劳务派遣服务增值税处理 - 小规模纳税人提供劳务派遣服务可选择差额纳税方式 销售额为全部价款扣除代付工资福利及社保公积金后的余额 按5%征收率缴纳增值税[2] - 开具增值税专用发票取得含税收入125万元 扣除代付金额116万元后不含税销售额为8.57万元[2] - 开具增值税普通发票取得含税收入200万元 扣除代付金额175万元后不含税销售额为23.81万元[2] 增值税申报表填写规则 - 附列资料需填写应税行为扣除额计算 本期发生额291万元 本期扣除额291万元[3][4] - 全部含税收入325万元 扣除后含税销售额34万元 不含税销售额32.38万元[3][4] - 主表第4栏应征增值税不含税销售额32.38万元 第5栏专票销售额8.57万元 第6栏其他发票销售额23.81万元[5] 应纳税额计算 - 季度差额后不含税销售额合计32.38万元 超过30万元免征标准 需全额纳税[2] - 按5%征收率计算本期应纳税额1.62万元[2][5] - 应纳税额合计1.62万元 本期应补税额1.62万元[5] 快递服务增值税政策 - 快递企业提供快递服务按"收派服务"缴纳增值税[12] - 快递服务包括收寄 分拣 运输 投递业务活动 但不含单纯运输服务[13][14] - 快递企业指取得经营许可的企业及其备案分支机构 末端网点[13]

核心观点 - 公司增加2025年度日常关联交易预计金额 主要涉及销售、采购及劳务服务等业务领域 交易基于实际业务需求且定价公允 [1][2][15] 关联交易调整情况 - 日常销售及提供劳务预计金额增加至1,015.49万元 其中长园视觉科技从100万元增至220万元 成都深瑞同华科技从530万元增至795.49万元 [3] - 日常采购及接受劳务预计金额大幅增加至32,350.11万元 较年初预计19,485.64万元增长66% 主要因珠海诚邦达供应链公司采购额从15,255.64万元增至25,005.72万元 [3] - 贵州泰永长征技术公司采购额从30万元增至560.97万元 增幅达1,770% 因新增高压电流互感器等电力设备采购需求 [3][12] - 深圳市道元工业公司新增采购212.39万元 用于智能仓储物流设备 [3][12] 关联方业务特征 - 长园视觉科技主营人工智能硬件及光学仪器制造 2025年1-6月营业收入6,379.99万元 净利润亏损1,172.61万元 [4][5] - 珠海诚邦达供应链公司获多家全球知名品牌代理资质 包括日本三菱、松下、西门子等 2025年1-6月营业收入20,378.38万元 [9][12] - 珠海泓立泰科技公司提供测试设备装配服务 2025年1-6月营业收入3,762.09万元 净利润仅0.44万元 [9][13] - 泰永长征为A股上市公司(002927) 主营智能低压电器产品 2025年1季度营业收入19,399.47万元 [6][7] 交易定价机制 - 销售业务采用成本定价方式 与向非关联第三方出售价格基本一致 [11] - 采购业务通过竞价采购模式 邀请多家供应商比价后确定合作方 [12] - 珠海诚邦达保证产品价格不高于市场平均水平 否则公司有权终止采购 [12] - 劳务派遣服务通过多家供应商询价对比后确定合作对象 [14] 交易目的及影响 - 关联交易基于生产经营实际需要 是市场化选择结果 [15] - 交易不会对财务状况产生不利影响 不会形成对关联方的依赖 [1][15]

公司基本信息 - 嘉润航（上海）船舶管理有限公司于近日成立，法定代表人为潘亚运，注册资本为200万人民币 [1][2] - 公司由上海顺风人力资源有限公司全资持股，持股比例为100% [2] - 公司企业类型为有限责任公司（自然人投资或控股的法人独资），营业期限自2025年8月20日起无固定期限 [2] - 公司注册地址位于上海市金山区枫泾镇环东一路65弄18号（枫盛经济小区），登记机关为金山区市场监管局 [2] 股权结构与经营范围 - 公司唯一股东为上海顺风人力资源有限公司，持股比例达100% [2] - 经营范围包括许可项目：劳务派遣服务及海员外派业务，需经相关部门批准后方可开展 [2] - 一般经营项目涵盖国际船舶管理业务、国际船舶代理、船舶设计、船舶租赁、船舶修理、船舶拖带服务、船舶港口服务等 [2] - 业务范围延伸至内河船员事务代理代办服务、供应链管理服务、企业管理咨询、网络技术服务以及各类技术开发与推广服务 [2] 行业分类与定位 - 公司国标行业分类属于交通运输、仓储和邮政业下的水上运输业，具体细分至水上货物运输 [2] - 业务布局覆盖船舶管理、代理、租赁及配套服务，定位为综合性船舶管理服务提供商 [2]

公司基本信息 - 上海锦秀顺劳务派遣有限公司于近日成立 法定代表人为黄云付 注册资本200万人民币 [1] - 公司由上海申轩实业有限公司全资持股 持股比例100% [1] - 企业类型为有限责任公司（自然人投资或控股的法人独资） 登记机关为崇明区市场监管局 [1] - 营业期限自2025年8月15日起无固定期限 注册地址位于上海市崇明区向化镇向化大街206号2幢5层503室 [1] 经营范围 - 许可项目包括劳务派遣服务及职业中介活动 需经相关部门批准后方可开展 [1] - 一般经营项目涵盖企业管理 软件开发 社会经济咨询服务 家政服务 会议展览服务 专业保洁清洗消毒服务 [1] - 延伸业务涉及餐饮管理 酒店管理 广告设计代理 市场营销策划 生产线管理服务 [1] - 销售类业务包含日用百货 五金产品零售 包装材料及制品销售 计算机软硬件及辅助设备批发 电子产品销售 [1] 行业分类 - 公司所属国标行业为租赁和商务服务业下的商务服务业 细分领域为综合管理服务 [1]

关联交易概述 - 子公司西藏高争爆破工程有限公司拟与控股股东西藏建工建材集团有限公司的孙公司西藏天惠人力资源管理发展有限公司新增关联交易 接受劳务派遣服务 预计新增额度为2,500万元人民币 [1] - 关联交易已通过董事会审议 表决结果为7票同意 0票反对 0票弃权 2票回避 关联董事庄存伟和白珍因在藏建集团任职回避表决 [1] - 本次交易尚需提交股东大会审议 关联股东将回避表决 [1] 关联方基本情况 - 交易对手方天惠人力为藏建集团全资子公司西藏藏建管理服务有限公司的100%控股子公司 实际控制人为西藏自治区人民政府国有资产监督管理委员会 [2] - 天惠人力注册资本为2,000万元人民币 成立日期为2019年4月8日 经营范围包括劳务派遣服务 职业中介活动 建设工程施工等 [2][3] - 天惠人力最近一期财务状况未披露具体数据 但公司认为其具备较好的履约能力 且不属于失信被执行人 [2][3][4] 关联交易内容及定价 - 天惠人力向高争爆破提供劳务派遣人员 完成生产岗位任务 预计2025年下半年新增交易金额2,500万元 [4] - 定价依据拉萨市场价格经双方协商确定 遵循公开 公平 公正原则 [4] - 劳务派遣服务费用结构包括应发工资总额和管理费 其中应发工资总额含基础工资 基础奖金和考核奖金（绩效） 考核奖金占比20% [5] 协议执行细节 - 高争爆破需在用工当月28日前支付上月劳务派遣管理服务费用至天惠人力指定账户 [6] - 天惠人力需在每月30日前发放工资 并提供签字工资表给高争爆破财务留存 [6] - 天惠人力需在收款后5个工作日内提供增值税发票 发票名目为人力资源服务或劳务派遣服务 [6] 交易影响及历史情况 - 关联交易不会影响公司独立性 公司主要业务不会对关联人形成依赖 预计此类交易将持续进行 [7] - 截至2025年6月30日 公司与关联方累计已发生关联交易金额为25,587,129.03元人民币 [7][10]

公司成立信息 - 国信品劳务派遣（上海）有限公司成立，法定代表人为刘旺旺，注册资本200万人民币 [1] - 公司由上海好地方供应链有限公司全资持股 [1][2] - 企业类型为有限责任公司（自然人投资或控股的法人独资） [2] - 营业期限从2025-7-14至无固定期限 [2] - 登记机关为金山区市场监管局 [2] 股东结构 - 上海好地方供应链有限公司持股比例100% [2] 经营范围 - 许可项目包括劳务派遣服务和职业中介活动 [2] - 一般经营项目涵盖人力资源服务、劳务服务、家政服务、专业保洁等 [2] - 销售类业务包括日用百货、电子产品、化妆品、汽车零配件等 [2] - 技术服务类包括技术开发、技术咨询、技术交流等 [2] 公司基本信息 - 注册资本200万人民币 [2] - 国标行业属于租赁和商务服务业>商务服务业>综合管理服务 [2] - 地址位于上海市金山区朱泾镇秀江路280弄80号(南翼经济小区） [2]

小规模纳税人增值税征收政策 - 小规模纳税人出租不动产（不含个人出租住房）按5%征收率计算应纳税额 [3] - 房地产开发企业中的小规模纳税人销售自行开发的房地产项目按5%征收率计税 [4] - 房地产开发企业中的小规模纳税人出租自行开发的房地产项目按5%征收率计算应纳税额 [5] 劳务派遣与安全保护服务 - 小规模纳税人提供劳务派遣服务选择差额纳税时，按扣除员工工资等费用后的余额为销售额，依5%征收率计算增值税 [5] - 纳税人提供安全保护服务比照劳务派遣服务政策执行 [5] - 武装守护押运服务按"安全保护服务"缴纳增值税 [6] 住房租赁特殊政策 - 个体工商户出租住房按5%征收率减按1.5%计算应纳税额 [8] - 其他个人出租住房按5%征收率减按1.5%计算应纳税额 [8] - 住房租赁企业中的小规模纳税人向个人出租住房按5%征收率减按1.5%计算增值税 [8] 固定资产销售政策 - 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产减按2%征收率征收增值税 [8] - 纳税人销售使用过的固定资产可放弃减税，按3%征收率缴纳增值税并开具专用发票 [9] 计算公式 - 住房租赁应纳税额计算公式：销售额=含税销售额/(1+5%)，应纳税额=销售额×1.5% [8] - 固定资产销售应纳税额计算公式：销售额=含税销售额/(1+3%)，应纳税额=销售额×2% [9]

公司成立信息 - 上海博隽劳务派遣有限公司于近日成立，法定代表人为石秋辉，注册资本200万人民币 [1] - 公司由上海辰易麟信息咨询有限公司全资持股，持股比例100% [1] - 公司注册地址为上海市宝山区长逸路188号1幢10层，企业类型为有限责任公司（自然人投资或控股的法人独资） [1] - 营业期限从2025-7-4至无固定期限，登记机关为宝山区市场监督管理局 [1] 经营范围 - 许可项目包括劳务派遣服务和职业中介活动 [1] - 一般经营项目涵盖人力资源服务、健康咨询服务、护理机构服务、租赁服务、会议及展览服务等 [1] - 其他业务包括技术服务、婚庆礼仪服务、园林绿化工程施工、日用百货销售、汽车零配件批发等 [1] - 还涉及仓储服务、企业管理咨询、国内集装箱货物运输代理等多元化业务 [1] 行业分类 - 公司所属国标行业为租赁和商务服务业下的商务服务业，具体为综合管理服务 [1]

不动产销售税务处理 - 一般纳税人销售2016年4月30日前取得的非自建不动产，可选择简易计税方法，应纳税额=（全部价款+价外费用-购置原价或取得时作价）×5% [2][3] - 销售2016年4月30日前自建的不动产，简易计税下以全部价款及价外费用为销售额，按5%征收率计算税额 [4][5] - 需在不动产所在地预缴税款后向机构所在地税务机关申报 [2][5] 不动产出租税务处理 - 出租2016年4月30日前取得的不动产，可选择按5%征收率简易计税 [5][6] - 跨县（市）出租时需在不动产所在地预缴税款，再向机构所在地申报 [8][9] 土地使用权转让 - 转让2016年4月30日前取得的土地使用权，可选择简易计税，应纳税额=（全部价款+价外费用-土地使用权原价）×5% [10][11] 房地产老项目销售与出租 - 销售房地产老项目（2016年4月30日前开工）可选择按5%征收率简易计税，36个月内不得变更计税方式 [12][13][15] - 销售额不得扣除土地价款 [15] - 出租房地产老项目同样适用5%征收率，跨县（市）时需预缴税款 [17][18][21] 人力资源外包服务 - 按经纪代理服务缴纳增值税，销售额不含代发工资及社保公积金 [22][25] - 一般纳税人可选择简易计税，按5%征收率计算税额 [25][26] 劳务派遣与安全保护服务 - 劳务派遣服务可差额纳税，应纳税额=（全部价款+价外费用-代付工资/福利/社保公积金）×5% [26][28] - 安全保护服务政策参照劳务派遣执行 [27][28] 通行费税务处理 - 试点前开工的一级/二级公路、桥闸通行费，可选择按5%征收率简易计税 [29][30]

劳务派遣服务与人力资源外包服务的区别及增值税缴纳方式 劳务派遣服务 - 劳务派遣服务是指劳务派遣公司将员工派遣至用工单位，接受用工单位管理并为其工作的服务 [1] - 一般纳税人提供劳务派遣服务可选择一般计税方法（以全部价款和价外费用为销售额）或差额纳税（扣除员工工资、福利、社保及住房公积金后按5%简易计税） [3] - 小规模纳税人提供劳务派遣服务可选择按3%简易计税或差额纳税（扣除相关费用后按5%简易计税） [5][6] - 选择差额纳税时，支付给员工的工资、福利等费用不得开具增值税专用发票，仅可开具普通发票 [6] 人力资源外包服务 - 人力资源外包服务按经纪代理服务缴纳增值税，销售额不包括代为发放的工资及代缴的社保、住房公积金 [6] - 一般纳税人提供人力资源外包服务可选择按5%简易计税方法缴纳增值税 [8] - 代为发放的工资及代缴的社保、住房公积金不得开具增值税专用发票，仅可开具普通发票 [6] 政策依据 - 相关政策依据为财税〔2016〕36号及财税〔2016〕47号文件 [3][6][8]