欢迎扫描下方二维码关注： 二手车，是指从办理完注册登记手续至达到国家强制报废标准之前进行交易并转移所有权的车辆。 图片 公司销售二手车发票 应该由谁开具呢？ 图片 作用： 车辆过户的必备凭证 开具方： 二手车交易市场 《二手车销售统一发票》 结论： 销售方需要去二手车交易市场开具《二手车销售统一发票》并交给购买方。《二手车销售统一发票》仅用于过户凭 证。 增值税发票 作用： 购买方入账的依据 开具方： 出售二手车的公司 结论： 购买方取得的《二手车销售统一发票》不能用于增值税进项税额抵扣。如需抵扣，可以再由销售公司开具增值税专用 发票。 对于非二手车经销的小规模纳税人 其销售自己使用过的二手车可以选择 3%征收率减按1% 缴纳增值税。 对于非二手车经销的一般纳税人 其销售自己使用过的二手车，如果该车辆购进时其进项税额属于不得抵扣且未抵扣情形的，其可以按照简易办法 3%征收 率减按2% 缴纳增值税；除此之外，其应按照 13% 税率缴纳增值税。 对于从事二手车经销的纳税人 其销售收购的二手车，可以按照简易办法依 3%征收率按0.5% 缴纳增值税。 增值税缴纳的三种情形 1 2 3 来源：新疆税务 来源 新疆税务 ...

旅客运输服务进项税抵扣政策变更 - 自2025年10月1日起，航空运输服务进项税抵扣凭证发生变更，原纸质航空运输电子客票行程单不再允许抵扣，仅凭增值税电子发票（航空运输电子客票行程单）抵扣进项税额，且直接按票面税额勾选抵扣，无需计算 [2] - 自2025年10月1日起，铁路出行服务进项税抵扣凭证发生变更，原纸质铁路车票不再允许抵扣，仅凭增值税电子发票（铁路电子客票）或注明旅客身份信息的纸质铁路车票抵扣进项税额，并按现行规定确定进项税额 [2] - 公路、水路等其他乘车出行服务，可凭取得的增值税专用发票、增值税电子普通发票，或注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票抵扣进项税额，取得增值税专用发票或电子普通发票的，进项税额为发票上注明的税额，长途客运手撕客票未注明旅客身份信息则不允许作为扣税凭证 [3] 通行费进项税抵扣规定 - 纳税人支付的道路通行费，按照收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税额抵扣进项税额 [3] - 纳税人支付的桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票上注明的收费金额按公式“可抵扣的进项税额 = 桥、闸通行费发票上注明的金额 ÷ (1+5%) × 5%”计算抵扣 [3] - 通行经营性收费公路由经营管理者开具征税发票，可按规定用于增值税进项抵扣，通过政府还贷公路由经营管理者开具财政部门统一监制的通行费财政电子票据，不得用于增值税进项抵扣，采取充值方式预存通行费，可由ETC客户服务机构开具不征税发票，不可用于增值税进项抵扣 [3] 住宿费进项税抵扣规定 - 因公住宿发生的住宿费，除用于简易计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费外，其进项税额允许从销项税额中抵扣，以取得的增值税专用发票上注明的税额为进项税额 [3] - 员工因公司经营需要出差产生的住宿费，在取得公司抬头的增值税专用发票后，允许认证抵扣 [3] - 公司因经营需要组织员工集体培训或个人培训所产生的住宿费，允许认证抵扣 [3] 预收租金增值税纳税义务发生时间 - 根据相关规定，纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天 [10][11] - 因此，一般纳税人一次性取得跨年度的租金收入，例如一次性收取三年共300万租金并开具发票，应当在取得租金收入的当月申报缴纳增值税 [10][11] 技术转让所得企业所得税优惠 - 符合条件的技术转让所得，可以免征、减征企业所得税 [13]

情形？ 本期图文就帮你理清房屋赠与的"税务 账"，让爱意传递更顺畅、手续办理更省心。 欢迎扫描下方二维码关注: 微信搜 樓 Q 蓝色柳林财税室 立看懂 将个人房屋赠与他人 需要缴纳哪些税 将房子赠与家人是一件温情的事，但在税务上 也有不少讲究。房屋赠与要交哪些税?有没有免税 增值税及附加税费 倍倉案件的尾征 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改 征增值税试点的通知 》 ( 财税 〔 2016 〕36号 ) 下列项目免征增值税: 涉及家庭财产分割的个人无偿转让不动产、土 地使用权。家庭财产分割，包括下列情形：离婚财产 分割;无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父 母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹；无偿赠与对其承 担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；房屋 产权所有人死亡，法定继承人、遗嘱继承人或者受遗 赠人依法取得房屋产权。 土地增值税 资合政策情形, 四赠与方式 > 无偿转让房屋的爪征 1.基本规定 《中华人民共和国土地增值税暂行条例 》（ 国务 院令第138号 ) 第二条：转让国有土地使用权、地上的建筑物及 其附着物（以下简称转让房地产 ）并取得收入的单位 和个人，为土地增值税的纳税义务人（以下简 ...

全面数字化电子发票（数电发票）概述 - 数电发票是《中华人民共和国发票管理办法》中电子发票的一种，票面要素全面数字化、号码全国统一赋予、开票额度智能授予、信息通过税务数字账户自动流转，与纸质发票具有同等法律效力 [2] - 数电发票通过电子发票服务平台自动交付，开票方也可通过电子邮件、二维码、下载打印等方式交付，下载打印方式交付的票面自动标记并显示下载次数和打印次数 [2] - 受票方取得数电发票后，如需用于申报抵扣增值税进项税额、成品油消费税或申请出口退税、代办退税、勾选成品油库存的，应当通过税务数字账户确认用途，确认用途有误可向主管税务机关申请更正 [2] 数电发票查询与红字发票开具 - 单位和个体工商户可登录自有税务数字账户，选择票据类别、发票来源、票种、发票号码等条件查询、下载、打印、导出发票相关信息，自然人可登录个人所得税APP个人票夹查看、下载、导出从电子发票服务平台取得、申请代开的数电发票，并使用扫码开票、发票抬头信息维护、红字发票提醒等功能 [3] - 蓝字数电发票开具后如发生销售退回、开票有误、应税服务中止、销售折让等情形需开具红字数电发票，未进行用途确认及入账确认的由开票方发起红冲流程直接开具，农产品收购发票等特殊票种无论是否确认均由开票方发起红冲 [3] - 蓝字数电发票已进行用途确认或入账确认的，开票方或受票方均可发起红冲流程，经对方确认《红字发票信息确认单》后由开票方开具红字数电发票，确认单发起后72小时内未经确认自动作废，已用于出口退税勾选确认的需操作进货凭证信息回退后由开票方发起红冲 [3] - 受票方已将数电发票用于增值税申报抵扣的，应暂依确认单所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得红字数电发票后与确认单一并作为记账凭证 [3] 小规模纳税人转一般纳税人规定 - 增值税小规模纳税人年应税销售额超过500万元时需向主管税务机关办理一般纳税人登记，但选择按照小规模纳税人纳税或年应税销售额超过规定标准的其他个人无需强制登记 [11][12] - 年应税销售额指连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，销售服务、无形资产或不动产有扣除项目的纳税人按未扣除前销售额计算，偶然发生的销售无形资产、转让不动产销售额不计入年应税销售额 [13] - 纳税人需在年应税销售额超过规定标准的月份或季度的所属申报期结束后15日内办理相关手续，未按规定时限办理的主管税务机关在规定时限结束后5日内制作税务事项通知书责令限期改正，逾期仍不办理的次月起按销售额依照增值税税率计算应纳税额且不得抵扣进项税额 [19][20]

铁路电子发票政策 - 全国铁路旅客运输领域自10月1日起全面使用电子发票，不再提供纸质报销凭证 [8] - 购票后可在行程结束之日起180日内申请开具电子发票，退票或改签业务可在办理之日起180日内办理 [8] - 发票抬头信息错误时，在原电子发票开具时限内可换开3次，换开成功后原发票将自动开具红字发票，需使用新发票报销 [9][10] - 购票人可凭乘车人有效身份证件或订单号加购票人身份证件，到车站售票窗口申请开具扫码开票单，通过铁路12306App扫描二维码即可开具电子发票 [11][12] - 跨境车票暂不提供电子发票服务，旅客可在车站售票窗口或自动售票机换取纸质报销凭证 [13] - 旅游、学生、研学等团体票不支持乘车人本人开具，需由购票人统一申请电子发票 [14] - 自10月25日起，铁路12306客户端单笔购票数量上限调整至19张，单个账户可添加的乘车人数量由15人调整至30人 [14] - 电子发票提供PDF和OFD两种文件格式，其中OFD格式仅供预览和打印，XML格式电子发票可通过个人所得税App查询下载 [15][16] 增值税专用发票抵扣规定 - 一般纳税人因公务出差产生的住宿费，取得的增值税专用发票进项税额可按规定抵扣销项税 [18] - 住宿费若用于集体福利或个人消费，如员工探亲住宿或公司组织旅游住宿，即使取得增值税专用发票，进项税额也不能抵扣 [18][19] - 属于不可抵扣情形的住宿费专票，若已认证抵扣，需在后续纳税申报时做进项税额转出处理 [19]

铁路电子客票进项税抵扣流程 - 自10月1日起全国铁路旅客运输领域全面使用电子发票[3] - 一般纳税人需通过新电子税局进行抵扣勾选操作具体步骤为登录后依次点击【热门服务】—【发票业务】—【发票勾选确认】—【抵扣类勾选】[3][4] - 在抵扣类勾选界面选择未勾选状态并查询符合条件发票后提交勾选完成操作[6][7] - 当月所属期发票全部勾选后需进行统计确认核对数据无误后点击申请统计完成确认[8][9][10] - 申报抵扣时进项税额需填写在增值税申报表附列资料（二）的认证相符的增值税专用发票栏次中[11] 小型微利企业判定标准 - 企业所得税实行法人税制以总机构统一计算全部应纳税所得额和应纳税额[17] - 总机构为整体判断是否属于小型微利企业的法人机构[17] - 不具有法人资格的分支机构若登记为增值税一般纳税人其享受六税两费减免优惠的资格取决于总机构是否属于小型微利企业[17] 自然人劳务报酬个税计算 - 劳务报酬所得属于一次性收入的以取得该项收入为一次属于同一项目连续性收入的以一个月内收入为一次[18] - 预扣预缴时劳务报酬所得以收入减除费用后的余额为收入额每次收入不超过4000元的减除费用按800元计算每次收入4000元以上的减除费用按20%计算[19] - 劳务报酬所得适用20%至40%的超额累进预扣率具体为不超过20000元部分税率20%超过20000元至50000元部分税率30%速算扣除数2000元超过50000元部分税率40%速算扣除数7000元[19][21]

铁路电子客票发票开具流程 - 个人可通过铁路12306App的“电子发票”功能为未开票行程开具电子发票，支持单次或批量开具，并可预览、下载PDF/OFD格式文件或发送至邮箱 [11][12][14] - 为他人购票后，购票人可凭乘车人有效身份证件或订单号加购票人身份证件，在车站售票窗口申请开具“扫码开票单”，再通过铁路12306App扫描二维码完成电子发票开具 [5] - 跨境车票暂不提供电子发票服务，旅客需在车站售票窗口或自动售票机换取纸质报销凭证 [6] - 旅游、学生、研学等团体票不支持乘车人自行开具，需由购票人按流程统一申请电子发票 [7] 建筑服务增值税政策解析 - 建筑服务需与工程设计、工程监理、建筑图纸审核、植物养护等服务区分，后者分别属于文化创意服务、鉴证咨询服务或其他生活服务，适用不同增值税率 [20] - 建筑服务中的修缮服务增值税率为9%，而修理修配服务税率为13%，维护保养服务按“其他现代服务”缴纳增值税，税率为6% [21] - 自然人异地提供建筑服务无需预缴增值税，相关规定仅适用于单位和个体工商户 [22] - 一般纳税人提供建筑服务在特定情况下可选择简易计税方法，包括以清包工方式、为甲供工程或为建筑工程老项目提供的服务 [23] - 建筑服务税收分类编码为305，其下属税目如工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务等均有对应细分编码 [26][27] - 一般纳税人提供建筑服务适用一般计税方法时增值税率为9%，适用简易计税方法时征收率为3%，小规模纳税人适用3%征收率，但在2023年1月1日至2027年12月31日期间减按1%征收率征收增值税 [28] - 小规模纳税人跨区提供建筑服务时，在预缴地月销售额未超过10万元无需预缴税款，月销售额超过10万元则减按1%预征率预缴增值税 [29]

企业所得税收入确认基本原则 - 企业应纳税所得额计算以权责发生制为原则 属于当期的收入和费用不论款项是否收付均作为当期收入和费用 不属于当期的收入和费用即使款项已在当期收付也不作为当期收入和费用[3] 销售货物收入确认 - 销售货物收入确认需同时满足四个条件：商品销售合同已签订且商品所有权主要风险和报酬已转移 企业对已售商品无继续管理权或有效控制 收入金额能够可靠计量 销售方成本能够可靠核算[3] - 分期收款方式销售商品在合同约定收款日期确认收入[3] - 预收款方式销售商品在发出商品时确认收入[3] - 托收承付方式销售商品在办妥托收手续时确认收入[3] - 需要安装和检验的商品在购买方接受商品及安装检验完毕时确认收入 安装程序简单的在发出商品时确认收入[3] - 支付手续费方式委托代销在收到代销清单时确认收入[3] - 产品分成方式在分得产品日期确认收入[3] 提供劳务收入确认 - 提供劳务交易结果能够可靠估计的纳税期末应采用完工进度法确认收入[3] - 安装费根据安装完工进度确认收入 安装为商品销售附带条件的在确认商品销售时确认收入[3][4] - 宣传媒介收费在相关广告或商业行为出现于公众面前时确认收入 广告制作费根据制作完工进度确认收入[4] - 软件费根据开发完工进度确认收入[4] - 包含在商品售价内可区分的服务费在提供服务期间分期确认收入[4] - 艺术表演招待宴会等特殊活动收费在相关活动发生时确认收入 涉及多项活动的预收款需合理分配后分别确认收入[4] - 会员费仅允许取得会籍且其他服务另行收费的在取得会员费时确认收入 会员期内不再付费即可得到服务或商品的会员费在整个受益期内分期确认收入[4][8] - 特许权费属于提供设备等有形资产的在于交付资产或转移资产所有权时确认收入 属于提供初始及后续服务的在于提供服务时确认收入[6][8] - 长期为客户提供重复劳务收取的劳务费在相关劳务活动发生时确认收入[6] 财产转让等收入确认 - 企业取得财产转让收入债务重组收入接受捐赠收入无法偿付的应付款收入等除另有规定外均应一次性计入确认收入的年度缴纳企业所得税[7] - 企业转让股权收入应于转让协议生效且完成股权变更手续时确认收入实现[7] 股息利息等收入确认 - 股息红利等权益性投资收益按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入实现[9] - 利息收入按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入实现[10] 租金及特许权使用费收入确认 - 租金收入按照合同规定的承租人应付租金日期确认收入 租赁期限跨年度且租金提前一次性支付的可分期均匀计入相关年度收入[11] - 特许权使用费收入按照合同约定的特许权使用人应付费用日期确认收入实现[12] 其他收入确认 - 接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确认收入实现[13] - 其他收入除另有规定外均应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税[14] 电子发票政策 - 10月1日起机票火车票报销全面使用电子发票 铁路客运民航旅客运输服务已推广使用全面数字化电子发票[21][22] - 乘机日期在2025年9月30日前的铁路车票或原纸质行程单仍可报销入账 保持平稳过渡[22] - 旅客在行程结束或支付退票改签费用后180天内可通过铁路12306开具铁路电子客票[28][29] - 旅客在所购机票所有行程结束后180天内可通过航空运输企业或代理企业渠道取得航空运输电子客票行程单[30] - 电子发票用于抵扣税款税前扣除和财务报销时应在购买方名称及统一社会信用代码处填写单位信息[32] - 增值税一般纳税人申报抵扣电子发票进项税额时填写在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》认证相符的增值税专用发票相关栏次中[35] - 增值税一般纳税人开具电子发票后金额及税额应填列在《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》第3至4列开具其他发票栏次中[37]

纳税缴费信用管理办法核心变化 - 新的《纳税缴费信用管理办法》自2025年7月1日起施行，核心变化在于优化了信用修复机制，加大了修复力度并新增了修复情形 [2] 信用修复具体变化 - 加大了轻微失信行为修复力度，新增失信行为发生后3日内纠正可按100%修复原扣分分值，同时将原有修复标准的加分比例由挽回80%、40%、20%的扣分损失调整为挽回80%、60%、40%的扣分损失 [2] - 建立了欠缴税费指标渐次修复机制，根据补缴税费款占比和补缴及时性综合计算修复加分，例如3日内补缴的按补缴比例*100%修复扣分分值，30日内补缴的按补缴比例*80%修复扣分分值 [4] - 新增了“整体守信修复”情形，对已纠正失信行为且连续6个月以上无新增失信行为记录的，以每满1个月恢复1分的方式修复扣分分值，最高不超过11分 [5][6] - 细化了直接判D指标修复条件，根据偷税金额、罚款倍数等要素将信用修复“等待”时长分为3个月、6个月和12个月3档 [7] 电子发票政策更新 - 自2025年10月1日起，机票火车票报销全面使用电子发票，乘机日期在2025年9月30日前的纸质凭证仍可报销 [15][16] - 旅客在行程结束或支付退票、改签费用后180天内，可通过铁路12306或航空公司的官方渠道开具电子发票 [23] - 增值税一般纳税人取得电子发票后，进项税额需填写在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》的“认证相符的增值税专用发票”相关栏次中 [25]

铁路客运发票电子化改革核心进程 - 自2025年9月30日起，铁路纸质报销凭证将全面停用，由电子发票完全取代 [1][10] - 铁路客运领域自2024年11月1日起已全面实行电子客票，并推广使用全面数字化电子发票 [1][4] - 电子发票与纸质增值税发票具有同等法律效力，是官方认可的收付款报销凭证 [5] 电子客票发展历程 - 电子客票的初步尝试始于2011年6月，在京沪高铁部分车站试点刷身份证进站 [2] - 铁路电子客票于2018年11月在海南环岛高铁率先试点，其普及与智能手机的广泛使用密切相关 [2] - 至2020年铁路春运期间，电子客票已实现全国高铁线路的基本覆盖，并于2020年6月推广至全国普速铁路 [2][3] 电子发票开具流程与平台 - 电子发票通过铁路12306APP和网站开具，平台已与国家税务总局电子发票服务平台实现互联互通 [4][5] - 开具流程包括身份核验、填写发票抬头信息、提交申请，最终通过电子邮件接收版式文件 [5][6] - 系统提供发票抬头管理功能和发送邮箱设置功能以方便用户使用 [7] 电子发票开具规则与限制 - 旅客需在行程结束或支付相关费用后的180天内申请开具电子发票 [7][8] - 电子发票目前仅能为本人车票开具，暂不支持为他人代开 [9] - 若发票信息有误或行程变更，旅客可在180天内申请换开一次新的电子发票，原发票将作废 [8] 过渡期安排与替代服务 - 为确保平稳过渡，铁路部门设置过渡期，期间电子发票和纸质报销凭证仅能选择一种开具 [10] - 过渡期将于2025年9月30日截止，此后纸质报销凭证全面下线 [1][10] - 不擅长使用智能手机的旅客仍可在自助机上打印包含全部乘车信息的行程信息单 [11]