会计师事务所基本情况 - 容诚会计师事务所前身为华普天健会计师事务所，成立于1988年8月，2013年12月改制为特殊普通合伙企业，是国内最早获准从事证券服务业务的会计师事务所之一 [1] - 截至2024年12月31日，容诚会计师事务所共有合伙人212人，注册会计师1552人，其中781人签署过证券服务业务审计报告 [2] - 注册地址为北京市西城区阜成门外大街22号，首席合伙人为刘维 [1] 聘任会计师事务所程序 - 公司于2024年4月2日召开董事会和监事会会议，4月24日召开股东大会，审议通过《关于续聘公司2024年度审计机构的议案》，同意聘任容诚会计师事务所为公司2024年度审计服务机构，聘期一年 [2] 2024年度会计师事务所履职情况 - 容诚会计师事务所对公司2024年度财务报表进行审计，认为公司财务报表在所有重大方面均已按照企业会计准则的规定编制，公允反映了财务状况和经营成果 [2] - 会计师事务所对公司内部控制进行审计，出具了标准无保留意见的内部控制审计报告，并对重大内部控制流程进行全面梳理 [2] - 审计过程中，会计师事务所就审计团队配置、独立性、审计计划、审计范围等重点事项向公司管理层及治理层进行汇报和沟通 [2][3] 董事会审计委员会监督情况 - 董事会审计委员会对容诚会计师事务所相关资质进行审查，包括执业资质、机构信息、投资者保护能力、独立性和诚信状况等内容，认为其具备专业能力和资质 [3] - 审计委员会与会计师事务所就审计工作小组人员构成、独立性、审计计划、审计范围等重大事项进行充分讨论和沟通 [4] - 审计委员会督促会计师事务所及时、准确、客观、公正地出具审计报告，切实履行监督职责 [4] 总体评价 - 董事会审计委员会认为容诚会计师事务所在2024年度审计工作中遵守独立、客观、公正的职业准则，表现出良好的职业操守和专业能力 [4] - 会计师事务所较好地完成了公司2024年度财务报告和内部控制审计工作 [4]

会计师事务所聘任情况 - 公司聘请毕马威华振会计师事务所作为2024年度财务报告及内部控制的审计机构 [1] - 毕马威华振成立于1992年8月18日，2012年7月10日取得工商营业执照并于2012年8月1日正式运营 [1] - 毕马威华振总所位于北京，注册地址为北京市东城区东长安街1号东方广场东2座办公楼8层 [1] - 毕马威华振首席合伙人为邹俊，中国国籍，具有中国注册会计师资格 [1] - 截至2024年12月31日，毕马威华振有合伙人241人，注册会计师1,309人，其中签署过证券服务业务审计报告的注册会计师超过300人 [1] 聘任程序 - 公司于2024年8月29日和2024年9月20日分别召开董事会和股东大会，审议通过聘任毕马威的议案 [2] - 公司董事会审计委员会和独立董事对聘任毕马威发表了事前认可意见和同意的独立意见 [2] 审计履职情况 - 公司于2024年11月6日与毕马威签订2024年度审计业务约定书 [2] - 毕马威对公司2024年年度财务报告及内部控制有效性进行了审计，并出具审计报告 [2] - 毕马威对公司募集资金存放与实际使用情况、控股股东及其他关联方占用资金情况、财务公司关联交易的存贷款等金融业务情况发表了专项意见 [2] - 毕马威在执行审计过程中与公司治理层及管理层就审计范围、时间安排、审计重点领域等事项进行了必要沟通 [3] 对会计师事务所的评估 - 公司对毕马威的资质条件、执业记录、质量管理水平、独立性等进行了充分了解和评估，认为其具备提供审计工作的资质和专业能力 [3] - 毕马威在审计过程中充分了解公司及行业环境和经营情况，关注公司内部控制的建立健全和实施情况 [3] - 毕马威保持与公司董事会审计、风控与合规委员会及独立董事的交流和沟通，坚持独立、客观、公正的执业原则 [3] - 毕马威按时完成公司2024年年度报告审计及其他相关工作，出具的报告客观、准确、完整、清晰、及时 [3]

会计师事务所资质与规模 - 容诚会计师事务所由华普天健会计师事务所更名而来，成立于1988年8月，2013年改制为特殊普通合伙企业，是国内最早从事证券服务业务的会计师事务所之一 [1] - 截至2024年底，容诚会计师事务所共有合伙人212人，注册会计师1552人，其中781人签署过证券服务业务审计报告 [1] - 2023年度收入总额为287224.60万元，审计业务收入274873.42万元，证券期货业务收入149856.80万元 [2] 业务覆盖与行业分布 - 2023年承担394家上市公司年报审计业务，审计收费总额48840.19万元 [2] - 客户主要集中在制造业（如计算机、通信、电子设备、医药制造等）及信息传输、软件和信息技术服务业等行业 [2] - 对特宝生物所在相同行业的上市公司审计客户家数为16家 [2] 执业记录与合规性 - 近三年受到监督管理措施14次、自律监管措施6次、纪律处分2次、自律处分1次，无刑事处罚或行政处罚 [2] - 前述监管措施不影响其继续承接或执行证券服务业务 [2] 审计团队配置 - 配备专属审计团队，核心成员具备多年上市公司、国有企业及医药行业审计经验 [3] - 项目合伙人李仕谦1998年开始从事上市公司审计，近三年签署或复核逾10家上市公司审计报告 [3] - 项目负责总监李雅莉2009年开始从事上市公司审计，近三年签署3家上市公司审计报告 [3] - 项目负责经理郑佳境2017年开始从事上市公司审计，近三年签署1家上市公司审计报告 [3] - 项目质量复核人支彩琴2013年开始从事上市公司审计，近三年复核2家上市公司审计报告 [4] 质量管理体系 - 建立咨询事项清单和双向沟通机制，确保重大问题和疑难事项的咨询结论得到执行 [5] - 制定专业意见分歧解决机制，2024年审计中无未解决的分歧 [5] - 实施审计项目组内部复核、项目质量复核及质控部门检查等多层质量控制 [5] - 近一年未识别出质量管理缺陷 [5] 审计工作方案与执行 - 审计重点包括收入确认、销售费用、开发支出与无形资产减值等 [6] - 制定详细审计计划，按时提交各项工作，满足公司报告披露时间要求 [6] 信息安全管理 - 聘任合同明确约定信息安全责任，制定涵盖档案管理、保密制度等系统性控制制度 [6] - 审计过程中有效执行敏感信息检查、脱敏和归档管理 [6] 风险承担能力 - 购买职业责任保险，累计赔偿限额不低于2亿元 [7] - 近三年涉及乐视网证券虚假陈述责任纠纷案，判决在1%范围内承担连带赔偿责任，目前案件处于二审诉讼程序 [8]

会计师事务所资质 - 安永华明成立于1992年9月 2012年8月完成本土化转制为特殊普通合伙制事务所 总部位于北京[1] - 截至2023年底拥有合伙人251人 执业注册会计师逾1700人 其中证券业务服务经验注册会计师超过1000人[2] - 2023年度业务总收入59.55亿元 审计业务收入55.85亿元（证券业务收入24.38亿元）[2] 业务规模与行业分布 - 2023年度A股上市公司年报审计客户137家 收费总额9.05亿元[2] - 审计客户行业覆盖制造业、金融业、批发零售业、采矿业、房地产业、信息技术服务业等[2] - 医药制造业同行业上市公司审计客户13家[2] 审计团队配置 - 项目合伙人张丽丽2007年成为注册会计师 1999年开始上市公司审计 近三年签署4家上市公司审计报告[2] - 第二签字注册会计师蔡玙晨2013年成为注册会计师 2010年开始上市公司审计 近三年签署2家医药制造业上市公司审计报告[2] - 项目质量复核人2006年开始在安永华明执业 近三年签署/复核4家医药制造业和互联网行业上市公司审计报告[3] 质量管理体系 - 建立涵盖风险评估、治理领导层、职业道德、客户关系、业务执行等八要素的质量管理体系[3] - 设立监控整改委员会实施质量管理关键控制点测试 已完成项目检查及独立性测试[4] - 近一年监控过程中未识别出质量管理缺陷[4] 执业合规记录 - 近三年未受到刑事处罚或行政处罚 受到监督管理措施3次[3] - 13名从业人员近三年受到行政处罚1次 监督管理措施4次 自律监管措施1次[3] - 2名从业人员因个人行为受到行政监管措施各1次[3] 风险控制机制 - 实行总分所一体化管理 在业务管理、技术标准、人员管理等方面执行统一政策[4] - 规定必须咨询事项清单 重大问题和疑难事项通过咨询备忘录形式记录执行[5] - 建立专业意见分歧解决机制 分歧解决前不得出具报告[5] 审计服务质量 - 配备专属审计团队 核心成员具备多年医药制造业审计经验[6] - 后台支持团队包括税务、信息系统、精算、估值等多领域专家[6] - 制定全面可操作的审计工作方案 按时满足上市公司报告披露要求[6] 风险承担能力 - 已计提职业风险基金和购买职业保险 累计赔偿限额超过2亿元[8] - 近三年不存在因执业行为相关的民事诉讼需承担民事责任的情况[8] 审计履职情况 - 对2024年度财务报告及内部控制有效性进行审计 出具标准无保留意见审计报告[9] - 对募集资金存放、非经营性资金占用、关联交易等情况进行核查并出具专项报告[8] - 在审计过程中就独立性、审计计划、风险判断等事项与管理层保持沟通[9]

审计机构资质条件 - 德勤华永前身为1993年成立的沪江德勤会计师事务所有限公司，2012年转制为特殊普通合伙企业，注册地址为上海市黄浦区延安东路222号30楼[1] - 德勤华永具有财政部批准的会计师事务所执业证书，获准从事H股企业审计业务，并完成证券服务业务备案，拥有204名合伙人、5,616名从业人员及1,169名注册会计师，其中超过270人签署过证券服务业务审计报告[2] - 德勤华永2023年业务收入总额41亿元人民币，其中审计业务收入32亿元、证券业务收入6亿元，为58家上市公司提供审计服务，收费总额2.60亿元，服务行业涵盖制造业、金融业、房地产业等[2] - 德勤香港为1972年设立的香港合伙制事务所，为众多香港上市公司提供审计服务，是德勤网络组成部分，注册为公众利益实体核数师，并获中国内地临时审计业务许可[2] 核心审计团队执业记录 - 项目合伙人杨聚崚从事审计服务超过16年，证券业务从业12年，2010年注册为中国注册会计师，现为香港会计师公会会员，自2021年起为公司提供审计服务[3] - 签字注册会计师孙玮沁从事审计服务超过12年，证券业务从业5年，2017年注册为中国注册会计师，自2021年起为公司提供审计服务[3] - 项目质量复核人牟正非担任合伙人超过16年，证券业务从业26年，2000年注册为中国注册会计师，近三年签署安道麦股份审计报告，担任药明康德项目质量复核人，自2021年起服务公司[4][5] - H股签字注册会计师鲍捷自2011年从事上市公司审计，近三年签署洛阳钼业A股审计报告及兴达国际、康耐特光学H股审计报告，自2024年起服务公司[5] - 审计团队近三年未受刑事处罚、行政处罚或自律监管措施[5] 质量管理体系 - 德勤华永建立质量管理体系，涵盖业务风险评估、承接与保持、项目监督及审计方法，实施合伙人主导的审计交付模式[6][7] - 制定专业问题咨询机制，要求风险事项向审计风险管理领导人咨询，并设立分歧解决机制，审计复核小组决策为最终立场[7] - 实施三级复核制度：项目组内部详细复核与二次复核、独立项目质量复核、专业技术部对特定报告复核[8] - 执行监控整改程序，包括"过程中检查"和周期性检查，对发现问题开展根源分析及整改评估[9] - 制定严格独立性政策，涵盖财务关系、雇佣关系、服务限制及合伙人轮换机制[9] 审计工作方案与执行 - 审计工作方案覆盖收入确认、成本核算、资产减值、递延所得税、金融工具及合并报表等重点领域[10] - 全面配合公司年报披露时间要求，制定预审与终审详细计划，与审计委员会有效沟通并采纳意见[10] - 及时处理重要会计审计事项，无未解决意见分歧[10] 团队与资源配备 - 配备专属审计团队，核心成员具备多年上市公司及生物医药行业经验，持有中国注册会计师、香港执业会计师资质[10] - 项目合伙人均由资深审计合伙人担任，利用内部专家团队包括税务、信息系统审计及估值评估领域[11] 信息安全管理 - 合同中明确信息安全保护责任，加强涉密信息管控，德勤华永依法履行信息安全义务[11] - 德勤华永制定信息安全制度及事件响应指南，通过ISO27001认证，审计底稿按规定保存在境内[11] 风险承担能力 - 德勤华永购买职业保险，累计赔偿限额超过人民币2亿元[11]

会计师事务所资质 - 天职国际创立于1988年12月 总部位于北京 是特大型综合性咨询机构 专注于审计鉴证 资本市场服务 管理咨询等业务[1] - 天职国际是中国首批获得证券期货相关业务资格 特大型国有企业审计资格 金融审计资格 会计司法鉴定资格及军工涉密资质的会计师事务所之一 并在美国PCAOB注册[2] - 截至2024年12月31日 天职国际拥有合伙人89人 注册会计师1165人 其中签署过证券服务业务审计报告的注册会计师414人[2] 财务与业务规模 - 天职国际2023年度经审计收入总额31.97亿元 其中审计业务收入3.19亿元[2] - 审计客户覆盖制造业 信息传输软件和信息技术服务业 批发零售业 电力热力燃气及水生产和供应业 交通运输仓储和邮政业等行业 同行业上市公司审计客户13家[2] 审计团队配置 - 项目合伙人及签字注册会计师苏菊荣2018年成为注册会计师 近三年签署上市公司审计报告3家 复核4家[2] - 签字注册会计师程晓婷2019年成为注册会计师 近三年签署上市公司审计报告2家 复核0家[3] - 项目质量控制复核人向芳芸2007年成为注册会计师 近三年签署上市公司审计报告2家 复核3家[3] 执业记录与独立性 - 天职国际近三年因执业行为受到行政处罚1次 监督管理措施9次 自律监管措施7次 纪律处分3次 无刑事处罚[3] - 从业人员近三年受到行政处罚1次 监督管理措施10次 自律监管措施3次 纪律处分3次 涉及人员37名 无刑事处罚[4] - 项目合伙人 签字注册会计师及质量控制复核人近三年无任何处罚或监管措施记录[3][4] 质量管理体系 - 天职国际运行完善的咨询和意见分歧解决机制 对重大意见分歧实施明确解决程序[4] - 实施三级项目组内部复核程序：外勤主管复核 项目经理复核和项目合伙人复核[4] - 安排项目组成员以外的专业人员实施独立复核 形成独立复核工作底稿[5] - 质量管理监控包括日常监控和定期监控 日常监控嵌入内部程序 定期监控主要包括项目质量检查[5] 审计工作方案与资源 - 审计工作方案全面覆盖收入确认 成本核算 资产减值 递延所得税确认 金融工具 合并报表 关联方交易及租赁业务等重点领域[5] - 项目组由项目合伙人 项目经理 外勤主管和其他审计人员组成 实行项目合伙人负责制[5] - 使用完善的执业规范数据库等知识资源及信息技术资源支持审计执行[6] 信息安全与风险承担 - 天职国际制定了明确的信息安全管理和保密制度 所有项目组成员在执行2024年报审计过程中均遵守相关政策和程序[6][7] - 天职国际累计计提足额职业风险基金 职业风险基金和职业保险累计赔偿限额不低于2亿元 近三年无因执业行为承担民事责任的情况[7]

会计师事务所资质 - 上会会计师事务所成立于2013年12月27日，持有财政部批准的执业证书及证券业务审计资格 [1] - 2024年审计收入总额6.83亿元，其中审计业务收入4.79亿元，证券业务收入2.04亿元 [2] - 上市公司审计客户72家，年报审计收费总额0.81亿元，同行业上市公司审计客户2家 [2] 专业团队构成 - 首席合伙人为张晓荣，合伙人数量112人，注册会计师553人，签署证券审计报告注册会计师185人 [2] - 项目合伙人国秀琪2019年获注会资格，2013年起从事上市公司审计，近三年签署3家上市公司 [2] - 签字注册会计师王园园2020年获注会资格并开始从事上市公司审计，近三年签署2家上市公司 [2] 质量控制体系 - 近三年因执业行为受到行政处罚1次、监督管理措施6次和纪律处分1次，19名从业人员受处罚2次、监管措施8次和纪律处分1次 [3] - 建立专业意见分歧解决机制，重大会计审计事项需经专业技术部负责人咨询并记录于备忘录 [4] - 实施三级复核程序（项目组内部复核、独立质量复核、专业技术复核），监控整改委员会负责质量管理体系监督 [5] 审计执行情况 - 审计方案覆盖收入确认、成本核算、资产减值、金融工具、合并报表等关键领域 [6] - 配备多领域后台支持团队（税务、信息系统、内控、风险管理等），技术专家全程参与审计支持 [6] - 信息安全管理涵盖档案管理、保密制度及突发事件处理，严格执行敏感信息脱敏和归档 [7] 风险承担能力 - 职业保险累计赔偿限额1亿元，近三年未发生因执业行为相关的民事诉讼 [7] - 质量管理体系涵盖风险评估、职业道德要求、客户关系维护等八大要素，未识别出质量缺陷 [5][6] 总体评估结论 - 会计师事务所资质合规有效，2024年度审计工作保持独立性且勤勉尽责 [7]

会计师事务所基本情况 - 立信会计师事务所成立于1927年 复办于1986年 2010年改制为特殊普通合伙制 注册于上海 首席合伙人为朱建弟 是国际会计网络BDO成员所 具有H股审计资格并在美国PCAOB注册登记 [1] - 截至2024年末 立信拥有合伙人296名 注册会计师2498名 从业人员总数10021名 其中签署过证券审计报告的注册会计师743名 [2] - 立信2024年业务收入达50.01亿元 其中审计业务收入35.16亿元 证券业务收入17.65亿元 上市公司审计客户93家 [2] 聘任程序 - 公司于2024年4月16日召开第七届董事会第四次会议审议通过续聘立信为2024年度审计机构 并于2024年5月20日经股东大会审议通过 [2] 审计履职情况 - 立信对公司2024年度财务报表及内部控制有效性进行审计 出具标准无保留意见审计报告 认为财务报表在所有重大方面按企业会计准则编制 公允反映财务状况及经营成果 内部控制保持有效 [3] - 审计过程中就独立性 人员构成 审计计划 风险判断 舞弊测试 年度审计重点等事项与管理层和治理层进行沟通 [3] 审计委员会监督职责 - 审计委员会于2024年4月16日第七届第一次会议审议通过续聘立信的议案 并向董事会提议续聘 [3] - 审计委员会与立信召开沟通会议 就审计范围 时间节点 人员安排 审计重点等预审情况进行沟通 听取审计内容及发现问题汇报 并提出建议 [4] - 审计委员会审查立信资质和执业能力 在年报审计期间充分讨论沟通 督促及时准确出具审计报告 [4] 总体评价 - 审计委员会认为立信坚持公允客观独立审计 展现良好职业操守和业务素养 规范完成审计工作 出具客观完整准确的审计报告 [5]

会计师事务所资质与基本信息 - 德勤华永前身为1993年成立的沪江德勤会计师事务所有限公司，注册地址为上海市黄浦区延安东路222号30楼，持有财政部批准的执业证书并获准从事H股企业审计业务，具备证券服务业务备案资格和超过20年证券期货相关服务经验 [1] - 德勤华永2024年末合伙人204人，从业人员5616人，注册会计师1169人，其中签署过证券服务业务审计报告的注册会计师超过270人 [2] - 德勤华永2023年度经审计业务收入总额41亿元人民币，其中审计业务收入32亿元，证券业务收入6亿元，为58家上市公司提供年报审计服务，审计收费总额2.60亿元，服务上市公司行业以制造业为主，同行业客户（证监会制造业分类）共22家 [2] 审计团队专业资质 - 项目合伙人及签字注册会计师王立新2004年成为注册会计师，2015年加入德勤华永，具有近20年专业服务经验，近3年签署或复核4家A股上市公司审计报告 [2] - 签字注册会计师张卓2017年成为注册会计师，2015年加入德勤华永，具有10年以上专业服务经验 [3] - 项目质量控制复核人殷莉莉2007年成为注册会计师，2005年加入德勤华永，具有近20年专业服务经验，近3年签署或复核4家A股上市公司审计报告 [3] 质量管理体系 - 德勤华永建立完整质量管理体系，包括业务执行、项目咨询、意见分歧解决、项目质量复核、项目质量检查、职业道德与独立性管理以及缺陷识别与整改机制 [4][5][6][7][8] - 业务执行实施以合伙人主导的审计交付模式，实行统一制度和控制，包括风险评估、业务承接、项目监督和审计方法标准化 [5] - 项目质量复核包括项目组内部复核（详细复核和二次复核）、独立项目质量复核以及专业技术部复核，确保审计质量 [6] 审计工作方案与执行 - 德勤华永制定全面、合理、操作性强的审计工作方案，重点覆盖收入确认和资产减值等领域，按预审和终审阶段详细计划时间安排，满足上市公司报告披露时间要求 [8][9] - 审计过程中及时咨询事务所负责人处理重点难点问题，所有重大会计审计事项均达成一致意见，无未解决分歧 [9] 资源配备与信息安全 - 德勤华永配备专属审计团队，核心成员具备多年上市公司审计经验和注册会计师资质，项目合伙人为资深审计合伙人，并利用税务、信息系统审计、估值评估等多领域专家团队支持 [9] - 德勤华永已获得信息安全管理体系ISO27001认证，制定严格信息安全、隐私及保密制度，审计工作底稿按规定保存在中国大陆境内，未经许可不向境外提供数据 [9][10] 变更会计师事务所说明 - 前任会计师事务所中天运连续多年提供服务，对2023年度财务报告和内部控制出具标准无保留意见审计报告，公司不存在委托后解聘情况 [10] - 变更原因为更好保证审计工作独立性和客观性，综合考虑业务状况和审计需要，改聘德勤华永为2024年度审计机构，已与中天运事前沟通无异议 [12]