审计机构资质条件 - 德勤华永前身为1993年成立的沪江德勤会计师事务所有限公司，2012年转制为特殊普通合伙企业，注册地址为上海市黄浦区延安东路222号30楼[1] - 德勤华永具有财政部批准的会计师事务所执业证书，获准从事H股企业审计业务，并完成证券服务业务备案，拥有204名合伙人、5,616名从业人员及1,169名注册会计师，其中超过270人签署过证券服务业务审计报告[2] - 德勤华永2023年业务收入总额41亿元人民币，其中审计业务收入32亿元、证券业务收入6亿元，为58家上市公司提供审计服务，收费总额2.60亿元，服务行业涵盖制造业、金融业、房地产业等[2] - 德勤香港为1972年设立的香港合伙制事务所，为众多香港上市公司提供审计服务，是德勤网络组成部分，注册为公众利益实体核数师，并获中国内地临时审计业务许可[2] 核心审计团队执业记录 - 项目合伙人杨聚崚从事审计服务超过16年，证券业务从业12年，2010年注册为中国注册会计师，现为香港会计师公会会员，自2021年起为公司提供审计服务[3] - 签字注册会计师孙玮沁从事审计服务超过12年，证券业务从业5年，2017年注册为中国注册会计师，自2021年起为公司提供审计服务[3] - 项目质量复核人牟正非担任合伙人超过16年，证券业务从业26年，2000年注册为中国注册会计师，近三年签署安道麦股份审计报告，担任药明康德项目质量复核人，自2021年起服务公司[4][5] - H股签字注册会计师鲍捷自2011年从事上市公司审计，近三年签署洛阳钼业A股审计报告及兴达国际、康耐特光学H股审计报告，自2024年起服务公司[5] - 审计团队近三年未受刑事处罚、行政处罚或自律监管措施[5] 质量管理体系 - 德勤华永建立质量管理体系，涵盖业务风险评估、承接与保持、项目监督及审计方法，实施合伙人主导的审计交付模式[6][7] - 制定专业问题咨询机制，要求风险事项向审计风险管理领导人咨询，并设立分歧解决机制，审计复核小组决策为最终立场[7] - 实施三级复核制度：项目组内部详细复核与二次复核、独立项目质量复核、专业技术部对特定报告复核[8] - 执行监控整改程序，包括"过程中检查"和周期性检查，对发现问题开展根源分析及整改评估[9] - 制定严格独立性政策，涵盖财务关系、雇佣关系、服务限制及合伙人轮换机制[9] 审计工作方案与执行 - 审计工作方案覆盖收入确认、成本核算、资产减值、递延所得税、金融工具及合并报表等重点领域[10] - 全面配合公司年报披露时间要求，制定预审与终审详细计划，与审计委员会有效沟通并采纳意见[10] - 及时处理重要会计审计事项，无未解决意见分歧[10] 团队与资源配备 - 配备专属审计团队，核心成员具备多年上市公司及生物医药行业经验，持有中国注册会计师、香港执业会计师资质[10] - 项目合伙人均由资深审计合伙人担任，利用内部专家团队包括税务、信息系统审计及估值评估领域[11] 信息安全管理 - 合同中明确信息安全保护责任，加强涉密信息管控，德勤华永依法履行信息安全义务[11] - 德勤华永制定信息安全制度及事件响应指南，通过ISO27001认证，审计底稿按规定保存在境内[11] 风险承担能力 - 德勤华永购买职业保险，累计赔偿限额超过人民币2亿元[11]