业绩总结 - 2023年1 - 12月公司营业收入201684.02万元，净利润 - 1526.39万元[12] - 截至2023年12月31日公司未经审计总资产49392.17万元，净资产16181.88万元[12] - 2023年1 - 6月，西湖电子集团营业收入182198.17万元，净利润1616.83万元[8] - 截至2023年6月30日，西湖电子集团未经审计总资产946105.18万元，净资产296205.35万元[8] 关联交易 - 公司预计2024年日常关联交易总金额为2530万元（不含税），2023年实际发生额为2047.48万元（不含税）[1] - 2024年向关联人销售产品、商品预计金额220万元，截至4月10日已发生7.36万元，上年发生93.47万元[3][4] - 2024年向关联人采购产品、商品预计金额200万元，截至4月10日已发生9.18万元，上年发生257.94万元[4] - 2024年向关联人提供劳务/服务、租出预计金额1530万元，截至4月10日已发生242.93万元，上年发生1440.29万元[4] - 2024年接受关联人提供的劳务/服务、租入预计金额580万元，截至4月10日已发生182.80万元，上年发生255.78万元[4] - 2023年向关联人销售产品、商品实际发生额93.47万元，占同类业务比例0.05%，与预计金额差异 - 90.65%[5] - 2023年向关联人采购产品、商品实际发生额257.94万元，占同类业务比例0.21%，与预计金额差异 - 74.21%[6] - 2023年向关联人提供劳务、服务、租出实际发生额1440.29万元，占同类业务比例4.15%，与预计金额差异 - 67.68%[6] - 2023年接受关联人提供的劳务、服务、租入实际发生额255.78万元，占同类业务比例5.53%，与预计金额差异 - 67.21%[6] 其他 - 公司副总经理蒋力放先生在硕格智能担任董事，双方有关联关系[13] - 公司认为关联方财务状况和资信良好，履约能力较强[14] - 公司与关联方的关联交易按市场价格定价，遵循公开、公平、公正原则[15] - 关联交易结算方式原则上每月结算一次[16] - 日常关联交易预计有效期为自董事会批准之日起12个月[16] - 公司与关联方的日常交易支持生产经营和持续发展，不会损害公司和股东利益[18] - 2024年4月18日独立董事以2票同意、0票反对、0票弃权审议通过预计2024年度日常关联交易议案[19] - 备查文件包括公司第八届董事会第三十三次会议决议和第八届董事会独立董事第五次专门会议决议[20]

独立董事履职情况 - 2023年独立董事应参加董事会会议9次，现场出席2次，通讯出席7次，委托出席0次，缺席0次，均投同意票[6] - 2023年独立董事应参加股东大会5次，实际参加5次[6] - 2023年独立董事任职期间未提议召开董事会、临时股东大会，未聘请外部审计机构和咨询机构[7] - 2023年独立董事作为审计委员会召集人监督检查公司审计工作、审核财务信息披露、监督内部控制制度[8] - 2023年独立董事作为薪酬与考核委员会委员监督薪酬与考核制度执行、考核董事长和高级管理人员[9] - 2023年独立董事作为提名委员会委员审核独立董事初选人员资格、与相关人员沟通维护权益[10] - 2023年独立董事任职期间与内部审计机构及会计师事务所积极沟通，监督审计工作和内部控制[11] - 2023年独立董事通过股东大会等方式与中小股东沟通交流[12] - 2023年独立董事通过多种方式了解公司重大事项进展、生产经营、财务管理和内部控制情况[13] - 2023年独立董事任职期间审议2个关联交易议案，均审查同意后提交董事会审议通过并公开披露[16] 业绩相关 - 杭州东部软件园股份有限公司2022年度业绩承诺顺延至2023年履行[17] - 杭州诚园置业有限公司未实现2020 - 2022年业绩承诺，西湖数源软件园需补偿股份16,114,355股[17] - 西湖数源软件园应补偿股份数量取整差额现金1.52元[17] - 西湖数源软件园需退回公司2020年度分红564,002.43元[18] 信息披露 - 公司按时编制并披露《2022年年度报告》《2023年第一季度报告》《2023年半年度报告》[19] 人员补选 - 2023年1月17日和2月2日补选丁毅为公司第八届董事会非独立董事[20] - 2023年4月26日和5月18日补选左鹏飞为公司第八届董事会非独立董事[20] - 2023年8月7日和8月24日补选王直民为公司第八届董事会独立董事[20] - 2023年8月29日和9月18日补选倪勇为公司第八届董事会独立董事[21]

募集资金情况 - 2016年12月非公开发行1835.25万股，发行价每股14.81元，募集资金总额27180万元，净额26712.16万元[1] - 2023年度使用募集资金624.03万元，累计使用15372.30万元[2] - 截至2023年12月31日，累计收到利息收入2821.74万元，闲置资金补充流动资金11000万元，结余3161.60万元[2] - 截至2023年12月31日，专户存储余额合计31616013.57元[6] - 2023年使用不超11000万元闲置资金补充流动资金，实际使用11000万元[11] - 2021年变更1.63亿元募集资金用途及实施主体[12] - 2023年度募集资金投资项目无异常情况[8][9][10] - 公司制定《募集资金管理办法》，采用专户存储制度，签《募集资金三方监管协议》[3] - 2023年度已披露募集资金使用信息及时、真实、准确、完整，无违规使用情形[16] - 浙江中会会计师事务所认为《专项报告》如实反映2023年度募集资金存放与使用情况[17] - 募集资金总额26712.16万元，本年度投入624.03万元，累计变更用途总额16300万元，比例61.02%[21] - 2017年使用募集资金置换预先投入募投项目自筹资金921.47万元[22] - 2023年使用部分闲置募集资金暂时补充流动资金，子公司9000万元，公司2000万元[22] - 尚未使用的募集资金14161.60万元，3161.60万元存专户，11000万元补充流动资金[22] - 2021年剩余16300万元募集资金变更用途及实施主体，含部分利息收入47.87万元[23] 项目情况 - 承诺投资项目截至期末累计投入15372.30万元，进度57.45%，本年度效益1168.25万元[21] - 5G应用技术创新研发制造项目拟投入6300万元，本年度投入609.60万元，累计投入3816.33万元，进度60.58%，效益687.30万元[21][25] - 5G产业先导园提升改造和研发制造中心建设项目拟投入10000万元，本年度投入14.43万元，累计投入1095.94万元，进度10.96%，效益480.95万元[21][25] - 变更后项目截至期末累计投入4912.27万元，进度30.14%，本年度效益1168.25万元[25] - 本年度效益测算考虑单项计提坏账准备256.14万元对业务效益的影响[23][26]

市场扩张和并购 - 2020年公司重大资产重组，购买东软股份88.8309%股份和诚园置业50%股权[3] 业绩总结 - 2020 - 2023年业绩承诺总额8589.55万元，实现总额8949.56万元，累计完成比例104.19%[5][7] - 2020 - 2023各年度业绩实现率分别为100%、101.06%、110.09%[7] 其他新策略 - 2021年调整业绩承诺，2023年变更业绩承诺期为2020 - 2023年，各年度承诺净利润数不变[5] - 若业绩不达标，业绩承诺方应向公司补偿[6]

数源科技股份有限公司 出具2022年度内部控制审计报告否定意见涉及事项影响 已消除的审核报告 目 录 页次 一、出具2022年度内部控制审计报告否定意见涉及 事项影响已消除的审核报告 1-2 二、数源科技股份有限公司关于2022年度内部控制审计报告 否定意见涉及事项影响已消除的专项说明 3-7 出具2022年度内部控制审计报告否定意见 涉及事项影响已消除审核报告 中会会专[2024]第0379号 数源科技股份有限公司全体股东： 我们接受委托，审核了后附的数源科技股份有限公司（以下简称数源科技） 编制的《关于 2022 年度内部控制审计报告否定意见涉及事项影响已消除的专项 说明》。 数源科技董事会按照《深圳证券交易所股票上市规则》的要求编制《关于2022 年度内部控制审计报告否定意见涉及事项影响已消除的专项说明》，保证其内容 真实、准确、完整，不存在虚假记录、误导性陈述或重大遗漏是数源科技董事会 的责任。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审核工作的基础上对数源科技董事会编制的《关于 2022 年度内部控制审计报告否定意见涉及事项影响已消除的专项说明》发表审 核意见。我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准 ...

业绩总结 - 2023年度归属股东净利润为-3.19亿元[1] - 2023年末合并报表未分配利润为-3.32亿元[1] - 2023年末母公司报表未分配利润为-14.26万元[1] 利润分配 - 2023年度拟不派现、不送股、不转增[1] - 利润分配预案待股东大会审议，有不确定性[6]

财务表现 - 公司2023年营业收入达到17.78亿元，同比增长14.53%[9] - 公司2023年归属于上市公司股东的净利润为6.62亿元，同比增长11.76%[9] - 公司2023年经营活动产生的现金流量净额为2.31亿元[9] - 公司2023年基本每股收益为-0.70元，稀释每股收益为-0.70元[10] - 公司2023年加权平均净资产收益率为-24.08%[10] - 公司2023年末总资产为43.26亿元，同比减少28.70%[11] - 公司2023年度营业收入为6.73亿元，同比增长14.53%[27] - 公司2023年度净利润为-3.19亿元，较去年同期减少[27] - 公司电子信息类业务实现营业收入1.35亿元，占比20.07%，同比增长2.09%[29] - 公司园区产业类业务实现营业收入1.75亿元，占比25.99%，同比增长36.88%[29] - 公司商贸类业务实现营业收入0.09亿元，占比1.32%，同比下降29.55%[29] - 公司房地产类业务实现营业收入3.38亿元，占比50.28%，同比增长11.67%[29] - 公司2023年营业收入总额为673,006,704.49元，同比增长14.53%[30] - 公司主要销售客户中，前五名客户销售额占年度销售总额比例为56.21%[32] - 公司研发投入金额为25,090,760.00元，占营业收入比例为18.58%，同比减少27.67%[35] 业务发展 - 公司主营业务包括电子信息类产品的研制与销售、科技产业园区的开发与运营、商品贸易以及房地产开发业务[19] - 公司将持续强化技术创新和新产品研发，优化产品结构，加大市场开拓力度，不断提升产品和企业核心竞争力[20] - 公司成立东部软件园产业创新研究院，落地“AI无人店”项目[22] - 公司在2023年3月荣获杭州大创小镇“数字经济特色园区”，出租率达到98.45%[22] - 公司钢材供应链业务营收规模取得大幅增长，全年业务稳健发展[22] - 公司房地产业务以政府代建业务与产业园区建设为主，各项工程努力推进中[22] - 公司可售面积为33923平方米，出租面积为70712.77平方米，出租率达到98.45%[23] - 公司主要项目久睦苑、景溪南苑、景溪北苑、景冉佳园、景致公寓等出租面积均为100%，平均出租率为100.00%[24] - 公司紧紧围绕提供政府代建服务、转型智慧园区建设为两大战略方向，持续完善基础管理，优化营销与租赁业务流程[24] 资产状况 - 公司2023年末货币资金减少至262,447,972.09元，占总资产比例为8.46%，较2023年初减少了6.97个百分点[40] - 公司2023年末投资性房地产减少至377,026,836.13元，占总资产比例为12.15%，较2023年初减少了7.31个百分点[41] - 公司2023年末固定资产增加至494,915,422.94元，占总资产比例为15.95%，较2023年初增加了15.30个百分点[41] - 公司2023年末长期股权投资减少至541,907,269.79元，占总资产比例为17.46%，较上年同期减少了0.03个百分点[41] - 公司2023年末使用权资产减少至1,997,666.09元，占总资产比例为0.06%，较2023年初减少了0.03个百分点[43] - 公司2023年末短期借款占比为32.45%，较上年同期减少了4.00个百分点[43] - 公司2023年末合同负债占比为0.44%，较2023年初增加了0.04个百分点[43] - 公司2023年末长期借款占比为3.69%，较2023年初增加了1.19个百分点[43] 公司治理 - 公司设立了独立的财务部门，独立经营、核算、纳税，具有独立完整的财务管理和会计核算制度[80] - 公司拥有独立的生产经营计划、财务核算、劳动人事、产品供销等业务体系，自主决策、自负盈亏[82] - 公司与控股股东在资产、人员、财务、机构、业务等方面分开，具有独立完整的业务及自主经营能力[80] - 公司拥有独立的生产系统、辅助生产系统、配套设施和工业产权，独立开展生产和经营[81] - 公司董事会制定了《董事长、监事会召集人及经营管理人员薪酬考核办法》，年薪由基本年薪、考核年薪和任期激励三部分组成[100] - 董事会薪酬与考核委员会根据公司2023年度主要财务指标和经营目标完成情况、重点任务完成情况等方面进行考核[100] - 公司董事、监事、高级管理人员变动情况包括丁毅被选举为董事长、左鹏飞被选举为董事、王直民被选举为独立董事等[91] - 公司现任董事、监事、高级管理人员包括丁毅先生担任董事长、吴小刚先生担任董事、总经理等[91] - 公司独立董事倪勇先生具有工商管理硕士学历、非执业注册会计师等资质[93] - 监事会成员朱志霞女士担任公司人

业绩总结 - 2020 - 2022年商贸及电子信息业务收入确认由总额法更正为净额法，2020年营收、成本各减170,793,676.62元，2021年各减437,570,363.61元，2022年各减362,444,182.34元[4] - 2021 - 2022年房地产合作项目投资重分类调整，2021年公允价值变动收益增26,558.20元、投资收益减26,558.20元，2022年资产减值损失增103,207,782.28元、投资收益增7,240,401.62元、公允价值变动收益减110,448,183.90元[5] - 2020 - 2022年部分服务费业务更正，2020年净利润减644,416.54元，2021年增6,615,505.16元，2022年增24,280,581.49元[6][7] - 2022年净利润为 - 3.72亿元，较上年 - 3.48亿元亏损扩大[42] 数据更正 - 2023年一季度、半年度、三季度电子信息业务收入确认由总额法更正为净额法，不影响权益和净利润[8] - 2020年合并资产负债表更正后，应收账款变为384,006,829.87元，其他应收款变为492,837,343.55元等[10] - 2020年合并利润表更正后，营业收入变为1,174,125,593.50元，营业成本变为953,694,252.59元等[13] - 2020年合并现金流量表更正后，销售商品、提供劳务收到现金变为1,444,053,445.27元等[15] - 2020年母公司资产负债表更正后，应收账款变为264,218,056.71元，流动资产合计变为1,234,198,582.32元等[17] - 2020年营业收入更正前为292,675,488.45元，更正后为132,112,556.55元[19] - 2021年合并报表营业收入更正前为1,778,106,702.91元，更正后为1,343,398,764.72元[27] - 2021年合并报表营业成本更正前为1,462,181,681.16元，更正后为1,022,482,406.30元[27] - 2021年合并报表净利润更正前为99,603,211.87元，更正后为106,218,717.02元[28] - 2021年母公司报表营业收入更正前为353,840,905.64元，更正后为102,336,212.10元[34] - 2021年母公司报表营业成本更正前为306,871,109.56元，更正后为56,805,628.51元[34] - 2022年合并报表营业收入更正前为939,856,427.96元，更正后为587,611,623.84元[41] - 2022年合并报表营业成本更正前为706,647,820.39元，更正后为344,029,232.92元[41] - 2020年销售商品、提供劳务收到现金更正前为270,871,813.61元，更正后为267,871,813.61元[22] - 2021年合并报表销售商品、提供劳务收到现金更正前为1,777,062,050.06元，更正后为1,554,852,197.38元[30] - 2022年销售商品、提供劳务收到现金更正后为10.06亿元，较更正前10.21亿元减少[44] - 2022年末应收账款更正后为1.66亿元，较更正前1.70亿元减少[46] - 2022年母公司营业收入更正后为7740万元，较更正前4.30亿元大幅减少[49] - 2023年第一季度营业收入更正后为2.28亿元，较更正前2.57亿元减少[50] - 2023年半年度合并营业收入更正后为5.02亿元，较更正前5.71亿元减少[52] - 2023年半年度母公司营业收入更正后为4081万元，较更正前1.10亿元减少[53] - 2023年前三季度合并营业收入更正后为5.89亿元，较更正前6.79亿元减少[54] 其他事项 - 2020 - 2022年部分商贸及电子信息业务收入、成本确认不符准则规定[3] - 2021 - 2022年未及时、准确披露部分房地产项目合作交易[5] - 董事会同意本次前期会计差错更正事项[55] - 监事会同意本次差错更正事项，认为符合相关规定[57]

业绩数据 - 2022年末商品贸易应收款项余额46248.07万元，38534.82万元未收回，37316.58万元已逾期[2] - 2022年开具服务费等发票金额6479.59万元，3469.74万元账挂其他应付款[3] - 2022年末部分联营企业被占用资金净额89432.07万元[3] - 2023年度收回商品贸易应收款23494.88万元，2024年3月26日全部收回[6] - 6479.59万元业务整改后确认多项收入及税金[7] - 2023年1月13日中兴房产收到往来款5000万元[9] 内控情况 - 2023年3 - 12月制订或修订23项管理制度[4] - 2022年度内控审计报告否定意见两项已整改[10] - 房地产资金占用事项影响基本消除[10] - 2023年度内控审计报告为带强调事项段无保留意见[2][12] 未来策略 - 优化业务及管理流程，完善资金收支等制度[12] - 加强财务等流程梳理和管控[12] - 关注应收款项，核查信用等级，增加对账机制[12] - 加强应收款项管理，清理款项[13] - 责任人与业务部门推动合同执行和回款[13] - 完善内控制度和规章制度[13] - 加强人员学习和培训[13]

业绩总结 - 2023年度公司主营业务收入为61544.86万元，来自电子信息等四类业务[10] - 2023年度营业收入673,006,704.49元，2022年为587,611,623.84元[1] - 2023年度营业总成本584,132,592.21元，2022年为547,674,124.01元[2] - 2023年度营业利润 -279,750,116.09元，2022年为 -323,664,076.31元[20] - 2023年度利润总额 -271,381,424.24元，2022年为 -311,155,523.82元[23] - 2023年度净利润 -310,065,792.41元，2022年为 -348,177,805.36元[25] - 2023年度归属于母公司所有者的净利润 -318,887,353.04元，2022年为 -361,393,217.13元[28] - 2023年度其他综合收益的税后净额 -32,134,200.86元，2022年为1,934,434.99元[30] - 2023年度综合收益总额 -342,199,993.27元，2022年为 -346,243,370.37元[49] - 2023年度基本每股收益 -0.7027元/股，2022年为 -0.7963元/股[52] - 2023年度稀释每股收益 -0.7027元/股，2022年为 -0.7963元/股[53] - 2023年营业收入5833.889802万美元，2022年为7739.938517万美元，同比降24.62%[36] - 2023年营业成本2004.492514万美元，2022年为2742.303995万美元，同比降26.90%[36] - 2023年营业利润亏损2046.477275万美元，2022年盈利1179.996368万美元，同比降273.43%[36] - 2023年净利润亏损2046.352148万美元，2022年盈利1179.853104万美元，同比降273.44%[36] - 2023年综合收益总额亏损5259.772234万美元，2022年盈利1373.296603万美元，同比降483.99%[36] 财务数据 - 2023年末资产总计31.04亿元，较2022年末43.53亿元降28.69%[21] - 2023年末流动资产合计13.02亿元，较2022年末21.83亿元降40.35%[21] - 2023年末非流动资产合计18.01亿元，较2022年末21.70亿元降16.95%[21] - 2023年末负债合计18.95亿元，较2022年末28.01亿元降32.35%[23] - 2023年末流动负债合计17.51亿元，较2022年末26.59亿元降34.14%[23] - 2023年末非流动负债合计1.44亿元，较2022年末1.42亿元增1.20%[23] - 2023年末所有者权益合计12.09亿元，较2022年末15.52亿元降22.09%[23] - 2023年末货币资金2.62亿元，较2022年末6.72亿元降60.86%[21] - 2023年末应收账款1.98亿元，较2022年末2.23亿元降11.36%[21] - 2023年末存货4.66亿元，较2022年末7.18亿元降35.05%[21] - 2023年12月31日公司货币资金94,854,730.29美元，2022年为350,208,845.23美元[31] - 2023年12月31日公司应收账款146,645,715.33美元，2022年为166,197,939.22美元[31] - 2023年12月31日公司预付款项69,348,621.18美元，2022年为25,786,861.68美元[31] - 2023年12月31日公司其他应收款1,093,857,618.10美元，2022年为1,474,718,455.72美元[31] - 2023年12月31日公司存货10,347,143.12美元，2022年为7,488,674.85美元[31] - 2023年12月31日公司流动资产合计1,531,519,006.20美元，2022年为2,174,534,852.45美元[31] - 2023年12月31日公司长期应收款70,396,100.00美元，2022年为113,000,000.00美元[31] - 2023年12月31日公司长期股权投资1,134,470,939.10美元，2022年为1,069,028,221.36美元[31] - 2023年12月31日公司非流动资产合计1,230,086,291.43美元，2022年为1,252,991,427.62美元[31] - 2023年12月31日公司资产总计2,761,605,297.63美元，2022年为3,427,526,280.07美元[31] - 2023年末流动负债合计11.140421709亿美元，2022年末为17.5285045205亿美元，同比降36.44%[34] - 2023年末非流动负债合计1.0042039712亿美元，2022年末为0.8042039712亿美元，同比增24.87%[34] - 2023年末负债合计12.1446256802亿美元，2022年末为18.3327084917亿美元，同比降33.75%[34] - 2023年末所有者权益合计15.4714272961亿美元，2022年末为15.942554309亿美元，同比降2.95%[34] - 2023年末负债和所有者权益总计27.6160529763亿美元，2022年末为34.2752628007亿美元，同比降19.43%[34] 现金流情况 - 2023年销售商品、提供劳务收到的现金821,306,774.98元，2022年为1,005,597,675.56元，同比降18.33%[27] - 2023年经营活动现金流入小计2,253,674,880.14元，2022年为2,875,415,878.19元，同比降21.63%[27] - 2023年经营活动现金流出小计2,820,484,100.31元，2022年为3,023,229,494.21元，同比降6.71%[27] - 2023年经营活动产生的现金流量净额 -566,809,220.17元，2022年为 -147,813,616.02元，亏损扩大283.46%[27] - 2023年投资活动现金流入小计25,639,821.21元，2022年为33,167,482.35元，同比降22.70%[27] - 2023年投资活动现金流出小计17,687,737.47元，2022年为332,082,381.50元，同比降94.67%[27] - 2023年投资活动产生的现金流量净额7,952,083.74元，2022年为 -298,914,899.15元，扭亏为盈[27] - 2023年筹资活动现金流入小计1,370,287,811.82元，2022年为1,956,207,721.58元，同比降29.95%[27] - 2023年筹资活动现金流出小计1,052,381,701.13元，2022年为1,603,023,388.10元，同比降34.35%[27] - 2023年现金及现金等价物净增加额 -240,943,141.88元，2022年为 -93,498,217.52元，亏损扩大157.70%[27] - 2023年经营活动现金流入小计11.0165128915亿美元，2022年为16.6375142028亿美元[38] - 2023年经营活动现金流出小计19.0574868022亿美元，2022年为10.5586748018亿美元[38] - 2023年经营活动产生的现金流量净额 -8.0409739107亿美元，2022年为6.078839401亿美元[38] - 2023年投资活动现金流入小计7.8826245485亿美元，2022年为5.8829154666亿美元[38] - 2023年投资活动现金流出小计4.881113152亿美元，2022年为10.708147487亿美元[38] - 2023年投资活动产生的现金流量净额3.0015113965亿美元，2022年为 -4.8252320204亿美元[38] - 2023年筹资活动现金流入小计11.4918257833亿美元，2022年为7.7595432318亿美元[38] - 2023年筹资活动现金流出小计7.3775644321亿美元，2022年为9.3624406129亿美元[38] - 2023年筹资活动产生的现金流量净额4.1142613512亿美元，2022年为 -1.6028973811亿美元[38] - 2023年现金及现金等价物净增加额 -0.9251223244亿美元，2022年为 -0.3488303588亿美元[38] 其他 - 2023年度公司应收数源久融技术有限公司余额12715.78万元，应收浙江久融智能技术有限公司余额3800.81万元，已收回246.81万元，两家单位承诺2024年6月30日前结清货款[6] - 截至2023年12月31日，公司合并报表长期股权账面余额合计67588.72万元，计提长期股权投资减值损失合计13397.99万元[9] - 截至2023年12月31日，公司其他非流动金融资产账面余额合计23809.00万元，公允价值变动损失合计9473.14万元，损失账面价值占公司资产总额的7.37%[9] - 审计认为公司财务报表在所有重大方面按企业会计准则编制，公允反映财务状况、经营成果和现金流量[4] - 审计将投资资产减值和收入确认列为关键审计事项[9][10] - 管理层负责编制财务报表和评估持续经营能力，治理层负责监督财务报告过程[13] - 注册会计师目标是对财务报表整体获取合理保证并出具审计报告，与治理层沟通审计事项[14][15]