欢迎扫描下方二维码关注： 人氏共和国正业川侍犹法》弟二宗的 规定，非居民企业应就其来源于中国 境内的所得缴纳企业所得税。对非居 民企业取得《中华人民共和国企业所 得税法》第三条第三款规定的所得应 缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支 付人为扣缴义务人。 2.同一笔合同需要多次对外支 付，如果每次支付金额都在等值 5万美元以上,是否都要进行对 外支付税务备案呢? 根据《国家税务总局 国家外汇管理局 关于服务贸易等项目对外支付税务备 案有关问题的补充公告》(国家税务 总局公告2021年第19号 ) 第一条规 定，境内机构和个人对同一笔合同需 要多次对外支付的,仅需在单笔支付 首次超过等值5万美元时进行税务备 案。 3.境内居民企业与境外公司签订代 理采购合同,向境外公司支付发生 在境外的进出口贸易佣金是否需要 办理对外支付税务备案? 根据《国家税务总局 国家外汇管理局 关于服务贸易等项目对外支付税务备 案有关问题的公告》(国家税务总局 公告2013年第40号 ) 第三条第 ( 三 ) 款规定，境内机构发生在境外的进出 口贸易佣金无需办理和提交《备案 表》。 4.境内机构和个人对外支付或者到 期应支付的款项以人民币以外 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 情形- 特定主体 1 应 税 销 售 行 为 的 买 方 为 消 费 者 个 人 的,不得开具增值税专用发票。 2 商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食 品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、 化妆品等消费品不得开具专用发票。 以荣依据: ●《中华人民共和国增值税暂行条例》 ●《国家税务总局关于修订〈增值税专用 发票使用规定 > 的通知 》( 国税发〔2006〕 156号 ) 免税行为 发生应税销售行为适用免税规定的,不得开 具增值税专用发票。 政策依据: ●《中华人民共和国增值税暂行条例》 情影 情形 | 简易征收 )一般纳税人销售自己使用过的固定资 产,适用按照简易办法依3%征收率减按 2%征收增值税政策的,应开具普通发 票,不得开具增值税专用发票。 提醒: 纳税人销售自己使用过的固定资 产,适用简易办法依照3%征收率减按 2%征收增值税政策的,可以放弃减税, 按照简易办法依照3%征收率缴纳增值 税,可以开具增值税专用发票。 2 小规模纳税人销售自己使用过的固定资 产,应开具普通发票,不得由税务机关 代开增值税专用发票。 3 纳税人销售旧货,应开具普通发票,不 得自行开具或者由税务 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 村民 A 听说咱村要在北坡那块地建养老院，养老院里面会配有护理床、食堂，以后村里独居老人不用愁没人照顾了！ 这可太暖心了！不过北坡那块地我记得种了十几年的小麦呀，建养老院占耕地，不得交耕地占用税吗？ 村民 B 哎呀，你这么一说我也犯嘀咕了。这税到底怎么算呀？万一费用太高，这养老院还能盖得成吗？ 村民 A 乡亲们别担心！社会福利机构占用耕地，免征耕地占用税。 占用耕地的社会福利机构 YOUHUINEIRONG 社会福利机构占用耕地，免征耕地占用税。 XIANGSHOUTIAOJIAN 免税的社会福利机构，具体范围限于依法登记的养老服务机构、残疾人服务机构、儿童福利机构、救助管理机构、未成年人救助保护机构内，专门 为老年人、残疾人、未成年人、生活无着的流浪乞讨人员提供养护、康复、托管等服务的场所。 ZHENGCEYIJU 1.《中华人民共和国耕地占用税法》第七条第一款 2.《财政部 税务总局 自然资源部 农业农村部 生态环境部关于发布 〈 中华人民共和国耕地占用税法实施办法 〉 的公告》（财政部 税务总局 自然 资源部 农业农村部 生态环境部公告2019年第81号）第八条 来源：国家税务 ...

0 1 欢迎扫描下方二维码关注： 2026年度大学生城乡居民医保 开始缴费啦！ 扫描下方二维码 一码直达 ！ 快来试试吧！ 微信或支付宝扫码登录 i厦门 参保缴费页面，下面我们 以微信为例 来看看怎么操作吧。 厦门居民医保轻松缴 集中参保缴费期:每年9月-12月 码直达 扫码参保缴费 自2025年9月1日起，参加本市职 工医保人员的非本市户籍父母、 配偶,可凭本市有效居住证参加 居民医保。 度 厦门税务 厦门医保 | 2 i 门 阅读温馨提示，在页面下方选择 【本人缴纳】 ，社保年度选择 2026 （这里一定要注意不要选错哦），点击【查询】。 如果是代他人缴费则选择 【代缴】 ，需填写应缴人身份证件类型、身份证件号码、姓名等相关信息。 生成应缴费额信息后点击 【申报缴款】 ，弹出提示框后点击 【确认】 。 生成待缴费记录后点击 【前往缴款】 ，弹出提示框后点击 【确认】 。 0 3 0 4 0 5 0 6 跳转到支付页面，完成支付即可。 来源： 厦门税务 供稿：翔安区税务局 社会保险费处 编发：纳税服务和宣传中心 来源 厦门税务 欢迎扫描下方二维码关注： 温馨提醒：蓝色柳林财税室为非官方平台，是由编者以学习笔 ...

城乡居民基本养老保险缴费流程 - 电子税务局APP提供两种入口进入城乡居民社保费缴费页面：首页选择【点击进入社保费】或通过【办&查】-【社保业务】路径 [3][4] - 缴费需选择年度【2025年】，支持为本人或他人办理（通过【增加人员】输入姓名和证件号码） [5][7] - 需核对身份和缴费信息后选择缴费档次并确认缴费，若信息有误可点击【返回修改】 [9][11][12] - 补缴养老保险需先由人社部门登记补缴信息，再通过【社保费补缴】模块操作 [14] - 缴费完成后可通过【证明信息查询】或【社保费查询】查看结果，缴费证明需等待2个工作日（节假日除外）生成 [16] 电子发票（铁路电子客票）抵扣操作 - 增值税一般纳税人可通过税务数字账户对符合规定的电子发票进行用途确认，以办理进项税额抵扣 [27] - 抵扣勾选需登录电子税务局，路径为【我要办税】-【税务数字账户】-【发票业务】-【发票勾选确认】-【抵扣类勾选】 [30] - 在抵扣勾选界面查询未勾选发票，选择电子发票（铁路电子客票）信息并提交勾选，完成后进行统计确认 [31][32] - 纳税申报时需将抵扣的进项税额填写在《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》的“认证相符的增值税专用发票”栏次中 [34][35] 跨区域涉税事项管理 - 跨省临时从事生产经营活动不再开具《外出经营活动税收管理证明》，改为填报《跨区域涉税事项报告表》 [25] - 省内跨县临时经营活动是否实施跨区域涉税事项报验管理由省级税务机关自行确定 [25]

电子发票抵扣操作流程 - 增值税一般纳税人可通过税务数字账户对符合规定的电子发票（铁路电子客票）进行用途确认并办理进项税额抵扣 [2] - 登录电子税务局后需依次点击【我要办税】-【税务数字账户】-【发票业务】-【发票勾选确认】-【抵扣类勾选】进入操作界面 [3] - 在抵扣勾选界面选择"未勾选"状态并输入查询条件 点击查询后勾选目标发票并提交确认 [5] - 完成勾选后需进行统计确认 核对数据无误后点击统计确认以完成整个抵扣勾选流程 [5] 增值税申报要求 - 已勾选抵扣的电子发票（铁路电子客票）进项税额需填写在《增值税及附加税费申报表附列资料》中 [7] - 申报路径为【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【增值税及附加税费申报(一般纳税人适用)】-【我要填表】 [7] 跨区域涉税事项管理 - 跨省临时从事生产经营活动不再开具《外出经营活动税收管理证明》 改为填报《跨区域涉税事项报告表》 [13] - 省内跨县市临时经营活动是否实施跨区域涉税事项报验管理由省级税务机关自行确定 [13] 税费申报时间安排 - 每月1日至15日申报缴纳增值税 消费税 城市维护建设税 教育费附加等税种 [17] - 每月1日至25日申报缴纳单位社会保险费 [17] - 2025年7月1日至9月30日为残疾人就业保障金申报期 [18] 增值税留抵退税政策 - 自2025年9月增值税纳税申报期起 符合条件的一般纳税人可申请退还期末留抵税额 [22] - 政策依据为《财政部 税务总局关于完善增值税期末留抵退税政策的公告》（财政部 税务总局公告2025年第7号） [22] 残疾人就业保障金规定 - 用人单位安排残疾人就业比例不得低于在职职工总数的1.5% 未达标准需缴纳保障金 [18] - 申报路径为【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【残疾人就业保障金申报】 [18] 远程办税服务支持 - 通过电子税务局"征纳互动"功能可联系"悦悦"人工远程办理涉税业务 [23][24][25] - 支持线上提交资料办理 无需前往办税服务厅 [24] - 完成实名认证后可通过扫描二维码加入山西税务微信企业号获取在线服务 [25]

税收政策通知 - 对承接主体在运用划转国有股权和现金收益投资过程中贷款服务取得的全部利息及利息性质收入和金融商品转让收入免征增值税 [2] - 将转让划转国有股权及现金收益投资取得的收入作为企业所得税不征税收入 [2] - 承接主体转让划转的非上市公司国有股权免征承接主体应缴纳的印花税 [3] 上市公司国有股权及证券交易 - 对承接主体转让划转的上市公司国有股权以及运用现金收益买卖证券应缴纳的证券交易印花税实行先征后返 [4] - 承接主体包括全国社会保障基金理事会及各省区市人民政府设立的负责集中持有管理和运营划转国有股权的国有独资公司或受托专户管理公司 [4] 政策执行时间 - 通知自2024年4月1日起执行 通知发布前已缴纳的符合规定的税款可予以退还 [5] 电子发票税务处理 - 增值税一般纳税人可通过税务数字账户对符合规定的电子发票（铁路电子客票）进行用途确认并办理增值税进项税额抵扣 [11] - 电子发票（铁路电子客票）进项税额在纳税申报时需填写在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》的"认证相符的增值税专用发票"栏次中 [15]

税务信息采集流程 - 2024年前所属期信息采集需通过我要办税-税收减免-重点群体和自主就业退役士兵创业就业信息采集入口 选择重点群体人员或自主就业退役士兵功能操作[1] - 2024年及以后所属期信息采集需通过新增功能填写招用人姓名 公民身份号码 入职时间 离职时间非必填 人员类型等信息[2] 小规模纳税人转一般纳税人进项抵扣规则 - 企业2023年11月前作为小规模纳税人申报93万元营业收入 2023年11月登记为一般纳税人后 此前取得的购车增值税专用发票不能抵扣[7][8] - 抵扣条件要求纳税人在小规模纳税人期间未取得生产经营收入且未按简易计税方法申报缴纳增值税[7][8] - 企业因已申报93万元营业收入 不符合抵扣条件[8] - 隐瞒收入形成的"未取得生产经营收入"状态不属于可抵扣进项税额范围[11]

企业所得税申报流程 - 分支机构需在总机构完成企业所得税月（季）度申报后方可申报 若总机构已申报但系统仍提示未申报 分支机构需通过电子税务局查看总机构就地缴纳标识 若标识为"否"则需修改为"是"后再申报 若标识为"是"但系统仍提示错误 需预约前往办税服务厅处理[1] 加计扣除优惠申报 - 企业在7月份预缴申报第2季度或6月份企业所得税时 若可准确归集核算研发费用 可自主选择就上半年研发费用享受加计扣除优惠 若未在7月份享受 可在10月份预缴申报第3季度或9月份或年度汇算清缴时享受[3] - 享受加计扣除优惠需通过电子税务局登录 在居民企业（查账征收）企业所得税月（季）度申报表中 于第7行"减：免税收入、减计收入、加计扣除"栏次下拉菜单中选择相应优惠事项并填报金额[4] 总分机构企业所得税缴纳方式 - 总分支机构均在北京市的居民企业 由总机构汇总计算并缴纳企业所得税 不执行跨省市分摊管理办法[9] - 总机构在北京但分支机构不在北京的居民企业 实行"统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库"的征收管理办法[9] 总分机构所得税分摊规则 - 总机构分摊税款比例为汇总纳税企业当期应纳所得税额的50%[11] - 分支机构分摊税款总额为汇总纳税企业当期应纳所得税额的50% 各分支机构分摊比例按营业收入（权重0.35）、职工薪酬（权重0.35）和资产总额（权重0.30）计算[11][12] - 计算公式：某分支机构分摊比例=（该分支机构营业收入/各分支机构营业收入之和）×0.35+（该分支机构职工薪酬/各分支机构职工薪酬之和）×0.35+（该分支机构资产总额/各分支机构资产总额之和）×0.30[12] 小型微利企业资格认定 - 设立不具有法人资格分支机构的企业 需汇总计算总机构及各分支机构的从业人数、资产总额、年度应纳税所得额 依据合计数判断是否符合小型微利企业条件[13][14] 进项税额抵扣限制 - 小规模纳税人转为一般纳税人后 仅允许抵扣其在成为一般纳税人前未取得生产经营收入且未按简易计税方法申报缴纳增值税期间取得的增值税扣税凭证[24][26] - 企业若在转为一般纳税人前已取得营业收入并申报纳税（如案例中93万元收入） 则其此前取得的购车增值税专用发票不可抵扣[24][26]

二手车经销企业增值税优惠政策 - 二手车经销企业销售收购的二手车可享受增值税减按0.5%征收的优惠政策 政策执行时间为2020年5月1日至2027年12月31日 [1] - 计算公式为销售额=含税销售额/(1+0.5%) 应纳税额=含税销售额/（1+0.5%）×0.5% [1] - 二手车定义为从办理完注册登记手续至达到国家强制报废标准之前进行交易并转移所有权的车辆 [1] 二手车销售发票及增值税抵扣 - 《二手车销售统一发票》不具有增值税进项税额抵扣功能 其"车价合计"栏次仅注明车辆价款 [1] - 二手车经销企业在办理过户手续过程中收取的其他费用应当单独开具增值税发票 [1] - 买方若为一般纳税人 可由销售方开具征收率为0.5%的增值税专用发票作为抵扣凭证 [1] 增值税申报表填写 - 增值税申报表填写需根据纳税人类型确定 具体填写方式可参考相关链接 [3]