税收分类编码概述 - 税收分类编码是增值税发票系统中商品与服务的标准化分类体系 用于规范开票和加强税收征管 [4] - 编码选择需遵循关键字查找优先 无法直接查找时按行业大类划分 货物类按材料或用途选择近似编码 服务类按交易实质选择近似编码 [2] - 编码结构为19位数字 第一层1-6代表六大类别（货物/劳务/服务/无形资产/不动产/不征税项目） 第二层2-3位代表行业子类 第三层4-5位进一步细分 [13][14][15] 编码选择规则与要求 - 企业需根据实际经营情况新增编码 但不可创造编码 所有编码必须基于税务总局发布的编码表 [5] - 不同商品需一一对应编码 不可合并使用同一编码 例如水果销售中苹果/梨子等需分别选择对应编码 [5] - 开票内容需反映客观实质 包含可识别信息 避免使用俗称或统括名称 编码选择需匹配实际业务 无直接对应时可选择"其他XXX"类编码 [27] 编码错误的影响与处罚 - 编码选择错误属于发票填写不全 不符合规定的发票不得作为财务报销凭证 且可能被处以1万元以下罚款 [7] - 恶意选择编码（逾期不更正）视为开具与实际经营不符发票 虚开金额1万以下可处5万以下罚款 超过1万处5-50万罚款 构成犯罪的追究刑事责任 [8] - 常见错误包括货物与服务编码混淆 整机与零配件编码错选 门类选择明显错误 以及原料/中间产品/成品区分错误等 [28][29] 编码查找技巧 - 优先使用关键字直接检索 如"餐饮"或"香蕉"可快速定位编码 [19] - 长名称开票内容需缩短关键字并多角度尝试 例如"医用植入钢钉"应以"植入"为切入点而非"钢钉" [20] - 可更换同义词或近义词查找 如"土豆"需检索"马铃薯" "酸奶"需检索"乳制品" [21] - 按材料或用途定位大类后选择近似编码 例如充气水池按材料"塑料"选择"其他塑料制品" [22] - 分类过细时可向上选择上层分类 如水泥专用设备选择"水泥专用"大类 汽车保养服务选择"其他现代服务" [25] 智能赋码功能使用 - 智能赋码功能匹配度100%表示与总局编码完全一致 85%以上通常可认为无误 但需人工复核实际业务匹配性 [11][21] - 该功能仅作为参考 需根据推荐编码的关键字或分类缩小查找范围 最终依据编码表确认 例如"绞股蓝纸箱"推荐编码为中药 但实际应选"纸和纸板制容器" [11] 特殊场景处理 - 税率可根据实际业务修改 例如小规模纳税人餐饮服务系统带出6%税率可改为3% 优惠政策需选择"是"并选优惠税率 [13] - 开票内容应避免模糊表述 备注栏可补充说明 例如娱乐服务不得开"招待费" 应如实填写"歌厅服务"并在备注栏补充细节 [26] - 不确定商品用途或材料时可查阅产品说明书 服务合同或咨询内部部门 [24]

业务概述 - 纳税信用复核指纳税人对指标评价情况有异议时 可在评价年度次年3月份填写申请表向主管税务机关提出复核 主管税务机关在年度评价时审核调整并提供复核情况查询服务 [8] - 纳税信用复评指纳税人对信用评价结果有异议时 可在评价结果确定的当年内填写申请表向主管税务机关申请复评 [9] 功能路径与操作流程 - 功能入口位于电子税务局【我要办税】-【纳税信用】-【纳税信用管理】模块 或通过首页搜索栏输入关键字"纳税信用管理"进入 [10][11] - 纳税信用复核操作分为三步：进入管理页面点击【申请调整】 选择复核原因并上传附件 提交后等待税务机关15个工作日内审核完成 [11][12][17] - 纳税信用复评操作流程与复核基本一致：进入管理页面点击【申请调整】 选择复评原因并上传附件 提交后等待税务机关15个工作日内处理完成 [13][14][17] 系统交互与注意事项 - 提交申请后系统自动跳转至提交成功界面 税务机关完成处理后提供评价结果自我查询服务 [12][14][17] - 若同时符合多个纳税信用事项办理条件 系统会弹出确认框由纳税人自主选择要办理的具体事项 [15] - 纳税人可通过【纳税信用管理】页面右上角的【评价信息出具】功能下载所属年度评价信息表 [17]

纳税信用补评 - 纳税人不予评价情形解除或对当期未予评价有异议可申请补充纳税信用评价 [1] - 不予评价情形包括涉嫌税收违法被立案查处尚未结案、被审计财政部门查出税收违法行为尚未办结、税务行政复议或行政诉讼尚未结案 [1][2] - 非独立核算分支机构可通过补评自愿参与评价且存续期间不得转为不参评 [2] - 适用增值税一般计税方法的个体工商户可自愿申请补评参与纳税信用评价 [2] - 补评申请可在评价结果公布后的任意时间提出但复评仅限当年内 [2] 纳税信用复评 - 纳税人对评价结果有异议可在评价结果确定的当年内申请复评 [4] - 复评受理时限为评价结果发布之日起至当年12月31日 [4] - 纳入纳税信用管理满12个月但因不满一个评价年度未参评的纳税人也可申请复评税务机关将依据近12个月信用状况确定级别 [4] 纳税信用修复 - 纳税人发生失信行为后主动纠正并消除不良影响可申请信用修复 [4] - 可修复情形包括未按期办理纳税申报等事项已补办、D级纳税人足额缴纳税款滞纳金罚款满60日、解除非正常户状态等 [4] - 破产企业在重整或和解程序中依法缴纳税款并纠正失信行为可修复信用 [4] - 重大税收违法失信主体连续12个月无新增失信记录且符合条件可修复D级 [4] - D级纳税人直接责任人员关联企业连续6个月无新增失信记录可修复信用 [4]

纳税信用补评 - 纳税人不予评价情形解除或对当期未予评价有异议可申请补充纳税信用评价 [2] - 三种不予评价情形解除后可申请补评：税收违法立案未结案、审计/财政部门查出税收违法行为未办结、税务行政复议/行政诉讼未结案 [2][4] - 非独立核算分支机构可通过补评自愿参与评价且一般不得再转为不参评 [5] - 适用增值税一般计税方法的个体工商户可自愿申请补评参与纳税信用评价 [5] 纳税信用复评 - 对评价结果有异议的纳税人可在评价结果确定当年内申请复评 受理时限为结果发布日至当年12月31日 [6][7] - 已满12个月但因不满评价年度未参评的纳税人可申请复评 税务机关依据近12个月信用状况确定级别 [8] 纳税信用修复 - 纳税人发生失信行为后主动纠正并消除影响可申请信用修复 [9] - 八种可修复情形包括：逾期申报/缴税已补办 D级纳税人按期足额补缴 解除非正常户状态 破产企业依法缴纳税费等 [10][11] - 修复前提是对年度评价结果无异议 有异议需先进行复评 [11] 纳税信用复核 - 对指标评价有异议可在评价年度次年3月份提出复核 [12] - 例如2024年度评价指标有异议可在2025年3月申请复核 [14]