文章核心观点 - 地方财政面临税收增长乏力与土地出让收入下滑的双重压力，导致收支矛盾加大和财政可持续性减弱 [2][3][9] - 安徽省财政厅提出短期对策为强化税费征管和盘活资产资源以弥补减收，长期对策则依赖于深化财税体制改革和培育新财源 [1][12][13] - 传统依赖土地信用的融资模式已不可持续，需转向在发展中化解债务并培育新兴产业以增强财政可持续性 [10][13][14] 地方财政收入现状 - 全国税收收入增长低迷，2024年同比下降3.4%，2025年前8个月同比微增0.02% [3] - 安徽省税收收入承压，PPI持续下行压缩企业利润，导致增值税、所得税等主体税种增长乏力，房地产相关税收大幅下降 [4] - 安徽省战略性新兴产业税收贡献仍较低，2023年仅占制造业税收的11.9%和全省税收总额的3.3% [4] - 2024年安徽省一般公共预算收入中非税收入占比达35.6%，较2019年增加5.1个百分点，反映财政收入可预期性和稳定性降低 [6] 土地出让收入与政府债务 - 土地出让收入大幅下滑，2024年安徽该项收入较2021年峰值下降近50%，形成较大收入缺口 [9] - 安徽省政府性基金收入持续下滑，从2022年的3091.03亿元降至2024年的1982.71亿元 [7] - 地方政府债务余额持续上升，从2022年的13304.11亿元增至2024年的18527.15亿元，政府债务率从123.02%升至169.50% [7][10] - 近两年政府性基金实际支出较预算分别减少408亿元和456亿元，存在潜在缺口 [11] 短期应对策略 - 短期内依法依规强化税费征管，建立财政、税务、海关、审计等部门协同联动工作机制，加强涉税信息共享与联合执法 [12] - 破除资产资源盘活制度阻力，分层分类施策，优化产权认定和产证办理流程，征补待缴漏缴出让收益 [13] - 互联网平台企业将于今年10月首次报送平台内经营者和从业人员信息，以提升税收服务与管理效能 [12] 长期改革方向 - 长期需把握深化改革机遇，健全地方税体系，如推进消费税征收环节后移并下划地方，完善绿色税制和直接税体系 [13] - 探索土地资源定制化分类供给，释放刚性和改善性住房需求，挖掘数据资产、碳资产潜力，加强国资收益征缴 [13] - 加大产业培育支持力度，推动城投平台向“造血”转变，集中财力支持壮大新兴产业和未来产业，加速新兴税源孵化 [13][14]

房产税收入表现 - 2025年上半年全国房产税收入2618亿元 同比增长12% 增速高于全国税收收入增速-12% [3] - 房产税收入增速显著高于契税增速-148%和土地增值税增速-176% [3] - 房产税收入规模首次超过契税和土地增值税 成为土地和房地产相关税收中最大税种 [7] 地方征管强化措施 - 福建省上半年房产税7369亿元增长137% 主因税务部门加强征缴力度 [3] - 新疆维吾尔自治区房产税406亿元增长179% 源于各级税务部门加强税收组织力度 [3] - 吉林省涉房涉土税收974亿元增长16% 受长春市补缴税金等因素拉动 [4] - 郑州航空港实验区税务局通过数字化管理实现房土两税入库2619亿元 同比增长3642% [5][6] - 郑州税务部门通过数据比对和风险核查补征231亿元税款 [6] 地方财政收支状况 - 2025年上半年地方一般公共预算本级收入66977亿元 同比增长16% [8] - 地方一般公共预算支出121357亿元 同比增长26% [8] - 地方政府性基金预算本级收入17269亿元 同比下降32% [8] - 地方政府性基金预算支出39965亿元 同比增长151% [8] 房地产相关税收趋势 - 契税和土地增值税收入自2022年起持续下滑 2024年合计收入10016亿元较2021年峰值14324亿元下降约30% [7] - 2025年上半年契税和土地增值税合计收入4903亿元 较2024年同期下降约16% [7]

房产税收入表现 - 2025年上半年全国房产税收入2618亿元，同比增长12%，增速高于全国税收收入增速（-1.2%）及契税（-14.8%）、土地增值税（-17.6%）增速 [2] - 房产税收入规模首次超过契税和土地增值税，成为土地和房地产相关税收中收入规模最大的税种 [1][5] - 地方层面表现：福建省上半年房产税73.69亿元（增长13.7%），新疆40.6亿元（增长17.9%），吉林省涉房涉土税收97.4亿元（增长16%） [2][3] 房产税增长驱动因素 - 征管强化是主要增收原因，包括税务部门加大征缴力度和补缴税金等措施 [2][3] - 数字化管理提升征管效率，如郑州航空港实验区税务局通过"三位一体"数字化管理实现房土两税26.19亿元（增长36.42%），补征税款2.31亿元 [4] 房地产相关税收结构变化 - 契税和土地增值税收入持续下滑，2024年合计收入10016亿元较2021年峰值（14324亿元）下降约30%，2025年上半年合计4903亿元同比下降16% [5] - 房产税自2021年以来保持较快增长，与契税、土地增值税形成反差 [5] 地方财政收支状况 - 2025年上半年地方一般公共预算本级收入66977亿元（增长1.6%），支出121357亿元（增长2.6%） [5] - 地方政府性基金预算本级收入17269亿元（下降3.2%），支出39965亿元（增长15.1%） [6]

地方政府债券发行情况 - 2025年上半年全国地方政府债券发行规模达5.5万亿元，同比增长57% [1] - 新增债券发行2.6万亿元（同比增长43%），再融资债券发行2.9万亿元（同比增长73%） [1] - 再融资债券占比过半，主要用于偿还到期债务本金或置换隐性债务 [1][2] 债券资金用途分析 - 新增债券资金投向重大项目及民生项目，专项债中2.2万亿元为新增专项债（同比增长45%） [2] - 专项债投向放宽，部分用于化解隐性债务及拖欠企业账款，其余投向项目 [2] - 项目投向分布：市政和产业园区基础设施（28%）、交通（19%）、土地储备（11%）、农林水利（5%）、医疗卫生（5%） [3] - 土地储备专项债投入力度加大以稳定房地产市场 [3] 区域发行规模排名 - 江苏省发债规模居首（约5500亿元），山东、广东、四川均超3000亿元 [3] - 湖北、北京、浙江、安徽、河北发债规模超2000亿元，湖南接近2000亿元 [3] - 江苏、山东、广东因经济发达及隐性债务置换需求，发债总额持续领先 [3] 债券期限与利率变化 - 2025年1-5月地方政府债券平均发行期限16.4年，较2024年延长2年 [4] - 平均发行利率1.95%，较2024年（2.29%）显著下降，降低融资成本 [4] 债务风险与政策动向 - 截至2025年5月末地方政府债务余额51.25万亿元，低于限额57.99万亿元 [4] - 财政部计划加快超长期特别国债及专项债发行，推动"两重""两新"工作 [4] - 三季度专项债或加速发行以形成实物工作量，为四季度预留政策空间 [4]

地方政府债券发行规模与结构 - 上半年全国发行地方政府债券合计约5.5万亿元，同比增长57% [1] - 新增债券发行规模约2.6万亿元，同比增长43%，其中新增专项债券发行约2.2万亿元，同比增长45% [1][2] - 再融资债券发行规模约2.9万亿元，同比增长73%，主要用于偿还到期债务本金或置换存量隐性债务 [1][2] 债券资金用途分析 - 新增债券资金主要用于基础设施等重大项目、民生项目建设 [1] - 再融资债券中2万亿元用于置换存量隐性债务，支持地方化解隐性债务风险 [2] - 新增专项债投向：市政和产业园区基础设施28%，交通领域19%，土地储备11%，农林水利5%，医疗卫生近5% [3][9] 区域发行特点 - 江苏省发债规模居全国首位约5500亿元，山东、广东、四川均超3000亿元 [9] - 江苏和山东获得较大额度用于置换隐性债务的再融资债券 [9] - 专项债被允许投向土地储备项目，地方明显加大该领域投入 [9] 债券发行条件变化 - 1-5月地方政府债券平均发行期限16.4年，比2024年全年高出2年 [9] - 1-5月平均发行利率1.95%，明显低于去年全年水平2.29% [9] - 截至2025年5月末全国地方政府债务余额512475亿元，控制在限额内 [9] 未来政策导向 - 财政部表态将尽早发行超长期特别国债和专项债券 [10] - 三季度地方政府专项债券会加快发行以实现实物工作量 [10] - 政策着力支持"两重""两新"等工作，推动促消费、扩投资等 [10]