税收分类编码概述 - 税收分类编码是增值税发票系统中商品与服务的标准化分类体系 用于规范开票和加强税收征管 [4] - 编码选择需遵循关键字查找优先 无法直接查找时按行业大类划分 货物类按材料或用途选择近似编码 服务类按交易实质选择近似编码 [2] - 编码结构为19位数字 第一层1-6代表六大类别（货物/劳务/服务/无形资产/不动产/不征税项目） 第二层2-3位代表行业子类 第三层4-5位进一步细分 [13][14][15] 编码选择规则与要求 - 企业需根据实际经营情况新增编码 但不可创造编码 所有编码必须基于税务总局发布的编码表 [5] - 不同商品需一一对应编码 不可合并使用同一编码 例如水果销售中苹果/梨子等需分别选择对应编码 [5] - 开票内容需反映客观实质 包含可识别信息 避免使用俗称或统括名称 编码选择需匹配实际业务 无直接对应时可选择"其他XXX"类编码 [27] 编码错误的影响与处罚 - 编码选择错误属于发票填写不全 不符合规定的发票不得作为财务报销凭证 且可能被处以1万元以下罚款 [7] - 恶意选择编码（逾期不更正）视为开具与实际经营不符发票 虚开金额1万以下可处5万以下罚款 超过1万处5-50万罚款 构成犯罪的追究刑事责任 [8] - 常见错误包括货物与服务编码混淆 整机与零配件编码错选 门类选择明显错误 以及原料/中间产品/成品区分错误等 [28][29] 编码查找技巧 - 优先使用关键字直接检索 如"餐饮"或"香蕉"可快速定位编码 [19] - 长名称开票内容需缩短关键字并多角度尝试 例如"医用植入钢钉"应以"植入"为切入点而非"钢钉" [20] - 可更换同义词或近义词查找 如"土豆"需检索"马铃薯" "酸奶"需检索"乳制品" [21] - 按材料或用途定位大类后选择近似编码 例如充气水池按材料"塑料"选择"其他塑料制品" [22] - 分类过细时可向上选择上层分类 如水泥专用设备选择"水泥专用"大类 汽车保养服务选择"其他现代服务" [25] 智能赋码功能使用 - 智能赋码功能匹配度100%表示与总局编码完全一致 85%以上通常可认为无误 但需人工复核实际业务匹配性 [11][21] - 该功能仅作为参考 需根据推荐编码的关键字或分类缩小查找范围 最终依据编码表确认 例如"绞股蓝纸箱"推荐编码为中药 但实际应选"纸和纸板制容器" [11] 特殊场景处理 - 税率可根据实际业务修改 例如小规模纳税人餐饮服务系统带出6%税率可改为3% 优惠政策需选择"是"并选优惠税率 [13] - 开票内容应避免模糊表述 备注栏可补充说明 例如娱乐服务不得开"招待费" 应如实填写"歌厅服务"并在备注栏补充细节 [26] - 不确定商品用途或材料时可查阅产品说明书 服务合同或咨询内部部门 [24]

业务概述 - 纳税信用复核指纳税人对指标评价情况有异议时 可在评价年度次年3月份填写申请表向主管税务机关提出复核 主管税务机关在年度评价时审核调整并提供复核情况查询服务 [8] - 纳税信用复评指纳税人对信用评价结果有异议时 可在评价结果确定的当年内填写申请表向主管税务机关申请复评 [9] 功能路径与操作流程 - 功能入口位于电子税务局【我要办税】-【纳税信用】-【纳税信用管理】模块 或通过首页搜索栏输入关键字"纳税信用管理"进入 [10][11] - 纳税信用复核操作分为三步：进入管理页面点击【申请调整】 选择复核原因并上传附件 提交后等待税务机关15个工作日内审核完成 [11][12][17] - 纳税信用复评操作流程与复核基本一致：进入管理页面点击【申请调整】 选择复评原因并上传附件 提交后等待税务机关15个工作日内处理完成 [13][14][17] 系统交互与注意事项 - 提交申请后系统自动跳转至提交成功界面 税务机关完成处理后提供评价结果自我查询服务 [12][14][17] - 若同时符合多个纳税信用事项办理条件 系统会弹出确认框由纳税人自主选择要办理的具体事项 [15] - 纳税人可通过【纳税信用管理】页面右上角的【评价信息出具】功能下载所属年度评价信息表 [17]

纳税信用管理办法适用范围 - 适用于已办理税务信息确认和身份信息报告并从事生产经营的企业纳税人缴费人[2] - 个体工商户和其他类型纳税人缴费人可自愿申请纳入管理[2] 新设立纳税人信用评价机制 - 2024年新设立纳税人需等待2025年度评价结果发布后才可能获得更高信用级别[3] - 纳入纳税信用管理满12个月但因不满一个评价年度未参加年度评价的纳税人可申请复评[3] - 税务机关在申请次月依据近12个月纳税信用状况确定信用级别[3] 复评申请规则 - 申请新设立纳税人复评时可同时对有异议的相关指标发起复评[5] - 新设立纳税人复评不可与其他复评原因同时发起申请[5] - 对当前评价结果有异议时应先对相关指标发起复评再申请新设立纳税人复评[5] 复评工作时限 - 主管税务机关需在新设立纳税人复评受理之日起15个工作日内完成复评工作[6] - 距首次办理税费事宜时间不满一个评价年度的纳税人可在纳入管理满12个月后申请复评[6]

纳税信用补评 - 纳税人不予评价情形解除或对当期未予评价有异议可申请补充纳税信用评价 [1] - 不予评价情形包括涉嫌税收违法被立案查处尚未结案、被审计财政部门查出税收违法行为尚未办结、税务行政复议或行政诉讼尚未结案 [1][2] - 非独立核算分支机构可通过补评自愿参与评价且存续期间不得转为不参评 [2] - 适用增值税一般计税方法的个体工商户可自愿申请补评参与纳税信用评价 [2] - 补评申请可在评价结果公布后的任意时间提出但复评仅限当年内 [2] 纳税信用复评 - 纳税人对评价结果有异议可在评价结果确定的当年内申请复评 [4] - 复评受理时限为评价结果发布之日起至当年12月31日 [4] - 纳入纳税信用管理满12个月但因不满一个评价年度未参评的纳税人也可申请复评税务机关将依据近12个月信用状况确定级别 [4] 纳税信用修复 - 纳税人发生失信行为后主动纠正并消除不良影响可申请信用修复 [4] - 可修复情形包括未按期办理纳税申报等事项已补办、D级纳税人足额缴纳税款滞纳金罚款满60日、解除非正常户状态等 [4] - 破产企业在重整或和解程序中依法缴纳税款并纠正失信行为可修复信用 [4] - 重大税收违法失信主体连续12个月无新增失信记录且符合条件可修复D级 [4] - D级纳税人直接责任人员关联企业连续6个月无新增失信记录可修复信用 [4]

纳税信用补评 - 纳税人不予评价情形解除或对当期未予评价有异议可申请补充纳税信用评价 [2] - 三种不予评价情形解除后可申请补评：税收违法立案未结案、审计/财政部门查出税收违法行为未办结、税务行政复议/行政诉讼未结案 [2][4] - 非独立核算分支机构可通过补评自愿参与评价且一般不得再转为不参评 [5] - 适用增值税一般计税方法的个体工商户可自愿申请补评参与纳税信用评价 [5] 纳税信用复评 - 对评价结果有异议的纳税人可在评价结果确定当年内申请复评 受理时限为结果发布日至当年12月31日 [6][7] - 已满12个月但因不满评价年度未参评的纳税人可申请复评 税务机关依据近12个月信用状况确定级别 [8] 纳税信用修复 - 纳税人发生失信行为后主动纠正并消除影响可申请信用修复 [9] - 八种可修复情形包括：逾期申报/缴税已补办 D级纳税人按期足额补缴 解除非正常户状态 破产企业依法缴纳税费等 [10][11] - 修复前提是对年度评价结果无异议 有异议需先进行复评 [11] 纳税信用复核 - 对指标评价有异议可在评价年度次年3月份提出复核 [12] - 例如2024年度评价指标有异议可在2025年3月申请复核 [14]

纳税信用评价结果查询 - 2024年度纳税信用评价结果已公布，企业可通过电子税务局在企业名称旁直接查看当前评价结果 [3][4] - 详细结果和指标明细查询路径：登录电子税务局后点击【我要办税】-【纳税信用】-【纳税信用管理】或直接搜索"纳税信用管理"进入 [6][7] - 查询时可选择相应年度查看结果和指标详情 [7] 纳税信用复评机制 - 企业对评价结果有异议可在评价结果确定的当年内向主管税务机关申请复评，受理时限为评价结果发布之日起至当年12月31日 [8] - 新设立企业若纳入纳税信用管理满12个月但不满一个评价年度，可申请新设立纳税人纳税信用复评 [9] - 复评申请路径：在【纳税信用管理】页面点击【申请调整】-【申请复评】-填写表单并提交 [10] 纳税信用修复规则 - 企业发生失信行为后若主动纠正并消除不良影响，可向税务机关申请信用修复 [10] - 信用修复前提是企业对年度评价结果无异议，存在异议需先完成复评流程 [12] 注：文档中未涉及具体行业或公司财务数据，仅包含纳税信用管理流程性内容

纳税信用评价查询与调整 - 纳税人可通过电子税务局在企业名称旁直接查看当前纳税信用评价结果 [3] - 详细结果和指标明细可通过【我要办税】-【纳税信用】-【纳税信用管理】路径查询 选择相应年度即可获取完整评价数据 [3] 纳税信用补评申请 - 不予评价情形解除后 纳税人可向主管税务机关申请补充纳税信用评价 [4] - 非独立核算分支机构通过补评申请参与信用评价后 存续期间不得再转为不参评 [5] - 适用增值税一般计税方法的个体工商户可自愿申请补评 参与后适用统一信用管理规定 [5] 纳税信用复评机制 - 对评价结果有异议时 纳税人可申请复评以纠正指标扣分或判级错误 [5] - 复评申请需在【纳税信用管理】页面点击【申请调整】 填写表单后提交 [8] 纳税信用修复政策 - 2019年第37号公告明确 企业纳税人可通过信用承诺或纠正失信行为等方式修复信用 [6] - 2021年第31号公告进一步扩展了可申请信用修复的具体情形 [6]

经过对文档内容的全面分析，未发现涉及公司或行业研究的相关实质性内容 文档主要由以下非相关要素构成： 平台信息 - 内容来源标注为海南税务及乐东税务机构 [2] - 蓝色柳林财税室被明确说明为非官方学习平台 [15] 版权声明 - 多处以图片和文字形式强调内容不可未经允许引用 [6][7] - 文章版权归属原作者并声明学习参考用途 [15] 推广信息 - 包含纳税信用修复政策解读和新纳税人信用复评的推荐文章 [14] - 提供二维码扫描关注方式及材料查看途径 [12][15] 注：文档中未包含任何财务数据、行业分析或公司研究相关内容 所有标识的doc id均指向格式性内容或免责声明类文字

纳税信用复评流程 - 登录电子税务局后选择需要复评的年份并点击"申请调整" [4] - 选择"申请复评"并确认操作 系统会提示可办理事项为信用复评 [4] - 填写复评原因说明并上传相关附件材料 确认后提交申请 [6] - 通过办税进度查询功能可跟踪申请处理状态 [6] 纳税信用级别查询方法 - 电子税务局提供信用管理功能 可查看当前年度信用评价结果 [8][9] - 支持切换不同评价年度以查询历史信用记录 [10] - 纳税信用级别分为A/B/M/C/D五个等级 依据2014年和2018年税务公告设定 [8] 系统功能说明 - 对于已存在评定结果的企业 系统区分复评和修复两种办理类型 [4] - 未产生评价结果或未采集到扣分情形的年度无法办理信用修复 [4] - 操作界面会明确显示当前年度的纳税信用评价状态 [9]

纳税信用评级管理 - 发票损毁或遗失将影响纳税信用评级 [5] - 未按规定进行纳税登记及账簿保管的行为包括：未保管账簿/凭证、未按期办理税务登记/变更、未设置或违规设置账簿等 [5] - 严重失信行为直接判为D级的情形包括：偷税金额超10万元且占应纳税额10%以上、虚开发票、暴力抗税、虚假申报税收优惠、骗取出口退税等10类行为 [6] 纳税信用补评机制 - 可申请补评的情形包括：税收违法案件未结案、被审计/财政部门查出税收违法行为未办结、税务行政复议/诉讼未完结 [8] - 非独立核算分支机构可自愿参与纳税信用评价，参评后存续期间适用统一信用管理规定 [9][10] - 个体工商户可申请参照企业标准参与信用评价，或沿用原评级，符合条件的可申请留抵退税 [11] 纳税信用复评与修复 - 纳税人对评级结果有异议的，可在结果确定当年内申请复评 [12] - 信用修复适用情形包括：补办逾期申报/缴税、D级纳税人60日内足额补缴税款/滞纳金/罚款、解除非正常户状态、破产企业履行纳税义务等6类 [13] 关联交易文档要求 - 需准备主体文档的企业标准：年度关联交易总额超10亿元，或所属集团已准备主体文档且存在跨境交易 [20][21] - 主体文档内容需涵盖集团组织架构、业务概况、无形资产、融资活动、财务与税务状况5类信息 [22] - 跨税务机关管辖的企业集团可任选主管机关提交主体文档，其他成员企业可免重复提交 [22][23][24]