] - 企业提前一次性取得跨年度租金收入可在租赁期内分期均匀计入相关年度收入[14] 工资薪金所得累计减除费用申报问题处理 - 累计减除费用扣除方式不一致会导致系统校验不通过需确保所有月份申报表扣除方式保持一致[16][17] - 符合特定条件的员工可从1月份起直接按照全年6万元计算扣除累计减除费用[22] - 解决方法包括选择按每月5000元累计扣除或按6万元一次性扣除并通过更正申报确保一致性[19][20][22]

“公司+农户”经营模式税收优惠 - 采用“公司+农户”经营模式从事农、林、牧、渔业项目生产的企业可享受企业所得税减免优惠[5][6] - 免征企业所得税项目包括蔬菜、谷物、薯类等作物种植，牲畜家禽饲养，林产品采集，远洋捕捞等八类[6] - 减半征收企业所得税项目涵盖花卉、茶、香料作物种植以及海水养殖、内陆养殖两类[6] - 享受优惠的条件是公司与农户签订委托养殖合同，公司提供畜禽苗、饲料等（所有权属公司），农户饲养成品后由公司回收[7] - 该政策自2010年1月1日起实施，依据国家税务总局公告2010年第2号等文件[7][8] 数电发票红冲处理流程 - 数电发票开具后如发生销售退回、开票有误、服务中止或销售折让等情况，需按规定开具红字数电发票[12] - 若客户未确认用途且未入账，开票方可直接在电子税局选择“开票有误”原因生成红字发票，无需客户确认[12][13] - 若专用发票已被客户勾选抵扣，开票方或客户均可发起红冲流程；开票方需填写《红字发票信息确认单》并经客户确认后开具[14][15] - 客户需先将已抵扣税额从当期进项税额转出，方可确认红字信息确认单[15] 一般纳税人登记前进项税额抵扣 - 纳税人在办理税务登记至登记为一般纳税人期间，若未取得生产经营收入且未按简易计算方式缴纳增值税，其取得的增值税扣税凭证可在登记为一般纳税人后抵扣进项税额[19] - 该政策依据国家税务总局公告2015年第59号，明确抵扣条件以优化企业税务处理[19]

农产品进项税额抵扣政策 - 政策允许购进农产品的增值税一般纳税人抵扣进项税额 [2] - 自2019年4月1日起 可按农产品收购或销售发票上注明的买价和9%的扣除率抵扣进项税额 [2] - 若购进的农产品用于生产或委托加工13%税率货物 则扣除率提高至10% [2] - 纳税人购进农产品进项税额已实行核定扣除的 按核定扣除相关规定执行 [2] - 享受该税收优惠的条件是纳税人购进的必须是农业生产者销售的自产农产品 [3] 印花税计税依据规定 - 应税合同的印花税计税依据为合同所列金额 不包括列明的增值税税款 [16][17] - 若合同未列明金额但在后续实际结算时确定金额 纳税人应于首个纳税申报期申报书立情况 [17] - 在实际结算后的下一个纳税申报期 需以实际结算金额计算并申报缴纳印花税 [17] 电子税务局完税证明操作 - 纳税人可通过电子税务局【证明开具】模块办理分税种汇总的全年完税证明 [8] - 操作路径为登录电子税务局后点击【我要办税】-【证明开具】-【开具税收完税证明】 [9][10] - 在开具界面需选择【完税证明(文书式)】并设置税款所属期 缴款时间等查询条件 [11] - 查询并确认数据无误后 可进行预览 开具 下载PDF格式证明或打印等操作 [12][15]

增值税进项税额抵扣范围 - 增值税进项税额抵扣有明确范围限制 集体福利和个人消费相关支出不在抵扣范围内 [5] - 员工探亲或旅游产生的车票费用属于企业为员工提供的集体福利性质支出 对应的进项税额不能在计算应纳税额时从销项税额中扣除 [5] 建筑施工设备出租的税务处理 - 租赁建筑施工设备时是否配备操作人员决定了开票类目及税率的选择 [10][11] - 配备操作人员时应按照建筑服务开具发票 一般纳税人适用一般计税办法的增值税税率为9% 适用简易计税办法的征收率为3% 小规模纳税人征收率为3% [12] - 不配备操作人员时应按照有形动产租赁开具发票 一般纳税人适用一般计税办法的增值税税率为13% 适用简易计税办法的征收率为3% 小规模纳税人征收率为3% [12] - 自2023年1月1日至2027年12月31日 增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收增值税 [13]

小规模纳税人转为一般纳税人的标准与流程 - 增值税小规模纳税人年应税销售额超过500万元应当向主管税务机关办理一般纳税人登记[10][12] - 年应税销售额指连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额而非自然年度计算[13][14] - 未按规定及时办理一般纳税人登记将面临按一般纳税人适用税率计算应纳税额且不得抵扣进项税额的风险并可能因逾期申报影响公司信用[16] 一般纳税人登记操作指南 - 办理一般纳税人登记需登录电子税务局在【我要办税】模块下选择【资格信息报告】在线填写并提交《增值税一般纳税人登记表》[18][19] - 纳税人可自行选择登记生效时间为办理登记的当月1日或次月1日但需确保当月无开票记录[19] 进项税额抵扣的适用范围 - 用于集体福利的购进货物如公司食堂设备其进项税不能抵扣因食堂服务于员工福利不参与企业生产经营[4] - 即使公司食堂有时招待客户只要未对外开放其设备进项税仍不能抵扣[4] - 开饭店的厨房设备作为必要经营支出其进项税可以抵扣[4]