司法与监管动态 - 最高人民法院发布八个依法惩治危害税收征管犯罪的典型案例 [1] - 发布案例旨在彰显惩治税收犯罪和维护国家税收安全及市场经济秩序的坚定决心 [1] - 案例具有指导司法裁判、强化惩治效果、引导依法纳税和提高税收遵从的作用 [1] 税收监管趋势 - 中国税收监管正从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变 [1] - 对税收违法犯罪行为的查处力度正在不断加大 [1] 犯罪手段演变 - 危害税收征管犯罪出现新变化，犯罪手法不断翻新且作案手段更加隐蔽 [1] - 具体手段包括利用“阴阳合同”逃税和秘密转移财产逃避追缴欠税 [1] - 犯罪呈现职业化、专业化特征，信息化和智能化水平提升导致案件发现难、查处难、定性难 [1] 特定领域风险 - 部分行业平台曲解国家创新政策，异化为“卖票”平台 [1] - “卖票”平台危害发票管理秩序、损害国家税收，并严重破坏平台经济公平发展环境 [1] - 依法惩处“卖票”平台有利于维护税收秩序和净化平台经济发展环境 [1] 司法职能与未来方向 - 人民法院依法惩处各类危害税收征管犯罪以维护社会主义市场经济秩序 [2] - 法院职能是以高质量司法服务保障高质量发展 [2] - 近年来法院审理了逃税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等案件以守护国家税收安全 [2] - 未来法院将继续加大打击力度，统一裁判标准，提升办案质效，维护税收征管秩序 [2]

税收征管犯罪趋势与特征 - 税收监管模式正从以票管税向以数治税分类精准监管转变[1] - 危害税收征管犯罪手法不断翻新，作案手段更加隐蔽，如利用阴阳合同逃税、秘密转移财产逃避追缴欠税[1] - 犯罪呈现职业化专业化特征，信息化和智能化水平提升，导致案件发现难、查处难、定性难[1] 逃税与骗税行为的司法界定 - 通过接受虚开的增值税专用发票逃税案件多发[2] - 逃税是逃避应纳税义务造成国家应征税款损失，骗税是以非法占有为目的骗取国家已收税款[2] - 骗税行为危害性更大，行为人主观恶性深，应依法从严打击，而对企业逃税行为依法论处可防止对实体企业轻罪重罚，有利于涵养国家税源[2] 利用阴阳合同逃税的行为分析 - 签订阴阳合同逃税相较于其他手段具有更强隐蔽性，更难查处[3] - 该行为危害性关键在于其背后的逃税目的和造成税收损失的客观结果[3] - 对利用阴阳合同逃税行为追究刑事责任是对类似行为的一般预防，发出遵守税法、诚信经营的强烈信号[3] 司法机关的职能与未来方向 - 人民法院依法审理逃税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等案件，有力守护国家税收安全[3] - 今后将继续加大打击力度，统一裁判标准，提升办案质效[1][3] - 依法惩处各类危害税收征管犯罪旨在维护社会主义市场经济秩序，以高质量司法服务保障高质量发展[3]

税务稽查动态 - 税务部门正严厉打击企业及个体户通过拆分收入骗取小微企业税费优惠的偷逃税行为[3] - 2024年以来税务总局已曝光不低于7起采用拆分收入手法的偷税典型案例[3] - 税务部门依托税收大数据风险疑点推送发现违规行为，强化“以数治税”能力[6] 违规操作手法 - 企业通过控制多家关联公司或将收入分拆至空壳个体户，使单家实体收入低于税收优惠门槛[4][5] - 具体操作包括将公司营收控制在增值税小规模纳税人500万元标准以下，或将利润控制在小型微利企业300万元应纳税所得额标准以下[4][5] - 典型案例中涉案人注册控制9家个体工商户拆分收入进行虚假纳税申报[6] 查处结果与处罚力度 - 广西咕咕狗商务秘书有限公司被追缴税费款、滞纳金及罚款共计264.67万元，其中少缴税费118.94万元[4] - 安顺市百年婚宴有限公司被追缴及罚款共计392.79万元，其中少缴税费249.77万元[5] - 夏安阳拆分收入案被追缴税款、滞纳金及罚款共计518.88万元，其中少缴个人所得税345.92万元[6] - 最终补缴金额达到偷税额的1.5倍至2.3倍，逾期未缴案件已移送公安机关侦办[6] 相关税费优惠政策 - 小型微利企业2027年底前享受实际5%的企业所得税税率（标准税率为25%）[3] - 增值税小规模纳税人3%征收率减按1%征收[3] - 个体工商户年应纳税所得额不超过200万元部分减半征收个人所得税[3] - 增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收六税两费[3]

税务监管动态 - 税务部门严打企业及个体户通过拆分收入骗享税费优惠的偷税行为，今年以来曝光类似案例不低于7起 [2] - 典型案例均通过税收大数据风险疑点推送发现，显示税务部门强化“以数治税”的监管能力 [5] - 税务部门表示将严肃查处此类背离政策初衷、影响公平竞争和扰乱市场秩序的偷逃税行为 [5] 偷税手法分析 - 不法分子通过控制多家关联公司或注册空壳个体工商户，将总收入拆分以确保单个体满足优惠标准 [2][3] - 拆分目的包括使单家公司年应征增值税销售额控制在500万元及以下，或年度应纳税所得额不超过300万元，以享受低税率 [2] - 具体手法包括将超额营收转移至空壳个体户账户且不开票不申报，或将公司利润控制在一定标准以下 [3] 典型案例及处罚结果 - 广西咕咕狗商务秘书有限公司通过关联公司拆分收入，少缴税费118.94万元，最终被追缴税费、滞纳金及罚款合计264.67万元 [3] - 安顺市百年婚宴有限公司利用空壳个体户隐瞒营收，少缴税费249.77万元，最终被处理处罚共计392.79万元并移送公安机关 [3][4] - 夏安阳通过控制9家个体工商户拆分收入，少缴个人所得税345.92万元，最终被追缴税款、滞纳金及罚款合计518.88万元并移送公安机关 [4] 处罚力度分析 - 从三起案例看，最终补缴税金（含税款、滞纳金、罚款）是偷税额的1.5倍至2.3倍，违法成本显著 [1][5] - 未在规定期限内缴清税款的案件已依法移送公安机关侦办，违法者可能面临刑事责任 [4][5]

案件类型与手段 - 税务部门曝光两类案件：3起拆分收入骗享税费优惠偷税案件和3起骗取增值税留抵退税案件 [1] - 违法手段包括设置内外两套账、利用员工个人账户交叉收款、人为拆分真实营收、开立并控制多个个体工商户进行虚假纳税申报 [1] - 骗取留抵退税案件主体通过隐匿销售收入、个人账户收款等方式虚假申报，存在骗取退税和少缴税费的双重违法情形 [3] 具体案件细节 - 广西咕咕狗商务秘书有限公司在2020年至2022年间通过拆分收入等手段少缴税费118.94万元，被追缴及罚款合计264.67万元 [2] - 贵州安顺市百年婚宴有限公司于2021年至2023年设立空壳个体户隐匿收入，少缴税费249.77万元，被处理处罚392.79万元并移送公安 [2] - 自然人夏安阳控制9家个体工商户拆分收入，少缴个人所得税345.92万元，被追缴及罚款518.88万元并移送公安 [2] - 河北遵化市千里行加油加气站通过个人账户收款少计收入，违规享受留抵退税51.86万元，少缴税费51.33万元，被追缴224.05万元 [3] - 江苏常州马丁新能源科技有限公司以个人账户收款骗取留抵退税392.72万元，少缴税费486.29万元，被处理处罚1327.38万元并移送公安 [3] - 海南粤弘远轮胎贸易有限公司通过隐匿收入骗取留抵退税172.05万元，少缴税费192.24万元，被追缴727.61万元并移送公安 [3] 监管技术与趋势 - 税收征管已从“以票控税”向“以数治税”转变，税务部门构建起覆盖面广、反应灵敏、跨区联动的监管体系 [1] - 税务机关通过税收大数据比对申报数据与银行流水、用工数据等多源数据，能够快速识别异常经营特征 [1] - 对于“一址多证”“销项税额过低”等典型风险点，依托实地核查、合同验证等手段实现精准监管 [1] 违法动机与后果 - 企业连续12个月销售总额超过500万元后需登记为一般纳税人，无法再享受小规模纳税人税费优惠，是拆分收入的主要动机 [2] - 拆分、隐匿收入骗享税费优惠构成偷税行为，违法代价远超预期，除追缴税款和滞纳金外，还将面临50%至五倍的罚款 [4] - 情节严重者将被纳入税收违法“黑名单”，承受多部门联合惩戒与市场信誉损失 [4]

文章核心观点 - 税务部门集中曝光6起通过拆分、隐匿收入等方式骗享税费优惠的偷税案件，旨在警示市场经营主体合规经营 [1] - 国家出台的惠企税费政策旨在帮助小微企业和个体工商户降低经营成本，但部分企业动歪心思进行偷税 [1] - 违法经营主体将面临追缴税款、滞纳金、罚款以及多部门联合惩戒等严重后果，得不偿失 [2] 违法手段 - 设置内外两套账，人为拆分真实营收 [1] - 利用员工个人账户交叉收款，隐匿真实销售收入，减少当期销项税额 [1] - 开立并控制多个个体工商户拆分营业收入，进行虚假纳税申报 [1] - 企业连续12个月销售总额超过500万元后需登记为一般纳税人，便用空壳个体户拆分收入以骗享小规模纳税人优惠 [1] 执法与监管趋势 - 税务部门加快建设“以数治税”的税收征管体系，与海关、医保等部门建立跨部门数据共享与业务协同机制 [2] - 通过税收大数据比对申报数据与银行流水、用工数据等多源数据，能够快速识别异常经营特征，为精准识别和依法查处提供支撑 [2] 违法后果 - 违法经营主体除被追缴税款、加收滞纳金外，还将面临不缴或少缴税款百分之五十至五倍的罚款 [2] - 情节严重者将被纳入税收违法“黑名单”，承受多部门联合惩戒与市场信誉损失 [2]

行业市场概况 - 中国财税数字化解决方案市场规模从2019年的533亿元增长至2024年的1006亿元，复合年增长率为13.5%，预计2029年市场规模将达到1833亿元 [1] - 行业增长受政策强驱动，“金税四期”以数治税催生企业数字化升级的刚性需求 [7] - 跨境电商出口持续增长，带动了在出口退税、外汇管理等方面的专业财税服务需求 [8] - 软件服务从本地部署向云端SaaS订阅模式迁移是大势所趋，有助于提升服务商可持续收入和估值 [8] 公司市场地位与业务 - 公司是中国领先的跨境企业数字化专业服务商，按2024年收入计，在中国跨境企业智能财税解决方案市场排名第一，市场份额为1.7% [2] - 公司在跨境企业业财税数字化解决方案市场排名第二，市场份额为1.2% [2] - 公司累计触达近42万外贸出口企业和跨境电商企业，服务约16万名用户，截至2024年拥有6万余名活跃用户，其中约2.7万名为付费客户 [2] - 公司市场渗透率约为10%，在长三角地区优势明显 [2] - 公司产品矩阵完整，提供涵盖税务数字化、供应链协同、SaaS订阅服务、数据服务的全链路数字化解决方案 [2] 公司财务表现 - 公司营收从2022年的1.2亿元增长至2024年的1.71亿元，2025年上半年营收为6382万元，同比增长4.5% [3] - 公司毛利从2022年的9991万元波动至2024年的1.2亿元，2025年上半年毛利为4292.1万元，同比下滑18.36% [3] - 公司年内利润从2022年的5527万元波动至2024年的4760万元，2025年上半年年内利润为722万元，同比下降74.9% [3] - 公司毛利率从2022年的83.5%波动至2025年上半年的67.3%，但仍保持在较高水平 [4] 公司发展机遇与挑战 - 公司核心竞争力在于深厚的政策基因、在出口退税领域的权威以及围绕“金税四期”构建的完整产品线 [9] - 公司面临行业竞争白热化，市场参与者众多，包括传统ERP巨头和新兴财税SaaS公司 [9] - 公司收入高度依赖“跨境企业智能财税解决方案”，占比高达80%以上，存在业务结构单一风险 [9] - 公司2025年上半年中大型客户数量较去年末减少了78.17%，存在重大客户流失风险 [3][9] - 公司2025年上半年盈利能力下滑部分原因是硬件成本激增导致毛利率收缩 [3]

税务执法动态 - 税务部门近年来深入推进依法治税、以数治税、从严治税，持续优化税收营商环境 [1] - 2025年1月至8月，税务总局转各省级税务局办结的涉税检举事项中，超过1000件经核查未发现涉税问题 [2] - 税务部门持续加大典型案件曝光力度，今年以来全国税务系统分类分级曝光了300余起涉税违法案件 [1] 重点监管领域 - 税务部门聚焦高风险重点行业、重点领域、重点人群，依法查处违法纳税人 [1] - 曝光案件范围广泛，包括加油站偷油偷税、网络主播及MCN机构偷税骗补、“新三样”行业骗享税费优惠、涉税中介机构违法违规等 [1] 政策导向与目标 - 政策理念为“合规是保护有利发展、偷税是违法必受惩罚”，旨在营造诚信纳税、合规经营的良好生态 [1] - 税务部门下一步将持续优化涉税舆论环境，让涉税违法者“无处遁形”，让守法经营者“安心发展” [2] - 目标是以更主动的担当、更有力的举措维护法治公平的税收秩序，为经济高质量发展保驾护航 [2]

全国财政与税收收入概况 - 前8个月全国一般公共预算收入14.82万亿元，同比增长0.3% [1] - 前8个月全国税收收入12.11万亿元，同比增长0.02%，累计增幅首次转正 [1] - 前8个月税务部门征收税收收入（未扣除出口退税）同比增长2%，其中7、8月份税收收入增幅均超过5% [2] 主体税种收入表现 - 国内增值税收入47389亿元，同比增长3.2% [2] - 国内消费税收入11523亿元，同比增长2% [2] - 企业所得税收入31477亿元，同比增长0.3%，累计增幅实现转正 [2] - 个人所得税收入10547亿元，同比增长8.9% [2] 分行业税收表现 - 制造业占全部税收比重超过30%且税收增幅在5%以上 [2] - 铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业税收增幅在30%以上 [2] - 资本市场服务业和保险业税收增幅均在两位数以上 [2] - 租赁和商务服务业等现代服务业税收增势良好 [2] - 文化体育娱乐业税收增速加快 [3] 分地区税收表现 - 东部地区税收增速明显高于全国平均水平 [2] - 上海、江苏、广东、浙江等经济大省税收增速较高 [2] 税收增长驱动因素 - 经济回升向好和资本市场活跃带动国内增值税、国内消费税、个人所得税、印花税等保持较快增长 [4] - 7、8月份资本市场交易活跃度显著提升，8月份上证指数突破3800点创十年新高，A股总市值超过100万亿元，日均股票成交额达2.3万亿元 [4] - 7、8月份证券业税收增长均超过70%，保险业税收增长超过10% [4] - 企业所得税实现正增长得益于关键领域、重点行业和重点企业的带动作用 [3] - 税务部门深入推进依法治税，纳税人依法诚信纳税意识明显增强 [5] 财政支出与政策展望 - 前8个月全国一般公共预算支出保持增长，社会保障和就业支出增长10%，教育支出增长5.6% [8] - 财政收支形势好转，下半年财政收支有望保持向好态势 [8] - 需保持更加积极的财政政策取向不变、力度不减，以扩大有效需求、保障民生、推动创新驱动发展 [8]

税收征管成效 - 税务部门深入推进依法治税、以数治税、从严治税，坚守法治公平并加强合规管理 [1] - 全社会税法观念明显增强，纳税人合规经营和诚信纳税意识不断强化 [1] - 纳税人依法诚信纳税意识明显增强为税收增收提供了有力支持 [1] 税收收入增长分析 - 近两个月税收收入增幅较高，主要受去年同期税收收入基数较低影响 [1] - 税务部门将持续依法依规征税收费并优化工作方式方法 [1] - 税务部门致力于为经济高质量发展营造法治、公平、可预期的营商环境 [1]