财政管理培训 - 全省县级财政局长培训班在省委党校开班 省财政厅党组书记 厅长常国华出席并做动员辅导 [1] - 培训以学习贯彻习近平总书记关于财政工作的重要指示批示精神和党的二十届三中全会为主线 [1] - 重点围绕财政科学管理"小切口改革" 财税体制改革等十个方面问题展开 [1] 培训内容与安排 - 培训分为财政科学管理 财政基础管理工作专项整治行动两个阶段 [2] - 近300人参加培训 包括各县（市 区）财政局负责人 新疆昌吉州所属县级财政局负责人等 [2] - 安排厅机关14个处室及省委党校专家教授进行政策解读 座谈答疑 研讨交流 案例教学 [2] 工作要求 - 要求参训学员认真学习思考 广泛研讨交流 推进县级财政管理拾遗补缺 举一反三 强基固本 [1] - 强调严格遵守中央八项规定精神和培训班学习管理规定 确保培训取得实效 [1]

民生政策与经济内生动力 - 《意见》提出通过增强社会保障公平性、提高基本公共服务均衡性、扩大基础民生服务普惠性、提升多样化社会服务可及性等措施推动民生建设 [2] - 增加民生支出有助于改变消费与预防性储蓄观念，缓解经济体系有效需求不足问题，并为经济增长提供长期内生动力 [2] - 决策层持续聚焦民生领域，《意见》为社会政策和公共服务指明方向，落实后将极大发挥社会政策的支撑作用和托举效果 [2] 社会保障与公共服务改革 - 财政部明确开展养老保险全国统筹调剂，覆盖超过3亿老年人，并取消就业地参保户籍限制，健全灵活就业人群社保制度 [3] - 推进基本公共服务均等化需优化国家基本公共服务标准，建立权责清晰的中央与地方财政事权和支出责任体系 [4] - 基础民生服务普惠性需平衡教育医疗卫生供需双方权益，避免政策倾斜抬高服务获取成本 [4] 财政与国资改革 - 需全面推进公共财政体系改革和国资改革，将国有资本从生产型资源转变为公共服务消费型支撑资源 [5][6] - 发挥国有资本收益权在社会保障中的积极作用，解决公共民生资金不足问题，同时完善国企现代企业制度建设 [6] - 加快推进零基预算等财税体制改革，优先安排公共民生支出，提高财政资源使用效率 [6] 市场化与公共服务效率 - 完善政府采购市场体系建设，培育社会型企业，通过市场化采购引入竞争机制提高财政资源使用效率 [6] - 多样化社会服务可及性需推动政府采购市场全面市场化改革，用市场化手段培育社会企业家 [4] - 《意见》吹响全面深化改革号角，通过民生政策落地唤醒经济社会内生潜力 [1][6]

增值税法实施条例制定 - 财政部2025年度立法工作安排明确推进增值税法实施条例制定工作 增值税是中国第一大税种 2026年1月1日起施行增值税法 [1] - 增值税法实施条例是增值税法配套法规 将明晰相关概念和政策细节 确保增值税法顺利实施 目前由财政部和税务总局制定 [1] - 国务院2025年立法工作计划中明确要预备制定增值税法实施条例 税务总局表示将在2025年抓紧出台该条例 [1] 预算法修订 - 财政部提出2025年修改预算法 上一次修订在2018年底 但2025年国务院和全国人大常委会立法工作计划未明确提及预算法修订 今年审议可能性极小 [2] - 二十届三中全会部署深化财税体制改革任务包括健全预算制度 如加强财政资源和预算统筹 完善国有资本经营预算和绩效评价制度 深化零基预算改革等 [2] - 国务院预算报告要求研究制定健全现代预算制度的意见 完善财政转移支付体系 清理规范专项转移支付 健全预算公开和监督制度 [2] 资产评估法修订 - 资产评估法自2016年底实施 因经济社会发展 新证券法实施及实践中问题 需修订以促进行业健康发展 [3] - 财政部2022年公布资产评估法修订征求意见稿 完善评估机构人员管理 规范机构设立 优化评估程序和细化法律责任 2025年进一步推进修订 [3] - 2025年国务院和全国人大常委会立法工作计划未明确提及资产评估法修订 [3] 其他财政法规制定修订 - 财政部2025年研究制定修订多项财政规章 包括全国社会保障基金境内投资管理办法 企业财务通则 金融企业国有资产评估监督管理暂行办法等 [3] - 国务院2025年立法工作计划提出预备提请审议电信法草案 消费税法草案 税收征收管理法修订草案等 [4] - 全国人大常委会2025年立法工作计划预备审议项目包括消费税法 修改注册会计师法和政府采购法 财政税收制度等 [4]

增值税法实施条例制定 - 财政部推进制定增值税法实施条例 该条例是增值税法配套法规 将进一步明晰相关概念和政策细节 确保2026年增值税法顺利实施 [1] - 增值税是中国第一大税种 去年底全国人大常委会通过《中华人民共和国增值税法》 自2026年1月1日起施行 从暂行条例上升为法律 保持税制基本稳定和税负水平总体不变 [1] - 税务总局将在今年抓紧出台增值税法实施条例 国务院立法工作计划已明确要预备制定该条例 [1] 预算法修订 - 财政部提出修改预算法 上一次修订是在2018年底 但今年国务院和全国人大常委会立法工作计划未明确提及 今年审议修订可能性极小 [2] - 二十届三中全会部署深化财税体制改革任务之一为健全预算制度 包括加强财政资源和预算统筹 完善国有资本经营预算和绩效评价制度 深化零基预算改革等 [2] - 国务院预算报告要求研究制定健全现代预算制度的意见 完善财政转移支付体系 清理规范专项转移支付 健全预算公开和监督制度 [2] 资产评估法修订 - 《资产评估法》自2016年底实施 因经济社会发展 国资国企改革深化 新《证券法》实施及实践中问题 需对相应条款进行修订 [3] - 财政部2022年公布《资产评估法(修订征求意见稿)》 完善评估机构人员管理 规范机构设立 优化评估程序和细化法律责任 今年进一步推进修订 [3] - 今年国务院和全国人大常委会立法工作计划未明确提及资产评估法修订 [3] 其他财税立法工作 - 财政部今年研究制定修订多项财政规章 包括全国社会保障基金境内投资管理办法 企业财务通则 金融企业国有资产评估监督管理暂行办法等 [3] - 国务院立法工作计划预备提请审议电信法草案 消费税法草案 税收征收管理法修订草案等 全国人大常委会预备审议项目包括消费税法 修改注册会计师法和政府采购法等 [4]

全国统一大市场建设进展 - 国家层面持续完善政策体系，2022年3月发布《加快建设全国统一大市场的意见》进行战略部署，2024年底推出《全国统一大市场建设指引（试行）》提供实操细则 [5] - 市场准入负面清单事项从2022年117项缩减至2025年版106项，准入限制持续放宽 [5] - 公平竞争审查制度深化，2024年8月实施《公平竞争审查条例》，2025年4月配套《实施办法》细化审查标准与程序 [5] - 开展市场准入壁垒清理整治行动，建立问题整改和案例通报闭环机制 [6] 地方实践与创新 - 10省份推进市场准入效能评估试点，九省（市）开展公平竞争审查信息化等四项试点 [6] - 浙江出台全国首部省级公平竞争审查政府规章，北京设立专利侵权纠纷行政裁决绿色通道 [7] - 长三角构建"4小时产业生态圈"，实现新能源汽车零部件跨省快速响应 [8] - 四川推行信用报告替代无违法违规证明，覆盖全省中小微企业增信服务 [7] 深化改革方向 - 财税体制改革需优化央地事权划分，探索税收从生产地转向消费地征收，完善企业所得税分摊机制 [10] - 推进统计核算制度改革，实施跨区域分支机构在地统计，增加营商环境考核权重 [10] - 服务业扩大开放试点提速，加强服务贸易自由化便利化 [11] - 新业态监管需动态调整，建立新型统计监测指标避免漏统 [11] 区域协同机制 - 探索都市圈建设用地统一管理及人力资源共享机制，建立跨区域案件联合督办制度 [12] - 创新税收分享模式，建立产业转移成本分担和利益补偿机制 [12] - 推广"产业基金+股权退出"市场化招商模式，加强数字招商算法支持 [12]

报告行业投资评级 报告未提及行业投资评级相关内容 报告的核心观点 - 2024年县域社会消费增速高于全国，比重近三成，对全国消费拉动作用明显，消费活力与城镇化、区域财力下沉等因素密切相关，政策端也在积极推动县域商业发展 [2][10] - 各县及县级市税收增速存在区域不均衡，高增速县域多分布在湖北、山西和新疆等地，低增速县域多分布在山东、江西、河北等地 [3][20] - 江苏、山东和湖北在省与市县的财税分成上各有特点，且都注重调动县域发展积极性，省直管县改革也在多地推进以促进县域经济发展 [25][37] 根据相关目录分别进行总结 1 县域经济观察 1.1 消费活力强 - 2024年全国1113个县社零为8.45万亿，占全国社零比重17%；1412个县域合计社零14.47万亿，占全国社零总额30%，1393个县域社零同比增速4.0%，高于全国的3.5% [10] - 睢宁县等部分县2024年社零规模大且同比增速超8% [10] - 县域消费活力与城镇化、区域财力下沉等多种因素有关，政策端《县域商业三年行动计划（2023 - 2025年）》明确到2025年打造500个左右县域商业“领跑县” [2][14] - 四川县域商业建设有一定成果，重庆武隆打造消费新场景，广东茂名信宜市人口回流，2024年县域旅游订单同比增长20% [14][15] 1.2 税收表现存在区域不均衡 - 近四年复合增速较高的县域有巴里坤哈萨克自治县等，分布在湖北、山西和新疆等地；增速较低的县域有张家港市等，分布在山东、江西、河北等地 [3][20] 2 财税视角看县域 2.1 省和市县的分成：以江苏山东湖北为例 - 江苏27个县市2024年社零1.27万亿，平均每个县市472亿元，江苏注重调动县域发展积极性，实施省直管县改革并建立相关财政制度 [25] - 江苏在省与市县税收分成上财力下沉明显，2008年集中部分税种增量，2014年降低城镇建设相关税收增量集中比例，2023年公布新税收优惠政策 [26] - 山东2013年将部分税收下划市县，以2012年决算数为基数定额上解，省与市县按15∶85比例分成增长部分，2019年调整分成比例 [27][30] - 湖北自2011年起将省级分享税收下划市县，市县按税收增长率上解财力，建立税收增长激励机制，十堰市部分县域税收增速较快且产业发展良好 [31][33] 2.2 省直管县 - 省直管县有利于提升行政效率和促进县域经济发展，我国多地进行“扩权强县”和“财政省直管县”改革或试点，河南直管数量最多，吉林、宁夏最少 [37] - 2009年山东20个县（市）纳入省直接管理县（市）财政体制改革试点，规定了财政收入划分等内容 [38]

财政政策扩张性加强 - 2025年全国一般公共预算支出规模达29.7万亿元，同比增加1.2万亿元，体现超常规逆周期调节 [1] - 财政赤字率提高至4%，赤字规模达5.66万亿元，同比增加1.6万亿元，为政策提供资金保障 [1] - 新增地方政府专项债务限额4.4万亿元，同比增加5000亿元，包括8000亿元新增专项债和2万亿元隐性债务置换额度 [2] 专项债与特别国债发力 - 超长期特别国债发行规模1.3万亿元，同比增加3000亿元，其中8000亿元支持"两重"项目，5000亿元用于"两新"政策 [2] - 消费品以旧换新补贴资金翻倍至3000亿元，直接降低消费者成本 [2] - 专项债资金进入社会循环，有助于化解连环债、恢复市场活力 [2] 民生与消费支持加码 - 民生支出占比超70%，中央财政安排就业补助资金667.4亿元，延续降低失业/工伤保险费率政策 [3] - 提高养老金、医保财政补助标准，覆盖超3亿人，增加居民可支配收入 [4] - 新增消费新业态奖补资金，优化以旧换新申报流程，刺激消费需求 [4] 科技创新与产业升级投入 - 中央本级科技支出3981.19亿元，增长10%，聚焦基础研究和国家战略科技任务 [5] - 制造业专项资金118.78亿元，增长14.5%，推动重大技术装备和新材料发展 [5] - 实施首台(套)保险补偿政策，支持传统产业转型和新兴产业培育 [5] 财税体制改革深化 - 推进零基预算改革试点，打破财政资金既有分配格局 [7] - 中央对地方转移支付连续三年超10万亿元，将清理专项转移支付，增加一般性转移支付 [7] - 研究新业态税收制度，推进省以下财政体制改革，增强市县财力 [8] 财政管理科学化 - 构建全流程财政管理体系，强化资金使用和绩效评价 [9] - 建立支出标准体系，动态完善政府采购、资产配置等标准 [10] - 推进法治财政建设，运用信息化手段提升精细化管理水平 [10]

财政政策方向 - 2025年将实施更加积极的财政政策，包括提高财政赤字率、加大支出强度、加快支出进度[1] - 安排更大规模政府债券为稳增长调结构提供支撑，优化支出结构强化精准投放[1] - 加强超常规逆周期调节，提高宏观调控前瞻性针对性有效性[1] 2024年财政工作成效 - 全年一般公共预算支出超过28万亿元，发行1万亿元超长期特别国债支持国家重大战略[3] - 出台设备更新贷款财政贴息政策，支持7大领域设备更新和消费品以旧换新[3] - 加快地方政府专项债券发行使用，支持项目超过4万个[3] - 安排6万亿元债务限额置换存量隐性债务[6] 2025年财政重点工作 - 支持扩大国内需求，提高退休人员基本养老金和城乡居民基础养老金[14] - 支持现代化产业体系建设，加大中央财政本级科技投入[15] - 支持保障和改善民生，优先保障财政教育投入[16] - 支持城乡区域融合发展，确保国家粮食安全[17] - 支持生态文明建设，完善财政资环政策体系[18] - 支持高水平对外开放，完善关税等进出口税收政策[19] 财政管理改革 - 选择部分省份开展财政科学管理试点，加强财政资源和预算统筹[20] - 深化财税体制改革，研究同新业态相适应的税收制度[21] - 有效防范化解地方政府债务风险，落实6万亿元债务限额置换政策[22] - 加大财会监督力度，依法依规追责问责[23] 产业支持政策 - 支持实施制造业重点产业链高质量发展行动[15] - 深入实施专精特新中小企业奖补政策[15] - 组织开展第三批中小企业数字化转型城市试点[15] - 健全涉企收费监管长效机制，防止乱收费乱罚款乱摊派[15]

2025年，我国将实施更加积极的财政政策，赤字规模与新增政府债券规模显著扩大。财政部部长蓝佛安在3月6日举行的十四届全国人大三次会议 经济主题记者会上表示，"更加积极"是多年来首次出现的一个词，可以理解为持续用力、更加给力。 受访代表委员与专家学者认为，更大力度的财政扩张，既释放出今年逆周期调节力度进一步加大的政策信号，也对如何用好用足财政资金带来挑战。今年财 政资金将凸显宏观政策的民生导向，着力惠民生与促消费，筑牢兜实基层"三保"底线的同时，积极扩大内需。今年我国还将进一步深化财税体制改革，改善 地方自主财力，推动地方政府主动刺激消费。 逆周期调节力度进一步加大 2025年，财政赤字率拟按4%左右安排，比上年提高1个百分点；赤字规模5.66万亿元，比上年增加1.6万亿元。赤字水平和赤字规模均为近年最高。 财政赤字率是最重要的宏观政策变量之一，通过确定的财政支出，表明我国政府应对不确定的经济环境的信心与决心。全国政协常委，中国企业财务管理协 会会长、中国税务学会副会长张连起在接受证券时报记者专访时指出，在当前内外部环境复杂严峻的背景下，今年4%的赤字率意味着我国将采取超常规的逆 周期调节政策，通过大力度的财政 ...

经济增长目标与支撑条件 - 2025年经济增长预期目标设定为5%左右 旨在稳就业、防风险、惠民生并与中长期目标衔接 [1] - 2024年GDP规模达135万亿元 同比增长5% 增速居全球主要经济体前列 [4][5] - 实现目标的四大有利条件：积极财政政策(新增政府债务11.86万亿元 同比增2.9万亿元)、新质生产力推动(如DeepSeek、人形机器人)、民企信心改善、完整产业链支撑 [6][7] 财政与货币政策组合 - 财政政策力度显著加大：赤字率提至4%(对应5.66万亿元 同比增1.6万亿元) 政府债务总规模同比增超30% [10] - 货币政策转向适度宽松：保持M2高增速 结构性工具支持科技/绿色/民企领域 可能适时降息 [10] 消费与投资提振措施 - 消费提振四路径：提高中低收入群体收入、稳定楼市股市财富效应、扩围"两新"补贴(新增手机等品类)、放宽服务消费准入 [11] - 投资效益提升方向：政府投资加快形成实物工作量 民间投资重点开放基建竞争性领域(占比超50%) 整治恶性竞争 [12] 新质生产力重点赛道 - 数字经济(AI如DeepSeek)、绿色经济(风电/新能源车)、生命科学(生物医药)、低空经济构成核心赛道 [14][15] - DeepSeek标志性意义：低成本开源赋能行业 可能引发创新"滚雪球"效应 [15] 关键改革领域 - 经营主体活力改革：落实民营经济促进法 解决账款拖欠/融资难题 [16] - 全国统一大市场建设：畅通要素流动对冲外部环境压力 [17] - 财税体制改革：调整央地财权事权 消费税征收环节后移增加地方财力 [17] - 制度型开放：单边免签等举措拉动消费与服务业 [18]