欢迎扫描下方二维码关注： 感谢您 抽出 · 来阅读 END 推 荐 阅 读 欢迎扫描下方二维码关注： 温馨提醒：蓝色柳林财税室为非官方平台，是由编者以学习笔记形式建立的平台，所有笔记写作记录的文章及转发的法律法规仅供读者学习 参考之用，并非实际办税费的标准，欢迎交流学习，共同分享学习经验成果。文章版权归原作者所有，如有不妥，请联系删除。 球是高新技不企业。 回印 又符合软件生产企业和集 成电路生产企业定期减半 征收企业所得税优惠条件 的, 应如何享受优惠? 居民企业被认定为高新 技术企业,同时又符合软件 生产企业和集成电路生产企 业定期减半征收企业所得税 优惠条件的: 可以选择适用高新技术 企业的15%税率; 企业逾期代扣代缴员工工资薪金个税产生的滞纳金是否可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除？ 取得未开票收入如何填报增值税申报表？ 境内货物多式联运的印花税计税依据怎么确定？ 因应税凭证列明的增值税税款计算错误，对计税依据有什么影响？ √ 也可以选择依照25%的 法定税率减半征税; 来源青海税务 ▲ 注意事项 × 另第点一 只要销售农产品即可免税,包括外购 或加工后的产品。 V TE解 农业生产者销售的自产 ...

印花税应税凭证的认定 - 未签订买卖合同的订单或要货单若明确买卖关系及双方权利义务 仍需缴纳印花税 [10] 多方纳税人计税依据的确定 - 未列明纳税人份额时 以平均分摊的应税凭证所列金额（不含列明的增值税）为计税依据 [11][12] 结算金额与凭证金额不一致的处理 - 不变更所列金额时 以原金额为计税依据 [13] - 变更所列金额时 以变更后金额为计税依据 增加需补缴 减少可申请退还或抵缴 [13] 增值税税款计算错误的影响 - 需调整增值税税款并重新确定计税依据 增加需补缴 减少可申请退还或抵缴 [14][15] 股权转让的计税依据 - 按产权转移书据所列金额确定（不包括认缴后未实际出资部分） [16] 外币金额的折算标准 - 按书立当日人民币汇率中间价折合人民币确定计税依据 [16]

设备器具一次性税前扣除政策限制条件 - 政策仅适用于通过货币购进或自建方式取得的符合条件的资产 房屋 建筑物 无形资产不适用该政策 [2] - 单位价值超过500万元的设备器具不得享受一次性税前扣除 部分企业通过拆分合同或发票将大额资产人为拆解为多个500万元以下不具有独立使用功能的设备器具以违规享受优惠 [3] - 以非货币形式（如无偿划拨）购进的设备器具不得享受一次性税前扣除 通过关联交易虚增或未实际购进的设备器具同样不适用该政策 [4] 纳税调整要求 - 享受一次性税前扣除政策可能产生税会差异 后续年度需相应进行纳税调增 否则可能导致持有期间或处置资产时少计纳税调增金额及未足额确认所得 [5] 印花税缴纳规则 - 企业之间书立的确定买卖关系 明确买卖双方权利义务的订单或要货单等单据 若未另签买卖合同 仍需按规定缴纳印花税 [13] - 同一应税合同或产权转移书据涉及两方以上纳税人且未列明各自金额时 以纳税人平均分摊的应税凭证所列金额（不含增值税）为计税依据 [14] - 应税合同或产权转移书据所列金额与实际结算金额不一致时 若未变更凭证则以所列金额为计税依据 若变更则以变更后金额为准 金额增加需补缴印花税 减少可申请退还或抵缴 [15] 出口企业管理类别复评机制 - 出口企业对分类管理类别评定结果有异议时可书面申请复评 税务机关需在收到复评资料后20个工作日内完成重新评定 [18]

涉税专业服务机构信用评价指标 - 纳税人评价满分20分 指标分值计算为人均涉税专业服务收入除以全省人均涉税专业服务收入乘以10分[3] - 人均涉税专业服务收入计算为涉税专业服务总收入除以评价周期期初至积分时点从事涉税服务人员总数[3] - 全省人均涉税专业服务收入计算为本省参与统计的所有涉税专业服务机构的涉税专业服务总收入除以本省参与统计的从事涉税服务人员总数[3] 委托人评价机制 - 委托人评价分为五个等级 对应分值分别为20分 15分 10分 5分和0分[3] - 每个评价周期末税务机关向每个委托人发起一次评价 超过评价期限未评价的按照基本满意计10分[3] - 双方在评价周期内结束委托关系的在结束当天发起评价 期末不再评价[3] 涉税专业服务协议管理 - 报送涉税专业服务协议信息满分30分 每报送一份加0.5分 最高分为20分[3] - 协议数量得分计算为30分乘以评价周期期初至积分时点报送协议数量除以从事涉税服务人员总数[3] - 电子税务局操作路径为我要办税-涉税专业服务-涉税专业服务机构管理菜单[3] 业务结构评分标准 - 业务结构指标满分10分 按分类业务占比计算得分[3] - 计算公式包含纳税申报代理收入 一般税务咨询收入 专业税务顾问收入等七类收入加权求和后除以涉税专业服务总收入乘以10分[3] - 其他税务事项代理收入和其他涉税服务收入在计算时按50%折算[3] 行业自律管理 - 接受行业自律管理满分25分 加入税务师行业协会或其他行业协会可受益[3] - 电子税务局变更基本信息需填写行业协会会员编号作为必填项[3] 党组织建设 - 设立党组织满分5分 机构有3名党员或以上设立党组织可加5分[3] - 需向主管税务机关报备相关信息[3] 增值税发票开具规范 - 按八类商品编码规范开具增值税发票可提升机构信用积分[3] - 具体编码包括纳税申报代理 一般税务咨询 专业税务顾问等八类服务[3] - 电子税务局开具路径为我要办税-发票使用-代开增值税发票[3] 印花税计税规则 - 同一应税合同涉及多方纳税人且未列明各自金额时 以平均分摊的应税凭证所列金额确定计税依据[8] - 应税凭证所列金额与实际结算金额不一致时 以所列金额为计税依据 变更后以变更后金额为准[9] - 变更后金额增加的需补缴印花税 减少的可申请退还或抵缴印花税[9] 出口企业分类管理 - 出口企业对分类管理类别评定结果有异议可书面提出重新评定要求[11][12] - 税务机关收到复评资料后需在20个工作日内完成评定工作[12][13] - 依据国家税务总局2016年第46号公告和2018年第16号公告第十条规定执行[12][14]

印花税纳税人及应税凭证 - 在中华人民共和国境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人为印花税纳税人 [2] - 应税凭证包括《印花税税目税率表》列明的合同、产权转移书据和营业账簿 [2] 印花税计税依据 - 应税合同的计税依据按照合同列明的金额计算 不包括合同列明的增值税税款 [2] - 应税合同、产权转移书据未列明金额的 按照实际结算金额确定 [2] - 实际结算金额仍不能确定的 按照书立时的市场价格确定 依法应执行政府定价或指导价的按照国家有关规定确定 [2] 印花税申报缴纳时间 - 除证券交易印花税外 其他应税凭证的印花税按季、按年或按次计征 [4] - 按季、按年计征的需在季度、年度终了之日起15日内申报 [4] - 按次计征的需在纳税义务发生之日起15日内申报 [4] 违规处罚规定 - 不进行纳税申报或不缴、少缴应纳税款的 税务机关将追缴税款及滞纳金 [4] - 违规行为将处不缴或少缴税款50%以上5倍以下罚款 [4]