企业所得税前不可扣除的支出类别 - 不合规票据对应的支出不可扣除 具体包括未取得任何票据 票据不合规或票据要素不全 例如购买2000元办公耗材仅取得手写收据则不可扣除 [2] - 与企业经营无关的支出不可扣除 具体包括股东或员工个人消费 给无业务往来企业的资助 非经营用途的资产支出 例如报销1.2万元家人出国旅游机票费不可扣除 [2] - 行政罚款 滞纳金等违规支出不可扣除 具体包括行政机关罚款 税收滞纳金 司法罚金 例如因逾期申报被罚500元及30元滞纳金共530元不可扣除 但经营性违约金在票据合规时可扣除 [2] 住宿费增值税专用发票进项税抵扣规则 - 因公务出差产生的住宿费 取得增值税专用发票 其进项税额可按规定抵扣 [8] - 用于集体福利或个人消费的住宿费 即使取得增值税专用发票 其进项税额也不可抵扣 例如员工探亲或公司组织旅游的住宿费 [8][9] - 若发票属于不可抵扣情形但已认证抵扣 需在后续纳税申报时做进项税额转出处理 [9] 企业社会保险费申报问题处理 - 申报时发现某职工未生成预扣缴数据 需核实该职工是否存在缴费工资 若无则需重新申报缴费工资 [10][11] - 需核实该职工的参保状态是否正常 [11] - 需核实经办机构是否正确 应在经办机构为企业社会保险费或机关事业单位社会保险费的经办机构下办理12月申报业务 [11]