房产租赁税费政策 - 非住房出租增值税率为5%，若月租金分摊后未超过10万元可免征增值税（2023年1月1日至2027年12月31日）[3] - 住房出租综合征收率为3.5%，城市维护建设税税率根据地区不同分为7%/5%/1%[3] - 教育费附加和地方教育附加分别按增值税税额的3%和2%征收，月销售额不超过10万元可免征[3] - 房产税税率为4%，个人所得税税率为0.5%[3] - 2023年1月1日至2027年12月31日期间，自然人出租不动产可享受城市维护建设税等税费减半征收[3] 发票代开政策 - 其他个人出租不动产可申请代开增值税发票，承租方不属于其他个人的可申请代开增值税专用发票[4] - 可通过电子税务局APP或网页端申请代开增值税发票，需实名认证登录[5] - 在出租方无法办理时，允许以承租人身份申请代开房屋租赁发票[6] - 代开申请人类型为承租人时需获取出租人授权[9] 纳税缴费信用评价 - 纳税缴费信用评价适用于已办理税务信息确认的企业纳税人缴费人[14] - 信用信息包括信用基本信息、税务内部信息和外部信息[15] - 评价采取年度评价指标得分和直接判级方式，起评分根据信息完整度分为100/93/90分[15] - 信用级别设A、B、M、C、D五级，A级需90分以上[20][22] - 评价结果每年4月发布，税务机关对不同信用级别实施分类服务和管理[24][26] - 信用修复和复评机制允许经营主体对评价结果有异议时申请复核[29]

租赁违约金税务处理 - 承租方提前退租支付的违约金属于价外费用，应并入销售额开具发票 [4][5] - 依据《发票管理办法》第十八条，经营业务收取款项必须开具发票 [5] - 财税〔2016〕36号文件明确违约金属于增值税应税范围的价外费用 [5] 纳税信用评级标准 - 信用级别分为A/B/M/C/D五级，A级需年度评价指标得分90分以上 [10] - B级得分70-90分，M级适用于新设企业或无收入企业得分70分以上 [10] - C级得分40-70分，D级为40分以下或存在严重失信行为 [10][11] 税务文书电子送达机制 - 电子送达需签订确认书，效力等同传统送达方式 [13] - 签订路径：电子税务局【我要查询】-【税务文书电子送达查询】-【确认签订】 [13] - 限制性文书包括税务处罚决定书、税收强制执行书等6类文书不适用电子送达 [14] - 签订需二级及以上可信身份认证，否则系统会提示切换登录方式 [14]

环境保护税申报流程 - 进入环境保护税税源信息页面后需填写排污许可证和排放口信息，并在污染物信息中新增税源，选择有效期和征收子目后保存[4] - 系统跳转至环境保护税税源明细表后可进行申报计算，进入申报计算及减免信息页面[4] - 按月自动计算功能允许用户点击需要申报税源所在行的自动计算按钮进入施工扬尘辅助计算页面[4] - 建设工程信息需依次选择工程类型、总建筑面积或施工面积、开工日期、竣工日期等[4] - 根据纳税人当月的扬尘控制措施选择一、二次扬尘污染对应选项后系统自动计算污染当量数[4] - 完成填报后勾选已完成行次并提交申报[5] 排污系数法操作流程 - 进入环境保护税税源明细表填写企业基本信息后点击新增税源进入采集页面[5] - 在产排污系数基础信息模块点击新增后跳转至智能预填页面[5] - 系统自动预填国标行业，不一致时可手动修改[5] - 工段名称、产品名称等数据项需根据实际生产情况下拉选择并手工录入K值[6] - 系统自动带出产污系数与排污系数，勾选采集行次后保存[6] - 选择有效期起止时间后保存完成污染物产排污信息采集[6] - 如需采集多个污染物需重复新增和采集步骤[6] - 未找到对应行业时可手工输入相关信息[6] 纳税缴费信用评价 - 纳税缴费信用级别分为A、B、M、C、D五级[13] - A级为年度评价指标得分90分以上[13] - B级为年度评价指标得分70分以上不满90分[13] - M级适用于新设立经营主体或得分70分以上但无生产经营业务收入[13] - C级为年度评价指标得分40分以上不满70分[13] - D级为年度评价指标得分不满40分或有严重失信行为[13] 税务文书电子送达 - 电子送达通过电子税务局等特定系统向纳税人送达电子版式税务文书[16] - 需签订《税务文书电子送达确认书》明确文书范围、效力和渠道[16] - 电子送达与其他方式具有同等法律效力[16] - 可在电子税务局首页依次点击查询-税务文书电子送达查询-税务文书送达确认进行签订[16] - 也可在待办事项中查看已送达文书并签收[16] - 税务处理决定书、行政处罚决定书等特定文书不适用电子送达[17] - 签订需可信身份认证等级在二级及以上[17]

税费申报与信用修复 - 未按规定期限办理税费申报可在3日内纠正获得5分信用修复加分，涉及税费款2000元以下的额外加5分，其他情况加4分 [4] - 3日后30日内纠正获得3分加分，30日后90日内纠正获得2分加分 [4] - 社保费逾期缴纳需及时补缴，纠正时间越早获得的信用修复加分越多 [4] 社保费申报缴纳流程 - 登录全国统一规范电子税务局，选择【地方特色】模块进入社保业务 [4] - 选择【社会保险费缴费申报表(适用单位缴费人)】功能菜单进行申报 [4] - 确认申报信息后提交并跳转至缴费界面，选择支付方式完成缴费 [4] 纳税缴费信用评价 - 纳税缴费信用评价周期为一个公历年度，首次办理税费事宜不满一年的经营主体不参加当期评价 [10][11] - 对评价指标扣分或判级有异议可在评价年度次年3月申请复核 [10] - 对信用评价结果有异议可在次年年度评价前申请复评，主管税务机关15个工作日内完成 [10] 境外投资者税收优惠 - 2025年1月1日至2028年12月31日期间，境外投资者以境内居民企业分配利润用于直接投资可按投资额10%抵免应纳税额 [15] - 抵免额度可结转至后续年度，税收协定中股息红利税率低于10%的按协定执行 [15] - 再投资需符合《鼓励外商投资产业目录》且连续持有被投资企业股权至少5年（60个月） [17][18][19] - 投资形式包括增资、新建、股权收购等权益性投资，但不含新增/转增/收购上市公司股份（战略投资除外） [17] - 利润支付需直接转入被投资方账户，非现金形式支付需直接转移资产所有权 [20]

税务信息分类 - 经常性指标信息包括税费申报信息、税费款缴纳信息、发票与税控器具信息、登记与账簿信息等经营主体经常产生的指标信息 [4] - 非经常性指标信息包括税务检查信息等经营主体不经常产生的指标信息 [4] 外部税务信用评价 - 外部参考信息是从相关部门取得的影响经营主体纳税缴费信用评价的指标信息 [4] - 外部评价信息包括相关部门评定的优良信用记录和不良信用记录 [4] 信息来源说明 - 文章内容来源标注为云南税务和普洱税务 [6] - 文章注明蓝色柳林财税室为非官方平台，文章仅供学习参考 [6]

纳税缴费信用评价热点问答 核心观点 - 纳税缴费信用评价体系对企业的税务合规性进行分级管理，A级纳税人的评定有明确标准，且评价结果每年4月公布 [2][3][4] - 零申报、行政处罚豁免等特定情形对信用评价的影响有详细规定，企业需关注政策细节以维护信用等级 [2][5] 具体规则 A级纳税人评定标准 - 企业存在以下情形之一则不能评为A级：实际经营期不满3年、上年度评价为D级、非正常原因导致增值税连续3个月或累计6个月零申报、会计账簿设置不合规 [2] - 非正常零申报的界定排除季节性经营、政策性减免税、增值税留抵税额等正常经营因素 [2] 评价结果公布时间 - 税务机关每年4月确定上一年度信用评价结果，并向企业提供自助查询服务 [3] 适用范围 - 自动纳入管理的对象包括有限责任公司、股份有限公司等企业法人及个人独资企业、合伙企业 [4] - 个体工商户、事业单位等可自愿申请纳入评价体系，参与后存续期内自动持续管理 [4] 行政处罚豁免影响 - 税务机关因"首违不罚"规则不予行政处罚的情形不计入信用评价，包括轻微违法未造成危害且及时改正的行为 [5]