欢迎扫描下方二维码关注： 残疾人就业保障金申报截止日期为多分 从2021年起残疾人就 业保障金由原按季征收转为按 年征收,统一集中在每年第三 季度征收,截止日期为每年 9月30日。 用人单位应如何计算缴纳残疾人就 ll (1) 1) 1 (1) 残疾人就业保障金按上年用人单位安排残 疾人就业未达到规定比例的差额人数和本单位在 职职工年平均工资之积计算缴纳。计算公式如下: 残疾人就业保障金年缴纳额=(上年用人单位 在职职工人数×1.5%-上年用人单位实际安排的残 上 | 社 | 矢入歌业人致)×工牛用入甲位仕职职工车半以上 餐。 用人单位在职职工,是指用人单位在编人员或 依法与用人单位签订1年以上 (含1年) 劳动合同 (服 务协议）的人员。季节性用工应当折算为年平均用 工人数。以劳务派遣用工的,计入派遣单位在职职 工人数。 上年用人单位在职职工年 平均工资, 按用人单位上年在 职职工工资总额除以用人单 位在职职工人数计算。 在职职工30人(含)以下的企业免征残 疾人就业保障金如何申报? "上年在职职工人数" ≤30人, 且税务登记信 息中登记注册类型为企业性质的 用人单位申报时, 系统自动选择减 免性质代码: ...

欢迎扫描下方二维码关注： 汉円秒, 仪罡哇 J 儿 F 元 J J J F 易错点,快来了解一下吧! × 易错点一 农民专业合作社需要申报缴纳残疾 人就业保障金。 / 正解 残疾人就业保障金是为保障残疾人权 益,由未按规定安排残疾人就业的 机关 【本 企业 民办非企业单位 事业单位 缴纳的资金。 农民专业合作社不属于上述五种登记 注册类型,不是残保金缴纳主体,无需申 政策依据:《财政部 国家税务总局 中国残疾人联合会关于印发〈残疾人就业 报缴纳残疾人就业保障金。 保障金征收使用管理办法 〉的通知》(财 税〔2015〕72号 ) × 易错点吕 单位雇佣从本单位退休的人员和从 其他单位退休的人员不计入在职职工人 数。 V 距解 用人单位在职职工,是指用人单位在 编人员或依法与用人单位签订1年以上 (含1年)劳动合同(服务协议)的人 员。 退休返聘人员签订的劳务合同虽不是 劳动合同,但属于一种服务协议,因此计 入在职职工人数。 来源浙江税务局 政策依据:《财政部 国家税务总局 中国残疾人联合会关于印发〈残疾人就业 保障金征收使用管理办法 〉的通知》(财 税〔2015〕72号） × 易维点星 欢迎扫描下方二维码关注： ...

网络主播税务模式 - 主播与平台或机构签订劳动合同时 所有收入属于平台或机构 按工资薪金缴纳个人所得税 由平台代缴代扣 [3] - 工资薪金个人所得税预扣率分为7级 最高预扣率为45% 适用于超过960,000元的部分 [4] - 主播与平台签订劳务合同时 收入属于劳务报酬 按次或按月预扣预缴 次年进行个税汇算清缴 [5] - 劳务报酬预扣率分为3级 最高预扣率为40% 适用于超过50,000元的部分 [5] - 主播成立工作室时 作为个体工商户、个人独资企业或合伙企业 需按个人经营所得缴纳个税 [6] - 经营所得个人所得税税率分为4级 最高税率为30% 适用于超过300,000元至500,000元的部分 [9] 物业管理税务处理 - 物业管理服务中收取的自来水水费可差额征税 以扣除对外支付水费后的余额为销售额 按3%征收率简易计税 [13][14] - 物业公司代收电费不能差额征税 [15] - 2023年1月1日至2027年12月31日期间 增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收增值税 [15] 残疾人就业保障金 - 残疾人就业保障金由未按规定安排残疾人就业的用人单位缴纳 安排比例不得低于在职职工总数的1.5% [19][21][22] - 保障金年缴纳额计算公式为(上年在职职工人数×1.5% - 上年实际安排残疾人就业人数) × 上年职工年平均工资 × 征收比例 [23] - 在职职工包括在编人员或签订1年以上劳动合同的人员 季节性用工折算为年平均用工人数 劳务派遣用工计入派遣单位在职职工人数 [24] - 2023年1月1日至2027年12月31日期间实行分档减缴政策 安排残疾人就业比例达1%以上但未达1.5%的按应缴费额50%缴纳 比例低于1%的按90%缴纳 [26] - 在职职工30人及以下的企业免征残保金 但需进行零申报 [27][30] - 用人单位年平均工资超过当地社会平均工资2倍时 按社平工资2倍计算保障金 [29] - 残保金纳入信用评价范围 逾期申报将影响企业信用 [36][37]

蔬菜流通环节增值税免征政策 - 自2012年1月1日起对从事蔬菜批发和零售的纳税人销售蔬菜免征增值税 [3] - 蔬菜范围包括可作副食的草本和木本植物、菌类植物及少数可作副食的木本植物 主要品种需参照《蔬菜主要品种目录》 [4] - 经挑选、清洗、切分、晾晒、包装、脱水、冷藏、冷冻等工序加工的蔬菜仍属于免税范围 [5] - 蔬菜罐头不属于免税范围 指蔬菜经处理、装罐、密封、杀菌或无菌包装制成的食品 [6] - 纳税人同时销售蔬菜和其他增值税应税货物时需分别核算销售额 未分别核算的不得享受免税政策 [6] 免税政策享受方式 - 纳税人无需备案申请 在增值税纳税申报时填写申报表相应减免税栏次即可享受 相关政策证明材料留存备查 [7] - 开具免税发票时需维护开票项目信息 选择"优惠政策及简易计税"为"是"及"优惠政策简易计税类型"为"免税" 且只能开具普通发票 [7] - 小规模纳税人月销售额未超过10万元或季度销售额未超过30万元时免征增值税销售额填写主表第10栏或第11栏 [8] - 小规模纳税人月销售额超过10万元或季度销售额超过30万元时免征销售额填写主表第12栏并需填写《增值税减免税申报明细表》选择免税性质代码0001010504 [9] - 一般纳税人免征销售额填写《附列资料一》第3列第18栏并需填写《增值税减免税申报明细表》选择免税性质代码0001010504 [11] - 填报完成后免税销售额自动带入主表第8栏 且需手工填写在第9栏 [13] 残疾人就业保障金政策 - 残疾人就业保障金是为保障残疾人权益由未按规定安排残疾人就业的用人单位缴纳的资金 [23] - 用人单位安排残疾人就业比例不得低于在职职工总数1.5% 未达比例的需缴纳保障金 [25] - 保障金年缴纳额计算公式为(上年用人单位在职职工人数×1.5%-上年用人单位实际安排的残疾人就业人数)×上年用人单位在职职工年平均工资×征收比例 [27] - 在职职工包括在编人员或签订1年以上劳动合同人员 季节性用工折算为年平均用工人数 劳务派遣用工计入派遣单位在职职工人数 [29] - 实际安排残疾人就业人数以残疾人联合会审核数据为准 需在规定时限内向残疾人就业服务机构申报 逾期视为未安排 [30] - 2023年1月1日至2027年12月31日期间用人单位安排残疾人就业比例达1%(含)以上但未达1.5%的按应缴费额50%缴纳 比例低于1%的按应缴费额90%缴纳 [31] - 在职职工30人(含)以下的企业免征残保金 [33] - 征收标准上限按当地社会平均工资2倍执行 若用人单位年平均工资超过社平工资2倍则按社平工资2倍计算 [37] - 工资总额按照国家统计局规定执行 包括计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资及特殊情况下支付的工资 [39] - 残保金按年申报 浙江省申报期为每年9月1日至9月30日 逾期申报将影响企业信用 [41]

企业所得税年度申报更正流程 - 纳税人可通过电子税务局【我要查询】-【一户式查询】-【申报信息查询】模块查看2023年所属期企业所得税年度纳税申报表 但无法在"申报更正与作废"模块直接更正[2] - 电子税务局对企业所得税年度纳税申报表更正设有次数限制 纳税人可通过【申报信息查询】模块查看已更正记录[2] - 示例显示2023年1月1日至12月31日期间存在两条被更正的申报记录 申报金额分别为472,146.22元和157,403.67元[3] 残疾人就业保障金征收政策 - 用人单位安排残疾人就业比例不得低于在职职工总数的1.5% 未达标准的需缴纳保障金[12] - 申报路径为电子税务局【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【残疾人就业保障金申报】[12] - 2025年申报期为7月1日至9月30日[10] 增值税期末留抵退税新政 - 自2025年9月增值税纳税申报期起 符合条件的一般纳税人可申请退还期末留抵税额[16] - 政策依据为《财政部 税务总局关于完善增值税期末留抵退税政策的公告》(2025年第7号)[16] 月度税务申报时间安排 - 每月1-15日申报缴纳增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费、个人所得税及保险机构代收代缴车船税[9] - 每月1-25日申报缴纳单位社会保险费[9] - 2025年度自然人车船税申报期为1月1日至30日[10] 远程办税服务渠道 - 纳税人可通过电子税务局"征纳互动"功能选择"人工"服务 在线提交资料办理远程业务[19] - 山西税务微信企业号提供税费知识推送和在线诉求提交服务[19]

欢迎扫描下方二维码关注： 纳税人提供建筑服务取得预收款，应在 收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的 分包款后的余额预缴增值税。 操 作 步 骤 第一步 、以注册地企业的身份从"企业业 务"入口进行登录或者 通过【企业业务】- 【特定主体登录】，以"跨区域报验户"登录 电子税务局，纳税人选择本次需要预缴的工 程项目，点击【进入】。 第二步 、点击【我要办税】 -【税费申报及 缴纳】- 【增值税及附加税费预缴申报】。 第三步 、进入功能后，根据纳税人税源信 息，系统自动匹配申报模式，纳税人需对税 （费）预填结果进行确认，预填结果与实际 经营不符，可在相应报表栏次，点击【修 改】进行补录修正。请注意左上角税款所属 期是否正确。 第四步 、申报数据确认无误后，点击"下一 步"，进行申报。申报成功后，可以点击【立 即缴款】，完成本次申报涉及的税费款缴 纳。 来源山西税岛 税宣速递 欢迎扫描下方二维码关注： 温馨提醒：蓝色柳林财税室为非官方平台，是由编者以学习笔记形式建立的平台，所有笔记写作记录的文章及转发的法律法规仅供读者学习 参考之用，并非实际办税费的标准，欢迎交流学习，共同分享学习经验成果。文章版权归原作者所有， ...

残疾人就业保障金申报问题 - 申报时提示"暂无可通过本功能申报的税费种"可能因不符合综合关联式申报条件 [2] - 可通过【我要办税】-【税费申报及缴纳】-非税收入申报【残疾人就业保障金申报】路径进入申报界面解决该问题 [3] 印花税常见误区及合规指南 - 印花税仅对《中华人民共和国印花税法》税目税率表中明确的12类合同征收 包括建设工程合同、借款合同、融资租赁合同等 房地产买卖合同按产权转移书据缴纳 [13][14][15] - 企业间书立的订单、要货单等单据若明确买卖关系和双方权利义务 即使未另签买卖合同也需缴纳印花税 [17][18] - 已缴纳印花税的未履行应税合同或产权转移书据不予退税或抵税 [20][21][23] - 计税金额不确定时需先申报合同书立情况 待实际结算后按结算金额缴纳 否则可能面临补缴税款及滞纳金罚款 [25][28] - 合同金额变更后需调整印花税：金额增加需补缴增加部分 金额减少可申请退还或抵缴 补充协议需按差额缴税 [29][30][31][32] - 未列明金额的合同按实际结算金额计税 若不能确定则按书立时的市场价格或政府定价确定 [34][35] - 印花税计税依据不包括列明的增值税税款 若未列明增值税则需按合同总额计算 [37][38] - 营业账簿印花税按实收资本和资本公积合计金额计税 以后年度仅对增加部分缴纳 [40][41]

房产赠与税收问题 - 父母将房产过户给子女属于财产转移行为 需依法纳税 符合条件的可享受税费优惠政策 [1] - 房产过户方式包括有偿转让和无偿赠与 [1] - 子女未来再出售受赠房产时涉及特定税收问题 [4] 印花税常见误区 - 印花税仅对《中华人民共和国印花税法》中明确的12类合同征收 包括借款合同、建设工程合同、租赁合同等 [12][13][14][15][16] - 企业之间书立的订单、要货单若明确买卖关系和权利义务 即使未另签买卖合同也需缴纳印花税 [18][20] - 未履行的应税合同已缴纳的印花税不予退还或抵缴税款 [21][22] - 应税合同未列明金额时 应于首个纳税申报期申报书立情况 在实际结算后下一个申报期按实际金额申报缴纳 [24][26] - 合同金额变更后需相应调整印花税 金额增加需补缴 金额减少可申请退还或抵缴 补充协议本身也需按差额缴税 [27][28][29][30][31] - 未列明金额的应税合同按实际结算金额计税 不能确定的按书立时的市场价格或政府定价确定 [32][33] - 印花税计税依据不包括列明的增值税税款 若未列明则按合同总额计算 [34][35][36] - 营业账簿印花税仅针对实收资本和资本公积的合计金额 以后年度仅对增加部分计税 [37][38]

小企业会计准则财务报表更正 - 纳税人可通过电子税务局APP财务报表报送模块更正当期小企业会计准则月/季度报表 [2] - 操作路径为企业登录电子税务局APP后点击办&查-申报缴纳-财务报表报送 [3] - 系统提示所属期已完成报送时可选择继续办理进入更正页面并自动带出已填报数据 [6][8] - 更正时可修改本期数据或通过资产负债表/利润表右侧图标添加数据项填写后需查看合计并报送 [9] 残疾人就业保障金申报 - 用人单位安排残疾人就业比例低于在职职工总数1.5%时需缴纳保障金 [19] - 申报路径为电子税务局-我要办税-税费申报及缴纳-残疾人就业保障金申报 [19] - 2025年申报期为7月1日至9月30日 [17] 增值税期末留抵退税 - 自2025年9月增值税纳税申报期起符合条件的一般纳税人可申请退还期末留抵税额 [23] - 政策依据为财政部税务总局2025年第7号公告 [23] 远程办税服务 - 纳税人可通过电子税务局征纳互动功能联系悦悦人工远程办理业务 [25][26] - 需实名认证后扫描二维码加入山西税务企业号在线提交诉求 [26] 常规申报时间安排 - 每月1-15日申报增值税消费税等税种及个人所得税代收代缴 [16] - 每月1-25日申报单位社会保险费 [16] - 2025年度自然人车船税申报期为7月1日至9月30日 [17]

数电发票开具流程 - 登录新电子税务局后选择企业业务登录 依次点击我要办税 发票业务 蓝字发票开具 立即开票进入发票填开页面 [3][5][6][7] - 填写购销方信息时带星号项目为必填项 是否展示选项可控制信息显示在发票备注栏 [9] - 项目名称填写时系统智能匹配商品编码 例如输入沙发会自动匹配家具类别 可手动修改为家具沙发 [10] - 若系统未带出合适商品编码 可自行选择商品编码 输入商品分类后系统筛选相符分类 选择税率和含税状态后保存 [11] - 完成备注和经办人信息填写后点击发票开具 系统提供邮箱交付 二维码交付两种方式及PDF OFD XML三种下载格式 [11] 发票额度调整 - 发票额度调整需登录新电子税务局后依次点击我要办税 发票使用 发票额度调整申请 点击新增申请 [12][13] - 申请时可选择短期变动类型 填写需要增加的额度金额 说明理由并上传附件后提交申请 [15] - 申请需准备购销合同（包含货物流和资金流） 固定资产情况表及其他主管税务机关要求的材料 [15] 残疾人就业保障金政策 - 2025年残疾人就业保障金申报于9月1日启动 用人单位安排残疾人就业比例不得低于在职职工总数1.5% 未达比例需缴纳保障金 [19][20][22] - 保障金计算公式为：（上年用人单位在职职工人数×1.5% - 上年实际安排残疾人就业人数）×上年用人单位在职职工年平均工资×征收比例 [27] - 优惠政策执行期为2023年1月1日至2027年12月31日 安排残疾人就业比例达1%以上但未达1.5%按应缴费额50%缴纳 比例低于1%按90%缴纳 [30] - 企业在职职工30人（含）以下可免征保障金 但需进行零申报 电子税务局会自动判断是否符合条件 [31][35] - 用人单位年平均工资超过社会平均工资2倍时 按社平工资2倍计算保障金 年平均工资未超2倍则按实际工资计算 [35] - 浙江省申报时间为每年9月1日至9月30日 逾期申报将影响企业信用 保障金已纳入纳税缴费信用管理范围 [37][38]