文章核心观点 - 海南自贸港全岛封关运作正式启动 其核心运行规则是“一线放开 二线管住 岛内自由” 这标志着海南进入“境内关外”的特殊监管模式 旨在通过大幅降低关税和税收 简化流程 吸引企业 人才和资本 创造巨大的商业与投资机会 [6][7][14][47] “境内关外”与监管框架 - “封关”并非地理隔绝 而是创设“境内关外”的特殊海关监管区域 人员进出海南仍属“境内” 凭身份证即可 但商品在海南视同“关外” 享受免税待遇 [8][10][11][12] - “一线放开”指海南与世界的往来 核心是关税管理 从封关前的“正面清单”（白名单）管理转变为封关后的“负面清单”（黑名单）管理 [15][16][17] - “二线管住”指海南与内地的往来 核心是增值管理 防止免税商品简单倒卖进入内地 [21][22] - “岛内自由”指海南岛内部的流通 核心是商品与资金流动的自由化 [29][30] 关税与贸易政策 - “零关税”商品税目比例从原来的21%大幅提高到74% 涵盖从日用品到汽车 直升机 游艇等广泛商品 [7][18] - 除负面清单上的商品（如冻猪肉 柴油等上千种）外 其他进口商品默认免征关税 且清单未来可能进一步调整 免税范围有望扩大 [17][18] - 企业自用生产设备 营运交通工具 原辅料进口享受“零关税”政策 [18] 企业运营与制造业机遇 - “海南制造”企业可免税进口原材料和生产设备 显著降低生产成本 [19][20] - 加工增值超过30%的“海南制造”商品（如食品 医药 医疗器械 电子产品）进入内地市场可免征进口关税 此政策旨在鼓励实体制造业和研发 严防“二道贩子” [22][23] - 封关后海南将实施“销售税”税制 合并增值税 消费税 车辆购置税 城市维护建设税等 仅在商品最终销售环节一次性征税 简化流程并降低企业中间环节税负 [25][26][27][28] 税收优惠政策 - 企业所得税低至15% 低于内地普遍的25% 也低于香港的16.5%（针对超过200万港元部分） 适用行业包括科技 旅游 现代服务业等 [7][39][40] - 个人所得税实施15%的最高税率封顶 远低于内地最高45%的税率 适用对象为“高端紧缺人才”（如金融分析师 科学家）或年薪30万以上且在海南居住并缴纳社保满大半年的个人 [41][42] - 两个“15%低税率”构成吸引企业和人才的强力政策工具 [38][43] 消费与金融市场变化 - 对游客维持“离岛免税”政策 每人每年10万元额度不变 但由于免税清单商品大增 可购买的免税商品品类将极大丰富 [31][32] - 海南本地居民未来有望在岛内日常消费场景购买免税商品 实现“免税自由” [33] - 推出海南自由贸易港多功能自由贸易账户（EF账户） 采用“离岸账户”监管逻辑 大幅提升跨境资金结算效率 交易时间可从一两天缩短至两三个小时 为从事跨境生意的企业提供“交易自由” [34][35][36] 海南现状与发展挑战 - 海南经济总量相对较小 2023年GDP为7551.18亿元 不及苏州市（约2.46万亿元）的三分之一 [36] - 人口吸引力不足 截至2024年底常住人口约1048万 在全国排名靠后 [36] - 企业数量较少 2023年全省高新技术企业仅2000多家 远低于深圳的接近2.5万家 [36] - 封关及系列配套政策正是为了破解上述发展困境 吸引企业 人才和资本流入 [37][44] 潜在机会总结 - 对企业而言 机会在于利用关税减免和低税率政策实现降本增效 在激烈市场竞争中增强生存能力 [44] - 对高端紧缺人才而言 机会在于通过享受15%封顶的个人所得税率 获得实质性的财富红利 [45] - 对海南当地居民而言 机会在于享受更丰富 更便宜的免税商品和服务 实现消费升级和生活品质提高 [46]

而根据财政部等发布的《关于海南自由贸易港货物进出"一线" 、 "二线"及在岛内流通税收政策的通 知》（下称《通知》），海南自贸港封关运作后，在进口征税商品目录之外的所有商品，都享受"零 关税"。 2025.12. 18 本文字数：2370，阅读时长大约4分钟 作者 | 第一财经 陈益刊 随着12月18日海南自由贸易港正式启动全岛封关，当地相关税收优惠政策也有了新变化，总体而言 政策力度更大，以促进海南高质量发展，助力全国构建新发展格局。而随着海南自贸港构建更具有竞 争力的税收制度，相关税收优惠政策会进一步完善，简化税制的"销售税"会稳妥推进。 "零关税"扩围 随着海南自贸港全岛封关，"零关税"政策有大变化。在封关之前，从中国境外进入海南自贸港的货物 中，大概1900个税目列入了"零关税"商品清单，符合条件企事业单位等进口这些商品，可以免征进 口关税、进口环节增值税和消费税。 根据财政部数据，海南自贸港封关运作后，"零关税"商品范围扩大至约6600个税目，占全部商品税 目的比例达到74%，比封关前提高了近53个百分点，显著提高了开放水平。 中国财政科学研究院院长杨志勇认为，海南自贸港封关后，"零关税"商品范围扩 ...

"零关税"扩围，"双15%"所得税优惠政策延续。 随着12月18日海南自由贸易港正式启动全岛封关，当地相关税收优惠政策也有了新变化，总体而言政策 力度更大，以促进海南高质量发展，助力全国构建新发展格局。而随着海南自贸港构建更具有竞争力的 税收制度，相关税收优惠政策会进一步完善，简化税制的"销售税"会稳妥推进。 "零关税"扩围 随着海南自贸港全岛封关，"零关税"政策有大变化。在封关之前，从中国境外进入海南自贸港的货物 中，大概1900个税目列入了"零关税"商品清单，符合条件企事业单位等进口这些商品，可以免征进口关 税、进口环节增值税和消费税。 而根据财政部等发布的《关于海南自由贸易港货物进出"一线"、"二线"及在岛内流通税收政策的通知》 （下称《通知》），海南自贸港封关运作后，在进口征税商品目录之外的所有商品，都享受"零关税"。 根据财政部数据，海南自贸港封关运作后，"零关税"商品范围扩大至约6600个税目，占全部商品税目的 比例达到74%，比封关前提高了近53个百分点，显著提高了开放水平。 中国财政科学研究院院长杨志勇认为，海南自贸港封关后，"零关税"商品范围扩大，意味着在海南自贸 港利用相关商品进行生产经营 ...

海南自贸港"简税制"改革核心观点 - 以"简税制"为核心的特殊税制安排将重塑海南自贸港税收体系 提高税收竞争优势 吸引资本进入 [1] - "简税制"关键是将增值税 消费税 车辆购置税 城市维护建设税及教育费附加等税费简并为销售税 在零售环节征收 [1] - 改革涉及面广 短期内或难以全面落地 [1][7] 税制简化优势 - "简税制"将"四税两费"合并为销售税 大幅减少重复征税问题 [2] - 生产等中间环节免除流转税 高度依赖进口原材料的企业将大幅降低成本 [2] - 税制简便 税率低的制度能促进离岸贸易发展 提升自贸港税收竞争力 [2][3] 税制设计思路 - 销售税设计存在两种思路："宽税基低税率"或"窄税基高税率" [4] - "窄税基高税率"更符合自贸港"低税负"特征 能增强调控功能并保持财政均衡 [4] - 多位专家认为"宽税基低税率"更适合海南 能降低企业合规成本 吸引投资 刺激消费 [5][6] 国际经验借鉴 - 中国香港实行极简税制 仅设利得税 薪俸税和物业税三种直接税 [3] - 新加坡采用7%商品服务税(GST)覆盖大部分商品和服务 [6] - 需根据海南实际情况适当借鉴国际经验 [6] 改革实施挑战 - 零售环节征税面临纳税人分散 税源易藏匿等征管难题 [8] - 需解决与内地税制衔接 避免双重征税和税收流失问题 [8] - 需防范岛内外商品价差拉大引发的套利行为 [8] - 央地财政收入分配 跨省税收协调等复杂问题待解决 [7] 配套监管措施 - 应科学设计销售税税率 与内地保持合理差距 [8] - 对高价商品推行实名限购 加强离岛免税商品追踪 [8] - 对原材料和最终消费品实施差异化政策及监管 [8]

税收政策 - 销售税对社会保障制度至关重要 [1]

税收政策与社会福利 - 日本首相指出销售税收入将专项用于养老金等社会福利支出 [1] - 当前缺乏公开透明的税收问题讨论框架 需要建立相应机制 [1] - 选举期间未充分探讨减税政策可能带来的利弊影响 [1]

行业政策变化 - 巴基斯坦计划对太阳能电池板进口征收18%的销售税 [1] 太阳能行业影响 - 太阳能电池板进口成本将因新增18%销售税而上升 [1]

日本政府经济政策动态 - 日本财务大臣加藤胜信明确表示政府目前未考虑制定新的经济措施 因刚启动上一财年补充预算及本年度预算的执行工作 [1] - 政府将继续执行针对美国关税措施的紧急应对方案内容 [1] - 财务大臣强调下调销售税在当前阶段不适宜 主要因需保障社会保障资金的持续供给 [1] - 政府计划维持财政灵活性 为潜在危机预留政策应对空间 [1]