核心观点 - 公司建立全面内部审计制度以规范审计工作 提升内部控制有效性 保障财务信息真实性 并促进经营管理目标实现 [1][2] 组织架构与人员配置 - 董事会下设审计委员会 成员全部由董事组成 独立董事占比过半且担任召集人 至少一名独立董事为会计专业人士 [2] - 设立内审部负责日常审计工作组织实施 对审计委员会负责并报告工作 专职审计人员不少于三人 [2] - 内审部负责人由审计委员会任免 需具备相应资质且与控股股东无关联关系 [2] - 控股子公司需设置专职或兼职审计人员 参股子公司可参照制度执行 [2] 审计委员会职责 - 指导监督内部审计制度建立实施 每季度至少召开一次会议审议工作计划和报告 [3] - 每季度向董事会报告审计工作进度 质量及重大问题 协调内审与外部审计机构关系 [3] 内审部核心职责 - 检查评估内部控制制度的完整性 合理性及实施有效性 [4] - 审计财务资料和经济活动的合法性 合规性 真实性及完整性 包括财务报告和预测性信息 [4] - 协助建立反舞弊机制和风险预警机制 每季度向审计委员会报告工作 [4] - 对重大违规行为开展专项审计 配合国家审计机关工作 [4] 审计工作计划与实施 - 会计年度结束前两个月提交次年审计计划 结束后两个月提交年度报告 [5] - 审计需覆盖所有经营环节 重点关注对外投资 资产交易 担保 关联交易等事项 [5][7] - 审计证据需具备充分性 相关性和可靠性 工作底稿保管5年 审计报告保管5-10年 [5] 内部控制评价 - 每年至少向审计委员会提交一次内部控制评价报告 说明审查范围 结论及改善建议 [6] - 审查范围需涵盖与财务报告相关的内部控制建立和实施情况 [6] - 发现内部控制缺陷需督促整改并跟进后续审查 重大缺陷需立即报告审计委员会 [7] 重点审计事项 - 对外投资审计需关注审批程序 合同履行 项目可行性及证券投资风险控制 [7] - 资产交易审计需关注审批程序 合同履行 资产状况及担保限制 [8] - 对外担保审计需关注审批程序 担保风险 反担保措施及被担保方经营状况 [8] - 关联交易审计需关注关联方名单更新 审批程序 协议明确性及定价公允性 [8][9] 审计流程与程序 - 审计分为立项 准备 现场工作 报告和后续五个阶段 [9] - 专项审计可委托中介机构 审计前需发出书面通知 审计终结后出具书面报告 [9][10] - 重大审计处理决定需董事会批准 被审计对象可申诉但决定照常执行 [10] 考核与评价机制 - 实行定期考核制度 内审部负责人需向审计委员会述职 [10] - 审计委员会需出具年度内部控制自我评价报告 董事会审议形成决议 [11] - 建立审计工作激励与约束机制 对存在问题追究责任 [11] 奖惩机制 - 对成绩显著部门和个人可提出奖励建议 [12] - 对拒绝审计 弄虚作假 抗拒检查等行为提出行政处分或经济责任追究 [12] - 审计人员玩忽职守或泄露秘密将受处分 构成犯罪的移送司法机关 [12]

核心观点 - 公司建立全面内部审计制度以强化内部控制、提升经营管理效率和保障信息披露质量 [1][2][4] 内部审计制度总则 - 内部审计定义为对公司各机构及控股参股公司的内部控制、财务信息真实性和经营活动效率的评价活动 [1] - 内部控制目标包括合规经营、资产安全、经营效率及信息披露质量保障 [1] - 董事会承担内部控制制度建立和实施的首要责任 [2] 审计机构与人员配置 - 董事会下设审计委员会 成员需半数以上为独立董事且召集人需为会计专业人士 [2] - 审计部为执行机构 负责人需具备中高级职称和审计经验并由董事会任免 [2] - 审计部需配置至少3名专职审计人员 且独立于财务部门运作 [3] - 审计人员需保持独立性、客观性和保密性 并接受持续职业教育 [3][10] 审计职责与范围 - 审计委员会职责涵盖指导审计制度实施、审阅年度计划及协调外部审计关系 [4] - 审计部需每季度向审计委员会报告工作 每年提交年度审计报告 [4] - 审计范围包括财务审计、内控审计、合同审计、责任审计等20项具体职责 [5][6][7] - 重点审计领域涵盖对外投资、资产交易、担保、关联交易及募集资金使用等 [5][18] 审计程序与执行 - 审计部需提前制定年度计划并经董事会批准 [8] - 审计实施可采用就地审计、报送审计等多种方式 并需提前3天通知被审计单位 [9][10] - 审计证据需具备充分性、相关性和可靠性 工作底稿保存期限不少于10年 [8] - 后续审计需跟踪问题整改情况 重大风险需立即向审计委员会报告 [10][11] 重点事项审计要求 - 对外投资审计需关注审批程序、合同履行及投资风险控制 [12] - 资产交易审计需检查资产状况、担保限制及诉讼争议 [13] - 关联交易审计需确保定价公允、程序合规及利益冲突回避 [13] - 募集资金需每季度审计 重点检查专户管理及用途合规性 [14][15] - 业绩快报审计需关注会计准则遵循及内部控制缺陷 [15] 信息披露与评价 - 年度内部控制评价报告需经审计委员会审议后与年报同步披露 [16] - 如会计师事务所出具非标意见 董事会需专项说明缺陷情况及整改措施 [16][19] 奖惩机制 - 审计部可建议奖励合规表现优异的部门或个人 [17] - 对阻碍审计、提供虚假资料或打击报复的行为可追究经济及刑事责任 [17] - 审计人员若存在谋私、舞弊或泄密行为将受到行政处分 [20]

文章核心观点 - 公司制定内部审计制度以规范审计工作 明确审计机构和人员责任 保证审计质量 促进经营管理并提高经济效益 [1] - 内部审计是对公司内部控制 风险管理 财务信息及经营活动的评价活动 旨在确保合规性 效率及资产安全 [1][2] - 公司需建立健全内部审计制度 董事会负责内部控制制度的建立和实施 并保证相关信息披露的真实准确完整 [2][4] 审计机构和审计人员 - 公司董事会下设立审计委员会 成员全部由董事组成 独立董事占半数以上并担任召集人 且至少一名为会计专业人士 [2] - 公司设立内部审计部门 负责检查监督财务信息真实性 完整性及内部控制制度实施情况 对审计委员会负责并报告工作 [2] - 内部审计部门需保持独立性 不得置于财务部门领导之下或合署办公 并配置专职人员 [2] 职责和总体要求 - 审计委员会需指导和监督内部审计制度 每季度召开会议审议工作计划和报告 并向董事会报告工作进度及重大问题 [4] - 内部审计部门需检查和评估内部控制制度的完整性 合理性及有效性 审计财务资料的合法性 合规性 真实性及完整性 [4][5] - 内部审计部门需协助反舞弊机制 每季度向审计委员会报告 并在会计年度结束前提交年度工作计划和报告 [5] 审计工作范围和要求 - 内部审计部门每季度至少检查一次货币资金内控制度 重点关注大额非经营性支出授权批准手续及是否存在越权审批 [6] - 审计工作以业务环节为基础 涵盖所有与财务报告和信息披露相关的业务环节 包括销货收款 采购付款 存货管理等 [6] - 审计证据需具备充分性 相关性和可靠性 工作底稿需清晰完整记录证据信息 并按规定编制复核和归档 [6][7] 具体实施 - 内部审计部门每年向董事会提交内部控制评价报告 说明审查目的 范围 结论及改善建议 [8] - 审查评价范围包括与财务报告和信息披露相关的内部控制制度 重点关注大额非经营性资金往来 对外投资 关联交易等 [8] - 对发现的内部控制缺陷需督促整改并进行后续审查 如发现重大缺陷或风险需及时向董事会报告 [8][9] 信息披露 - 董事会根据内部审计部门评价报告出具年度内部控制评价报告 包括董事会声明 评价工作总体情况 缺陷认定及整改措施等 [10][12] - 公司需聘请会计师事务所对财务报告相关的内部控制有效性出具审计报告 如出具非标准审计报告需董事会做出专项说明 [10][13] - 内部控制评价报告和审计报告需在年度报告披露时同时在指定网站披露 [10] 附则 - 内部控制制度执行情况作为绩效考核重要指标 公司建立责任追究机制 对违反制度的相关责任人查处 [11] - 公司建立内部审计部门的激励与约束机制 对内部审计人员工作进行监督考核 如发现重大问题需追究责任并及时报告 [11] - 本制度自董事会决议通过之日起执行 未尽事宜按国家法律法规和公司章程执行 解释权归属公司董事会 [11]

内部审计制度总则 - 为加强和规范公司内部审计工作 维护股东权益 提高审计质量 明确职责和程序 确保内部控制有效实施 依据《审计法》《审计署内部审计规定》《科创板监管指引》及《公司章程》等制定本制度 [2] - 内部审计对象包括公司各部门、分支机构、全资或控股子公司及重大影响参股公司及其责任人员 [2] - 内部审计定义为对公司内部控制、风险管理有效性、财务信息真实性及经营活动效率的评价活动 [2] - 内部控制目标为保障经营合法合规、资产安全、财务报告真实完整 提升经营效率 促进发展战略实现 [2] 内部审计机构设立 - 董事会下设审计委员会 由3名董事组成 独立董事占半数以上 主任委员为独立董事中的会计专业人士 [3] - 设立内审部作为审计委员会专门工作机构 负责监督财务信息真实性及内部控制实施 对审计委员会报告工作 [3] - 内审部保持独立性 不得隶属财务部门或合署办公 配置专职人员并设负责人由审计委员会提名董事会任免 [3] - 需披露内审部负责人学历、职称、工作经历及与控股股东关联关系 所有内部机构需配合内审部工作 [4] 审计委员会职责 - 指导监督内部审计制度建立与实施 审阅年度审计计划 督促计划执行 指导内审部运作 [4] - 接收内审部提交的审计报告及整改计划 向董事会报告审计工作进度及重大问题 [4] - 协调内审部与会计师事务所、国家审计机构等外部审计单位关系 [5] 内审部核心职责 - 检查评价内部控制完整性、合理性及有效性 审计财务资料合法性、合规性、真实性 [5] - 协助反舞弊机制建设 每季度向审计委员会报告工作 年度提交审计工作报告 [5] - 督促整改内部控制缺陷 监督整改措施落实 发现重大缺陷或风险及时报告 [5] 内审部权限范围 - 要求被审计单位报送经营计划、预算、决算、财务报表等资料 参加公司会议并召开审计会议 [6] - 检查经营财务资料、计算机系统及电子数据 调查取证 制止严重违法违规行为 [6] - 经批准可暂封存可能被篡改毁弃的会计资料 提出处理建议及追责意见 [6] 审计报告与检查要求 - 内审部需提交年度和半年度审计工作报告 反映内部控制缺陷并追踪改进措施 [7] - 审计委员会每半年检查募集资金使用、担保、关联交易、证券投资、对外投资等重大事项 [7] - 发现内部控制重大缺陷或风险时 董事会需向上海证券交易所报告并披露 [8] 审计内容与重点领域 - 审计覆盖所有经营环节 包括销售收款、采购付款、固定资产、存货、资金管理、财务报告、信息披露等 [8] - 重点关注大额资金往来、对外投资、资产买卖、担保、关联交易、募集资金使用及信息披露 [9][10] - 对外投资审计需关注审批程序、合同履行、项目可行性评估及证券投资风险控制 [11] - 关联交易审计需检查审批程序、关联方名单更新、定价公允性及潜在利益侵占 [12] 募集资金与信息披露审计 - 每季度审计募集资金存放与使用 检查专项账户管理、投资进度及资金用途合规性 [13][14] - 信息披露审计需评估制度建立情况、重大信息范围、保密措施及承诺履行跟踪 [14] 内部控制评价与外部审计 - 董事会根据审计报告评价内部控制 披露年度内部控制评价报告及会计师事务所核实意见 [9] - 会计师事务所需对内部控制有效性审计 出具审计报告 非标准报告需董事会专项说明 [15] 考核与责任追究 - 建立内审部激励约束机制 考核工作绩效 对优秀人员提出奖励建议 [15] - 对滥用职权、泄露秘密、玩忽职守的内审人员视情节处分或追究法律责任 [16] - 将内部控制执行情况纳入各部门及子公司绩效考核 对阻碍审计行为追究责任 [16][17] 制度实施与修订 - 本制度自董事会审议通过日起实施 由董事会解释 未尽事宜按证监会、交易所规定执行 [17]

内部审计制度总则 - 制度制定旨在规范公司内部审计工作 提升审计质量 促进经营管理并保护投资者权益 依据包括公司法 审计法 企业内部控制基本规范 科创板上市规则及公司章程等法律法规 [2] - 制度适用范围涵盖公司所有内部机构及子公司 具有重大影响的参股公司参照执行 [2] - 内部审计定义为对公司内部控制 风险管理有效性 财务信息真实性及经营活动效率的评价活动 [2] - 内部控制目标包括合规经营 战略遵循 效率提升 资产安全及信息披露保障 [2] 审计原则与职责分工 - 内部审计遵循四大原则：合法合规性 独立性 客观公正性及保密性 [3] - 审计委员会主要职责涵盖监督评估内外审计 审核财务信息 评估内部控制及法律授权事项 [3] - 内审部门核心职责包括检查评估内部控制完整性 审计财务资料合法性 协助反舞弊机制及定期向审计委员会报告 [3][4] - 被审计单位需配合提供资料 提出书面意见并落实整改措施 [4] 审计工作程序与权限 - 内审部门权限包括参会调查 取证 提出管理改进及违规处理建议 [4] - 审计内容涵盖财务审计 内控审计 绩效审计 经济责任审计及其他专项审计 [5] - 审计程序分为七步骤：计划编制 审前准备 实施审计 底稿归集 报告出具 处理建议及审后监督 [5][6][7] - 审计方式包括就地/送达审计 定期/不定期审计 抽查/全面审计及专项审计 [6] - 审计档案保存期限不少于十年 [8] 信息披露与监督机制 - 审计委员会需按监管要求及时披露审计相关信息 [8] - 年度内部控制评价报告需包含董事会声明 评价概况 依据方法 缺陷认定 整改措施及有效性结论 [8] - 内部控制评价报告需经审计委员会过半数同意后提交董事会审议 与年度报告同步披露 [8][9] - 公司需聘请会计师事务所对财务报告相关内部控制出具审计报告 [9] 人员管理与责任追究 - 对优秀审计人员给予精神或物质奖励 对违规人员依规处理或追究刑事责任 [9][10] - 审计人员违反制度将由审计委员会责令纠正并给予行政或经济处罚 [10] - 对阻挠审计 提供伪证 拒不执行结论或打击报复的行为 内审部门可提出处罚建议报批执行 [10]

文章核心观点 - 公司制定内部审计制度以规范审计工作 提升审计质量并保护投资者权益 依据包括《审计署关于内部审计工作的规定》及深交所自律监管指引等法规和公司章程 [1] 内部审计机构和人员 - 审计部设立于董事会审计委员会下 配备专职审计人员 负责检查监督内部控制制度实施及财务信息真实性 [1][2] - 审计部保持独立性 不得由财务部门领导或合署办公 内部审计人员需具备审计 会计 经济管理等专业知识 [2] - 公司各内部机构 控股子公司及重大影响参股公司需配合审计部工作 不得妨碍其履行职责 [2] 职责和总体要求 - 审计部职责包括评估内部控制完整性及有效性 审计财务资料合法性及真实性 协助反舞弊机制建设 并至少每季度向董事会或审计委员会报告 [2] - 内部审计涵盖所有经营环节 如销货收款 采购付款 资金管理等 审计部需制定自查制度和年度计划 [3] - 审计证据需具备充分性 相关性和可靠性 工作底稿需清晰记录证据信息 审计档案需分类整理并长期保管 销毁须经审计委员会同意及董事长签字 [3][4] 具体实施 - 审计部每季度报告审计工作情况及问题 每年提交内部审计报告 督促整改内部控制缺陷并进行后续审查 [4] - 发现内部控制重大缺陷或风险时需及时向董事会或审计委员会报告 [4] - 审计委员会需每半年检查重大事件如募集资金使用 担保 关联交易等 及大额资金往来情况 并向深交所报告不规范情形 [4][5] - 审计委员会根据审计部报告评估内部控制有效性 董事会需及时披露重大缺陷或风险及应对措施 [5] - 审计部至少每季度检查募集资金存放与使用情况 并向审计委员会报告结果 [5] 信息披露 - 内部审计机构负责组织实施内部控制评价 出具评价报告 内容包括董事会声明 评价总体情况 缺陷认定及整改措施等 [5][6] - 董事会审议年度报告时需对内部控制评价报告形成决议 经审计委员会过半数同意后提交 保荐人或独立财务顾问需核查并出具意见 [6] - 如会计师事务所出具非标准审计报告或指出重大缺陷 董事会需专项说明涉及事项 影响程度及整改措施 [6][7] - 公司需在年度报告披露时同时在深交所网站及指定媒体披露内部控制评价报告和审计报告 [7] 监督与管理 - 公司监督考核内部审计人员工作绩效 发现重大问题需追究责任并处理责任人 并及时向深交所报告 [7] 附则 - 本制度由董事会负责解释 未尽事宜按国家法规 深交所规则及公司章程执行 不一致时以法规及章程为准 [7] - 制度自董事会审议通过之日起实施 修改时相同 [7]

总则 - 公司制定内部审计制度旨在规范审计工作 明确责任 保证质量并提升经济效益 依据包括《审计法》《内部审计准则》及创业板监管指引等法规[1] - 内部审计定义为对公司及控股子公司的内部控制 风险管理 财务信息真实性及经营活动效果的评价活动[2] - 内部控制目标涵盖合规经营 效率提升 资产安全及信息披露真实性[3] 内部审计机构和人员 - 审计部作为内部审计机构 在审计委员会指导下独立工作 对董事会及审计委员会负责[6] - 审计部需配置专职人员 负责人由审计委员会提名且董事会任免 并保持独立性 不与财务部门合署办公[7][8] - 内部审计人员需具备专业知识和业务能力 坚持客观公正原则 并通过后续教育保持胜任能力[12][13][14] 内部审计职责及权限 - 审计部职责包括评估内部控制完整性 审计财务资料合法性 协助反舞弊机制 每季度向审计委员会报告及督促整改措施[15] - 审计部需在会计年度结束前两个月提交次年审计计划 结束后两个月提交年度报告 且必备内容含对外投资 担保及信息披露等[16] - 审计权限涵盖要求报送资料 参加会议 审核凭证 调查事项 抽调人员 制止违规行为及提出管理建议[21] 内部审计的具体实施 - 审计部需每年向审计委员会提交内部控制评价报告 说明审查目的 范围及改善建议[22] - 审查重点包括大额资金往来 对外投资 关联交易及信息披露等内部控制的完整性和有效性[23] - 发现内部控制重大缺陷或风险时需及时报告董事会 并在公告中披露后果及应对措施[25] 信息披露 - 董事会需根据审计部评价报告出具年度内部控制自我评价报告 内容含真实性声明及缺陷整改情况[26][11] - 内部控制自我评价报告需与年度报告同时审议 并聘请会计师事务所对财务报告内部控制进行审计[27] 奖励与处罚 - 公司对贡献突出的内部审计人员及揭发违规行为者给予表扬或奖励[28] - 对拒绝提供资料 阻挠审计 弄虚作假或打击报复等行为 审计部可建议通报批评或追究责任[29] - 内部审计人员若滥用职权 泄露秘密造成损失 经董事长批准可处分或追究经济责任[30] 附则 - 制度自董事会审议通过之日起生效 解释权归属董事会[32][33]

核心制度框架 - 内部审计制度旨在规范公司审计工作 提升审计质量 防范经营风险 依据包括《审计法》《深交所股票上市规则》及《公司章程》等法规 [1] - 制度适用于公司所有内部机构 控股子公司及具有重大影响的参股公司 [2] - 内部审计定义为对内部控制 风险管理 财务信息真实性及经营活动效率的评价活动 [1] 审计机构设置与独立性 - 设立独立审计部 直接对董事会负责 向审计委员会报告工作 不受财务部门管辖 [2][6] - 配备专职审计人员 需具备审计 会计 经济管理等专业知识 [3][11] - 审计部负责人由董事会任免 需披露其学历 职称 工作经历及关联关系 [3] 审计职责与权限 - 审计委员会职责包括指导内部审计制度实施 审阅年度计划 协调外部审计关系等 [4][15] - 内部审计机构职责涵盖检查内部控制有效性 审计财务资料合法性 反舞弊机制建设及定期报告 [4][17] - 权限包括要求报送资料 检查财务收支 调查审计事项 提出处理建议及参加经营决策会议 [5][18] 审计实施与重点领域 - 每年至少向审计委员会提交一次内部控制评价报告 内容包括缺陷认定及整改措施 [6][21] - 每半年审计重大事项如募集资金使用 担保 关联交易 证券投资及大额资金往来 [7][22][29] - 审计重点包括对外投资审批程序 合同履行 风险评估 证券投资合规性等 [8][25] 具体审计事项要求 - 关联交易审计需关注审批程序 交易定价公允性 关联方名单更新及潜在利益侵占 [9][28] - 募集资金审计需检查专项账户管理 投资计划执行 资金用途合规性及披露义务履行 [10][29] - 业绩快报审计需评估会计准则遵守情况 会计政策合理性 异常事项及内部控制缺陷 [10][30] 工作程序与档案管理 - 审计程序包括制定计划 组成审计组 取证 出具报告及督促整改 [11][32] - 审计证据需具备充分性 相关性 可靠性 工作底稿需完整记录并分类归档 [12][33][34] - 审计工作报告 底稿及相关资料保存时间不少于10年 [12][35] 奖惩机制 - 对拒绝提供资料 阻挠审计 弄虚作假等行为提出行政处分或经济责任追究建议 [13][37] - 对审计人员谋取私利 徇私舞弊 玩忽职守或泄露秘密等行为追究责任 [13][39] - 对遵守制度表现突出的部门或个人可提议奖励 [13][38]

核心观点 - 公司建立内部审计制度以加强风险管理、提升内部控制有效性并保障信息披露质量 [1] - 内部审计被定义为独立客观的确认和咨询活动 旨在通过系统方法审查业务活动、内部控制和风险管理的适当性及有效性 [2] - 内部控制目标包括合规经营、提升运营效率、保障资产安全及确保信息披露真实准确完整公平 [3] 内部审计机构设置 - 董事会下设审计委员会 成员全部由非高管董事组成 其中独立董事占半数以上且至少一名为会计专业人士 [6] - 公司设立独立内审部负责日常审计工作实施 直接对董事会负责并接受审计委员会监督指导 [7] - 内审部需保持独立性 不得与财务部门合并办公 且配置专职审计人员 [8][9] 审计人员要求 - 内部审计负责人由审计委员会提名并董事会任免 审计人员需具备审计、会计、财务管理等专业知识及法律法规熟悉度 [10] - 审计人员需坚持实事求是原则 保持客观公正并定期参加培训以提升专业能力 [11][13] - 审计人员需回避利害关系审计事项 并对接触的未公开信息承担保密责任 [12][15] 审计委员会职责 - 指导监督内部审计制度实施 审阅年度审计计划并督促执行 [17] - 接收内审部各类审计报告及问题整改情况 并向董事会报告审计进展及重大问题 [17] - 协调内审部与会计师事务所等外部审计机构的关系 [17] 内审部核心职责 - 评估公司及各子公司内部控制制度的完整性、合理性及有效性 [18] - 审计财务资料和经济活动的合法性、合规性、真实性及完整性 [18] - 协助反舞弊机制建设 至少每季度向审计委员会报告工作进展及发现问题 [18] 内审部权限 - 要求被审计部门提供经营管理资料 出席相关会议并召开审计会议 [19] - 审批审计计划及报告 就审计事项进行调查取证 [6] - 对重大违规行为有权制止并向董事会提出处理建议 [7] 审计工作程序 - 年度审计计划需涵盖重要事项如对外投资、关联交易、募集资金使用等 [20] - 审计实施需提前三日通知被审计对象 通过审核、观察、询问等方法获取证据并形成工作底稿 [21][23] - 审计报告需征求部门意见 审计结论由审计委员会批准下达执行 [24][25] 审计档案与后续管理 - 审计项目结束后需建立档案 工作底稿保存5年 其他审计报告保存10年 [28] - 对重要审计项目实行后续审计 检查审计决定执行情况 [27] - 内审部需每年向董事会提交内部控制评价报告 每季度对募集资金使用情况发表审计意见 [34][36] 内部控制评价与披露 - 内部控制评价需涵盖与财务报告和信息披露相关的所有业务环节 包括销货收款、资金管理等 [31] - 发现内部控制重大缺陷需及时报告审计委员会 董事会需向交易所履行披露义务 [38] - 年度内部控制评价报告需经董事会审议 并与年报同步披露 [40][43] 奖惩机制 - 对执行制度成绩显著的部门或个人给予表扬奖励 [44] - 对拒绝提供资料、阻挠审计、隐瞒事实等行为给予内部处分或经济处罚 [45] - 审计人员若存在谋取私利、徇私舞弊、泄露商业秘密等行为将追究责任 [46]

内部审计制度总则 - 制度旨在规范公司内部审计工作 明确责任 保证审计质量 促进经营管理 提高经济效益 依据包括公司法 证券法 审计法 深交所监管指引及公司章程等法律法规[2] - 内部审计涵盖公司所有与财务报告和信息披露事务相关的业务环节 包括对内部控制 风险管理 财务信息真实性及经营活动效率的审查评价[2] - 内部控制目标包括遵守国家法律法规 遵循发展战略 提高经营效率 确保财务报告真实可靠 保障资产安全完整[2][5] 内部审计机构和人员 - 内部审计机构为内审部 对董事会负责 向审计委员会报告工作 负责检查监督内部控制制度和财务信息真实性[2] - 内审部配置专职审计人员 必要时聘请专家 保持独立性 不得置于财务部门领导之下或合署办公[3] - 内部审计人员需具备专业知识 熟悉公司经营和内部控制 坚持实事求是 客观公正 保守秘密 并实行回避制度[3] - 公司需提供经营规划 财务计划 会计报表等资料给审计人员 审计人员对未公开信息承担保密责任[3] - 内部审计人员定期参加培训 经费列入公司预算予以保证[4] 审计机构职责与权限 - 董事会审计委员会指导监督内审部工作 包括审阅年度审计计划 督促实施 报告工作进度 协调外部审计关系等[6] - 内审部职责包括检查评估内部控制 审计财务资料合法性 协助反舞弊机制 每季度向董事会报告 配合外部审计等[6] - 内审部权限包括要求报送资料 参加相关会议 审批审计报告 调查取证 制止违规行为 追缴资产及追究责任等[7][8] 审计工作程序 - 审计计划根据年度审计计划确定项目 实施前三日通知被审计对象准备资料[9] - 审计方案包括项目名称 目的范围 方式步骤 成员分工等内容[12] - 实施审计通过查阅文件 核实情况 获取证据 记录工作底稿 运用审核 观察 询问等方法[9] - 审计报告需征求部门意见 包括审计事实 问题 评价及改进建议[9] - 审计结论和决定送审计委员会批准 部门需限期执行 异议需七日内提出[10] - 重要项目实行后续审计 检查决定执行情况[10] - 审计档案需保管 工作底稿和季度财务审计报告保管五年 其他报告保管十年[11] 审计工作具体实施 - 内审部需提前两月提交年度审计计划 结束两月提交年度审计工作报告[14] - 每季度至少检查一次货币资金内控制度 关注大额非经营性支出授权和越权审批[14] - 审计涵盖所有与财务报告和信息披露相关的业务环节 包括销售收款 采购付款 资金管理等[14] - 审计证据需充分可靠 工作底稿需保密并归档 每年提交内部控制评价报告[15] - 内审部每年至少提交一次内部审计报告 督促整改内部控制缺陷[16] - 发现内部控制重大缺陷或风险需及时报告审计委员会 董事会需向深交所披露[16] - 重要对外投资 购买出售资产 对外担保 关联交易事项发生后需及时审计 关注审批程序 合同履行 风险控制等[17][18] - 每半年审计募集资金存放与使用 关注专项账户 投资计划 资金用途等[18] - 每半年检查募集资金使用 担保 关联交易等重大事件及大额资金往来情况[19] - 内部控制评价报告需包括评价依据 缺陷认定 整改措施及有效性结论等[19][22] - 每年要求会计师事务所出具与财务报告相关的内部控制鉴证报告[19] 奖惩与附则 - 对执行制度成绩显著的部门和个人给予表扬或奖励[21] - 对违反制度行为如拒绝提供资料 阻挠审计 弄虚作假等给予行政处分或经济处罚[23] - 内审人员违反制度如谋取私利 徇私舞弊 玩忽职守等追究刑事责任或行政处分[23] - 制度由董事会解释修订 经董事会审议后生效[24]