欢迎扫描下方二维码关注： 很多企业等到开出了发票才确认 收入，这是不对的，企业所得税 收入确认要看以下的情况。 IIIIII 基本原则 IIIIII 企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为 原则,属于当期的收入和费用,不论款项是 否收付，均作为当期的收入和费用；不属于 当期的收入和费用,即使款项已经在当期收 付,均不作为当期的收入和费用。 不同来源的收入 >> 销售货物收入 销售货物同时满足下列条件的,应确认收入 的实现: 1.商品销售合同已经签订，企业已将 商品所有权相关的主要风险和报酬转 移给购货方; 2.企业对已售出的商品既没有保留通 常与所有权相联系的继续管理权，也 没有实施有效控制; 3.收入的金额能够可靠地计量； 4.已发生或将发生的销售方的成本能 够可靠地核算。 符合上款收入确认条件,采取下列商品销售 方式的，应按以下规定确认收入实现: 商品销售方式 收入确认时间 合同约定的收款日期 分期收款方式 发出商品时 预收款方式 办妥托收手续时 托收承付方式 购买方接受商品以及安装和检验 完毕时；如安装程序比较简单, 需要安装和检验 在发出商品时 支付手续费方式委托代销 收到代销清单时 分得产品的日期 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 根据《国家税务总局关于发布<纳税缴费信用管理办法>的公告》（国家税务总局公告2025年第12号），《纳税缴费信用管理 办法》自2025年7月1日起施行。大家最关心的就是纳税缴费信用如何修复了，我们一起来学习一下，信用修复相较之前有什么变 化吧！ 变化 1 加大了轻微失信行为修复力度 附件6第1-21项新增了一档信用修复标准，即失信行为发生后3日内纠正的，可按100%修复原扣分分值。同时，适当提高了原有修复 标准的加分比例，由原来的挽回80%、40%、20%的扣分损失调整为挽回80%、60%、40%的扣分损失。 举 例 | | | | | | 修复加分分值 | | | | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | | 序 | 修复情形 | 指标 | 和分 | 3日内 | 3 日后30日内 | 30 日后 | 90日后 | | 목 | | 代码 | 分值 | | | 90日内 | | | | | | | 與正 | 织正 | | 织正 | | | | | | | | 纠正 | | | 1 | 米按规定期限办理和费用投 | 010101 ...

"9月30日铁路纸质车票将全面取消。"今天，这样一则消息在网络上刷屏。其实，我国铁路客运领域自 2024年11月1日起，已全面实行了电子客票，旅客无需取票，刷身份证即可乘车。在实行电子客票之 后，部分旅客在火车站打印出来的蓝色纸质卡片，其实是铁路的纸质报销凭证，而并非火车票。 根据国家税务总局、财政部、铁路集团等部门的规定，自2025年9月30日之后，纸质报销凭证将全面停 用，由线上申领的电子发票取代。记者了解到，从2018年开始，我国铁路领域正式开始推广电子客票， 到目前为止已有近7年的时间。 作为铁路电子客票的最初尝试，2011年6月，"刷身份证进站"率先在京沪高铁（601816）沿线的部分车 站试点，且乘客如需报销凭证，仍需提前换取纸质车票。 我国铁路领域正式开始实行电子客票是在2018年，铁路电子客票的普及也与智能手机的普及密切相关， 绝大多数旅客在手机上就可以查看自己的购票信息、车次信息，且12306客户端还可以推送列车的正晚 点信息，能更好地服务旅客出行。 2018年11月，海南环岛高铁率先试点电子客票，旅客无需取纸质车票，凭身份证直接刷证即可检票进站 乘车。 随后，铁路电子客票的应用范围不断扩大 ...

铁路电子客票发票管理流程 - 旅客在行程结束或支付退票改签费用后180天内可通过铁路12306账户获取电子发票 [2] - 电子发票支持查询下载打印功能 操作需通过铁路12306网站或移动客户端完成 [2] - 开具流程需在App首页点击"我的"-"电子发票"-"开具电子发票"进入操作界面 [3] 电子发票具体操作步骤 - 在电子发票管理页面选择未开票行程点击开具 支持批量勾选操作 [5][6] - 需填写发票信息并提交 经核对确认后显示开具成功 可预览下载 [7] - 已开具发票可在"查看已开票列表"中查询管理 [9] 发票换开与红冲机制 - 遇单位信息错误或行程变更时 可在180天内重新申请换开新电子发票 [10] - 新发票开具后原电子发票自动红冲 每个行程仅限重新开具1次 [10] - 换开操作需在已开票页面选择对应发票点击换开发票 重新填写提交信息 [10][12] 发票形式选择限制 - 开具电子发票后系统不再提供纸质报销凭证 [14] - 电子发票与纸质报销凭证不可同时开具 旅客需选择单一形式 [15] 电子发票作废规则 - 电子发票不可作废 仅能通过开具红字发票处理异常情况 [25] - 红字发票开具需满足销售退回开票有误或应税服务中止等条件 [24][25]

铁路电子客票发票开具流程 - 在待开票页面选择电子发票费用并点击开具按钮 [4] - 填写发票抬头类型 税号等信息后提交申请 [4] - 确认发票金额和抬头信息无误后完成开具 [4] - 支持预览下载或发送至邮箱的后续操作 [4] - 批量开具功能支持多个行程同时处理 [4] 自主就业退役士兵税收优惠政策 - 宁波市年度减免税限额标准为每人24000元 最高可上浮20% [11] - 实际经营期不足1年时需按月换算减免限额 [11] - 换算公式为减免税限额=年度限额÷12×实际经营月数 [12] - 扣减顺序依次为增值税 城市维护建设税 教育费附加 地方教育附加和个人所得税 [12] - 城市维护建设税等附加税的计税依据为优惠前增值税应纳税额 [12] - 实际减免额根据年度应缴税款与扣减限额孰低原则确定 [12] 政策适用主体与办理要求 - 自主就业退役士兵指按《退役士兵安置条例》退出现役的士兵 [11] - 办理时需向税务机关申报并注明退役军人身份 [13] - 需留存《退出现役证书》或《义务兵/士官退出现役证》等证明文件 [14] - 武警部队退役士兵适用相同政策要求 [14] - 开办多家个体工商户时仅可选择一户作为政策享受主体 [15] - 除注销登记或变更经营者外不得调整享受主体 [15] 政策依据文件 - 2023年第14号公告明确退役士兵创业就业税收政策 [16] - 甬财税〔2023〕959号文件转发浙江省优惠政策通知 [16] - 2024年第4号公告涉及多部门联合执行的税收政策 [17]

政策背景与目标 - 财政部等9部门联合印发通知在全国范围推广应用电子凭证会计数据标准以解决电子凭证接收难、报销难、入账难、归档难等问题[1] - 试点工作于2022年至2024年开展旨在通过统一数据标准打通电子凭证全流程处理最后一公里[1] 试点实施与成果 - 试点覆盖数电发票、铁路电子客票、航空运输电子客票行程单、银行电子回单等高频使用电子凭证类型[1] - 436家接收端试点单位包含近6万家会计主体51个相关平台12家服务保障单位参与试点[1] - 累计全流程无纸化处理符合标准电子凭证超2亿张验证标准科学性规范性有效性[1][2] 技术规范与应用要求 - 电子凭证会计数据标准提供统一技术规范和结构化数据标准支持XML、XBRL等格式无需转换即可直接处理[2] - 单位需根据自身会计信息化水平自愿开展应用参考试点经验进行系统改造实现全流程无纸化处理[3] 经济效益与行业影响 - 无纸化电子凭证可减轻财务人员工作量降低管理成本大幅提高工作效率[3] - 增强会计信息真实性和可靠性实现高效经济活动监管从源头上防范财务造假[3] 数据应用与未来发展 - 电子凭证数据应用有助于构建财政大数据集群为预算精细化管理提供数据支撑[4] - 通过数据交叉验证强化各级财政部门对企事业单位资金监管并促进多部门财会监督协同[4]

国内旅客运输服务进项税额抵扣 - 一般纳税人购进国内旅客运输服务可抵扣进项税额的凭证包括增值税专用发票、增值税电子普通发票、注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票以及公路、水路等其他客票 [2] - 未注明旅客身份信息的其他票证（手写无效）不允许作为扣税凭证 [2] - 航空运输电子客票行程单的进项税额计算公式为：(票价+燃油附加费) ÷ (1+9%) ×9% [3] - 铁路电子客票的进项税额计算公式为：票面金额÷（1+9%）×9% [3] 增值税申报表填写 - 增值税专用发票填在附表二第1栏"认证相符的增值税专用发票" [6] - 增值税电子普通发票或注明旅客身份信息的航空、铁路等票据填在附表二第8b栏"其他" [6] - 第10栏反映本期购进旅客运输服务所取得的扣税凭证上注明或按规定计算的金额和税额 [6] 专用车辆购置税退税 - 纳税人购买了专用车辆并缴纳了车辆购置税后，若该车辆列入《目录》，可申请退税 [14] - 销售方需在所销售车辆的车型列入《目录》后，在车辆电子信息中标注免税标识并重新上传 [14] - 纳税人凭免税标识及其他资料向主管税务机关申请退税 [14] 新办纳税人税务信息确认 - 已取得加载统一社会信用代码营业执照的企业需通过电子税务局办理新办纳税人开业 [16] - 可通过"新办纳税人套餐式"服务办理，包括一般纳税人登记、录入银行信息等业务 [18][20][24] - 办理前需完成实名认证，通过电子税务局网页端或APP注册即代表实名认证完成 [26]

红字发票开具流程 - 电子发票红冲流程：选择"电子发票"后提交，系统直接生成红字发票，无需对方确认 [3] - 纸质发票红冲流程：选择"与原蓝票一致票种的纸质发票"后提交，跳转至成功界面，可直接开具红字发票 [3] - 红字发票开具后可在"发票查询统计"-"全量发票查询"中查看 [3] 红字发票信息确认单 - 受票方已进行用途确认或入账确认时，需由购销双方任意一方发起《红字发票信息确认单》，经对方确认后开具红字发票 [4] - 开票方发起流程：登录电子税务局后依次选择【我要办税】-【发票使用】-【发票开具】-【红字发票开具】，录入查询条件并提交 [4] - 受票方处理流程：登录电子税务局后选择【红字信息确认单处理】，查询并确认或拒绝红冲请求 [4] - 确认时限：红字信息确认单需在72小时内完成确认，超时自动作废 [4] 不允许开具红字发票的情形 - 蓝字发票已作废、已全额红冲、被认定异常扣税凭证、已锁定时不允许发起红冲 [4] - 蓝字发票增值税用途为"待退税"、"已退税"、"已抵扣（改退）"等状态时不允许红冲 [4] - 蓝字发票带有"冬奥会退税"标签且状态为"已申请冬奥会退税"时不允许红冲 [4] 纸质发票与电子发票红冲规则 - 纸质发票红冲需收回原发票全部联次并注明"作废"或"红冲"字样 [9][10] - 无法收回纸质发票全部联次时需取得对方有效证明方可红冲 [10] - 电子发票红冲无需收回原发票，直接按规定流程开具红字发票 [11] 铁路电子客票报销政策 - 旅客报销需取得电子发票（铁路电子客票），鼓励全流程无纸化处理 [14] - 2025年9月30日前乘车仍可凭纸质报销凭证入账，但不可与电子发票重复开具 [14] - 新规自2024年11月1日起施行 [15]

铁路12306电子发票功能 - 铁路12306App提供电子发票开具功能 用户可选择单张车票或批量开具发票 需填写发票信息后提交[3][4] - 开具电子发票前需仔细阅读业务须知 发票开具完成后可在App内查看和换开发票[3][5] - 电子发票功能包含发票抬头管理和发送邮箱设置等辅助功能[3] 个人所得税App发票管理 - 个人所得税App提供发票管理功能 用户可在"办&查"页面找到"发票管理"选项[5] - "我的票夹"功能可查看所有开具好的发票 支持查看、下载和推送等操作[6][7] - 发票管理模块包含我的票夹、发票抬头、扫码开票和开票申请记录等功能[6] 发票信息查询 - 用户可按销方或购方名称搜索发票 支持按开票日期和数电票号码筛选[7] - 发票分为"我购买的"、"我销售的"和"我经办的"三类[7] - 批量管理功能可对多张发票进行统一操作[7]

增值税进项税额抵扣政策 - 火车票形式的退票费、手续费等收入按照"其他现代服务"缴纳增值税 [2] - 旅客可通过铁路12306获取电子发票（铁路电子客票） 铁路运输企业根据购买方名称、统一社会信用代码和行程信息开具电子发票 [3] - 增值税一般纳税人可通过税务数字账户对符合规定的电子发票进行用途确认 并办理增值税进项税额抵扣 [3] - 申报抵扣时需填写在《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》的"认证相符的增值税专用发票"相关栏次中 [3] 政策依据 - 《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（2019年第39号） [5] - 《财政部 税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》（财税〔2017〕90号） [5] - 《国家税务总局 财政部 中国国家铁路集团有限公司关于铁路客运推广使用全面数字化的电子发票的公告》（2024年第8号） [5] 其他相关税务问题 - 企业的购进项目并非全部可以抵扣增值税进项税额 [9] - 公司购买二手车取得的二手车销售统一发票是否可以抵扣进项税额需进一步明确 [9] - 税务数字账户可用于计算农产品进项税额及加计扣除农产品进项税额 [9]