核心观点 - 浙江海正药业股份有限公司对2021年度、2022年度及2023年度财务报表进行前期会计差错更正 更正内容涉及合并利润表、合并现金流量表及部分附注项目 但未对合并资产负债表、合并所有者权益变动表及母公司报表产生影响[1][9][16] 合并利润表关键数据 - 2021年度营业总收入115.72亿元 较上年同期113.54亿元增长1.9% 营业利润7.00亿元 较上年同期7.77亿元下降9.8% 净利润5.11亿元 较上年同期7.23亿元下降29.3%[1] - 2022年度营业总收入113.79亿元 较2021年度115.72亿元下降1.7% 营业利润6.82亿元 较2021年度7.00亿元下降2.6% 净利润4.91亿元 较2021年度5.11亿元下降3.9%[9] - 2023年度营业总收入100.53亿元 较2022年度113.79亿元下降11.7% 营业利润0.89亿元 较2022年度6.82亿元下降87.0% 净利润-0.97亿元 较2022年度4.91亿元由盈转亏[16] 合并现金流量表关键数据 - 2021年度经营活动现金流量净额17.59亿元 较上年同期15.90亿元增长10.6% 投资活动现金流量净额-5.16亿元 较上年同期10.08亿元由正转负 筹资活动现金流量净额-20.74亿元 较上年同期-22.29亿元收窄6.9%[2] - 2022年度经营活动现金流量净额21.52亿元 较2021年度17.59亿元增长22.3% 投资活动现金流量净额-6.65亿元 较2021年度-5.16亿元扩大28.9% 筹资活动现金流量净额-15.05亿元 较2021年度-20.74亿元收窄27.4%[10] - 2023年度经营活动现金流量净额14.57亿元 较2022年度21.52亿元下降32.3% 投资活动现金流量净额-2.93亿元 较2022年度-6.65亿元收窄56.0% 筹资活动现金流量净额-10.04亿元 较2022年度-15.05亿元收窄33.3%[18] 分部经营业绩 - 2021年度医药制造业务收入69.73亿元 成本29.38亿元 医药商业业务收入43.53亿元 成本34.88亿元[5] - 2022年度医药制造业务收入67.21亿元 成本25.29亿元 医药商业业务收入42.57亿元 成本35.63亿元[13] - 抗肿瘤药收入从2021年8.41亿元增长至2022年9.72亿元 抗感染药收入从2021年27.47亿元下降至2022年21.92亿元[5][13] 非经常性损益 - 2021年度非经常性损益2.80亿元 主要包括非流动资产处置损益1.28亿元和政府补助0.63亿元[5] - 2022年度非经常性损益1.81亿元 主要包括非流动资产处置损益2.22亿元和金融资产公允价值变动损失-1.41亿元[13] - 2023年度非经常性损益0.13亿元 主要包括金融资产公允价值变动收益0.94亿元和营业外支出-1.29亿元[21] 每股收益与净资产收益率 - 2021年度基本每股收益0.43元 加权平均净资产收益率7.49%[6] - 2022年度基本每股收益0.42元 加权平均净资产收益率6.38%[14] - 2023年度基本每股收益-0.08元 加权平均净资产收益率-1.15%[21]

重要前期差错更正情况 - 公司对2021-2024年度合并财务报表进行重要前期差错更正 涉及子公司浙江省医药工业有限公司原料贸易业务收入确认问题 [3][6] - 差错更正包括两类情况：不满足收入确认条件和不满足总额法确认收入 [4] 收入确认条件相关更正 - 不满足收入确认条件的更正导致2021-2023年度合并财务报表营业收入调减94,882.64万元 营业成本调减93,002.88万元 投资收益调增1,879.77万元 [4] - 2024年度合并财务报表营业收入调增40,512.86万元 营业成本调增39,479.65万元 投资收益调减1,033.21万元 [4] 总额法确认收入相关更正 - 不满足总额法确认收入的更正导致2021-2023年度合并财务报表营业收入及营业成本各调减59,377.58万元 [4] - 2024年度合并财务报表营业收入及营业成本各调增14,827.04万元 [4] 对合并利润表的影响 - 2021年度营业收入从12,136,465,765.07元调减至11,572,039,167.66元 调减564,426,597.41元 [6] - 2022年度营业收入从12,036,690,081.66元调减至11,379,008,474.81元 调减657,681,606.85元 [6] - 2023年度营业收入从10,373,071,956.92元调减至10,052,577,933.70元 调减320,494,023.22元 [6] - 2024年度营业收入从9,786,848,052.59元调增至10,340,247,008.47元 调增553,398,955.88元 [6] - 各年度净利润均未发生变动 [6] 对合并现金流量表的影响 - 2021年度经营活动产生的现金流量净额从1,736,524,243.17元调增至1,758,968,465.90元 [6] - 2022年度经营活动产生的现金流量净额从2,065,736,608.09元调增至2,152,140,950.30元 [7] - 投资活动产生的现金流量净额在2021年和2022年分别调减22,444,222.73元和86,404,342.21元 [6][7] 鉴证情况 - 天健会计师事务所出具鉴证报告 确认差错更正符合企业会计准则和信息披露规则 [1][2] - 鉴证报告日期为2025年8月22日 [2]

核心观点 - 海正药业对2021-2024年度合并利润表和现金流量表进行前期会计差错更正 涉及调减营业收入和营业成本 但不影响合并利润总额、净利润及归属于上市公司股东的净利润 [1][2] - 更正原因包括部分原料贸易业务不满足收入确认条件或不满足总额法确认收入条件 全资子公司浙江省医药工业有限公司进行业务自查后追溯调整 [1] - 会计师事务所及公司内部审计委员会、监事会均认为更正符合企业会计准则和信息披露规定 能更客观反映财务状况和经营成果 [6][7] 会计差错更正概述 - 公司在编制2023和2024年度财务报表时发现全资子公司浙江省医药工业有限公司部分原料贸易业务收入确认存在问题 于2025年8月22日董事会会议决定追溯调整2021-2024年度合并财务报表 [1] - 更正无需提交股东大会批准 [2] 不满足收入确认条件的更正 - 因不满足收入确认条件 调减2021-2024年度营业收入合计56,442.66万元 同时调增投资收益1,879.77万元 [1] - 调增2024年度合并财务报表营业收入（具体金额未披露） [1] 不满足总额法确认收入的更正 - 因未实质承担存货主要责任 子公司身份属于代理人 不满足总额法确认收入条件 调减2021-2024年度营业收入及营业成本14,827.04万元 [1] 对主要财务指标的影响 - 归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润调整金额为-618.60万元 从-10,001.58万元调整为-10,620.18万元 [3] - 扣除非经常性损益后的基本每股收益和稀释每股收益均为-0.09元/股 无变化 [3] - 扣除非经常性损益后的加权平均净资产收益率从-1.24%调整为-1.31% 下降0.07个百分点 [3] 对2021-2024年度合并利润表的影响 - 2021年度营业总收入从121.36亿元调整为115.72亿元 调减5.64亿元 营业成本从71.86亿元调整为66.27亿元 调减5.60亿元 [3] - 2022年度营业总收入从120.37亿元调整为113.79亿元 调减6.58亿元 营业成本从69.99亿元调整为63.47亿元 调减6.52亿元 [4] - 2023年度营业总收入从103.73亿元调整为100.53亿元 调减3.20亿元 营业成本从61.89亿元调整为58.77亿元 调减3.12亿元 [4] - 2024年度营业总收入从97.87亿元调整为103.40亿元 调增5.53亿元 营业成本从54.07亿元调整为59.50亿元 调增5.43亿元 [5] - 各年度净利润均未调整 [3][4][5] 对2021-2024年度现金流量表的影响 - 2021年度经营活动现金流入小计从124.52亿元调整为120.79亿元 调减3.73亿元 经营活动现金流出小计从107.16亿元调整为103.20亿元 调减3.96亿元 [3] - 2021年度投资活动现金流入小计从18.71亿元调整为22.44亿元 调增3.73亿元 投资活动现金流出小计从23.64亿元调整为27.60亿元 调增3.96亿元 [3] - 2022年度经营活动现金流入小计从126.30亿元调整为121.46亿元 调减4.85亿元 经营活动现金流出小计从105.65亿元调整为99.93亿元 调减5.71亿元 [4] - 2022年度投资活动现金流入小计从2.41亿元调整为7.25亿元 调增4.85亿元 投资活动现金流出小计从8.19亿元调整为13.91亿元 调增5.71亿元 [4] - 2023年度投资活动现金流出小计从1.70亿元调整为7.14亿元 调增5.43亿元 [5] - 2024年度投资活动产生的现金流量净额从-2.21亿元调整为-2.90亿元 调减0.70亿元 [6] 内部控制及合规性 - 会计师事务所认为公司编制的差错更正说明符合企业会计准则和第19号信息披露编报规则 如实反映了2021-2024年度财务报表差错更正情况 [6] - 公司董事会审计委员会和监事会均审议通过更正议案 认为更正符合相关规定 能更客观、准确反映财务状况和经营成果 不存在损害公司及股东利益的情形 [6][7]

会计差错更正背景 - 公司于2025年8月22日召开董事会会议审议通过2025年第一季度财务报告会计差错更正议案 [1] - 会计差错更正依据企业会计准则第28号及信息披露编报规则第19号相关规定执行 [1][2] - 更正涉及对部分贸易业务收入确认方法从总额法调整为净额法 [1] 财务数据调整详情 - 营业总收入从1.037亿元更正为0.458亿元 调减0.579亿元 [2] - 营业成本从1.054亿元更正为0.475亿元 调减0.579亿元 [2] - 营业收入同比增幅从原75.46%调整为下降22.50% [2][3] - 营业成本同比增幅从原93.00%调整为下降13.01% [2][3] 业务影响范围 - 会计差错更正仅影响2025年第一季度合并利润表 [1][2] - 未对合并资产负债表及合并现金流量表产生任何影响 [1][2] - 调整仅涉及营业收入与营业成本科目间重分类 不影响公司利润总额 [2][4] 治理程序执行 - 独立董事专门委员会认定更正符合法规要求且未损害股东利益 [3] - 董事会审计委员会确认更正后财务数据更客观准确 [4] - 董事会审议通过更正事项并强调提高财务信息质量 [4] 信息披露处理 - 公司将在巨潮资讯网披露更正后的2025年第一季度报告 [3] - 本次更正不改变已披露财务报表的盈亏性质 [4] - 公司承诺加强财务人员培训并完善内控监督机制 [4]

公司基本情况 - 公司股票代码为002360 在深圳证券交易所上市交易 证券简称为同德化工 [1] - 董事会秘书为张冬 证券事务代表为张宇 办公地址位于山西省忻州市经济开发区紫檀街39号 [1] - 公司对2024年半年度和第三季度合并利润表数据进行会计差错更正 采用追溯重述法调整 不影响2024年度合并资产负债表和利润表 也不改变盈亏性质及净资产为负的情形 [4] 财务表现 - 2025年上半年营业收入为255,635,750.87元 较上年同期调整后数据316,837,887.42元下降19.32% [1] - 归属于上市公司股东的净利润为11,091,917.49元 较上年同期45,752,289.76元大幅下降75.76% [1] - 基本每股收益为0.03元/股 较上年同期0.11元/股下降72.73% [1] - 经营活动产生的现金流量净额为61,839,278.06元 较上年同期10,579,236.21元大幅增长484.53% [1] 股东结构 - 第一大股东张云升为境内自然人 持股比例19.93% 持股数量80,057,500股 其中20,014,375股处于质押状态 [4] - 第二大股东邬庆文持股比例2.51% 持股数量10,080,435股 [4] - 前十大股东以境内自然人为主 股东之间未知存在关联关系或一致行动人 [4][7] - 张云升通过国信证券鼎信掘金105号单一资产管理计划账户持有公司股份 [7] 重要事项 - 公司计划不派发现金红利 不送红股 不以公积金转增股本 [1] - 报告期内公司控股股东和实际控制人均未发生变更 [7] - 公司报告期无优先股股东持股情况 [7]

公司财务与会计处理 - 公司因债券违约需补提2023年度违约金2095.64万元及2024年上半年违约金925.57万元 [4] - 会计差错更正涉及2016年发行的"16景峰01"债券 原利率7.5%/年 违约利率0.03%/日 [4] - 债券本金8亿元 截至2023年末已兑付50536.08万元 逾期未兑付本金29463.92万元 [4] 债券与债务状况 - "16景峰01"债券展期至2024年6月30日 但公司未能按期兑付本金 已触发违约 [4] - 公司控股股东2600万股股份被司法再冻结 [6] - 报告期内公司控股股东及实际控制人未发生变更 [6] 公司治理与股东情况 - 所有董事均出席审议半年度报告的董事会会议 [2] - 公司计划不派发现金红利 不送红股 不以公积金转增股本 [3] - 报告期未发生经营情况的重大变化 [6]

公司治理与内部控制 - 公司董事会全票通过所有议案，包括会计差错更正、员工持股计划调整及半年度报告审议 [1][2][3][4] - 公司发现一名销售人员通过伪造客户公章及销售合同虚构业务并侵占财产，已向公安机关报案 [1] - 因职务侵占事件，公司对2023年第四季度至2025年第一季度财务报表进行会计差错追溯更正，涉及6份定期报告 [1] 员工持股计划管理 - 因一名员工触犯法律损害公司利益及声誉，公司收回其全部员工持股计划份额及收益 [2] - 该员工所在事业部2023年业绩考核不达标，导致另外两名员工被收回首期持股计划第一个归属期收益 [2] 财务与合规披露 - 公司2025年半年度报告经董事会审核，确认其内容真实准确反映上半年经营状况 [2] - 董事会审议通过半年度募集资金存放与使用情况专项报告，符合监管规则要求 [2] 募集资金运用 - 控股子公司设立募集资金专户获董事会批准，旨在提高资金使用效率并支持长远发展 [3][4]

会计差错事件背景 - 公司发现一名在职销售人员通过伪造客户公章和销售合同虚构销售业务并非法占有公司财产 [1] - 伪造合同涉及2023年、2024年及2025年第一季度未经审计的销售收入 [1] - 公司已向北京市公安局西城分局经侦支队主动报案 [1] - 根据企业会计准则和信息披露规定采用追溯重述法进行会计差错更正 [1] 2023年度财务影响 - 营业收入下调1806.8万元至26.74亿元 [3] - 营业利润下调1798.5万元至526.6万元 [3] - 净利润下调1528.7万元至1177.3万元 [3] - 应收账款下调2040.5万元至7.69亿元 [3] - 资产总额下调1770.7万元至26.33亿元 [3] - 基本每股收益从0.11元下调至0.04元 [3] 2024年度财务影响 - 营业收入下调8007.5万元至27.10亿元 [4] - 营业利润下调7123.7万元至-2.69亿元 [4] - 净利润下调6053.8万元至-2.45亿元 [4] - 应收账款下调1.09亿元至7.46亿元 [4] - 存货上调151.0万元至2.82亿元 [4] - 资产总额下调9363.5万元至23.25亿元 [4] - 基本每股收益从-0.71元下调至-0.94元 [4] 资产负债表项目调整 - 2023年应交税费下调241.96万元 [3] - 2023年递延所得税资产上调269.77万元 [3] - 2024年应付职工薪酬下调250.05万元 [4] - 2024年递延所得税资产上调1339.71万元 [4] - 2024年其他非流动负债下调150.33万元 [4] - 股东权益合计2023年下调1528.72万元 [3] 2024年下调7582.48万元 [4] 利润表项目调整 - 2023年营业成本下调440.76万元 [3] - 2023年信用减值损失下调162.58万元 [3] - 2024年营业成本下调2528.29万元 [4] - 2024年资产减值损失下调2168.61万元 [4] - 2024年销售费用下调353.45万元 [4] - 2024年研发费用下调46.93万元 [4]

会计差错原因 - 公司一名销售人员通过伪造客户公章和销售合同虚构销售业务，涉嫌职务侵占，非法占有公司财产 [1] 对2023年财务数据的影响 - 合并资产负债表：应收账款减少2040万元至7.69亿元，资产总额减少1771万元至26.33亿元，股东权益减少1529万元至15.60亿元 [2] - 合并利润表：营业收入减少1807万元至26.74亿元，净利润减少1529万元至1177万元，基本每股收益由0.11元降至0.04元 [2] - 母公司资产负债表：应收账款减少2040万元至4.10亿元，资产总额减少1771万元至23.50亿元 [2] - 母公司利润表：营业收入减少1807万元至15.99亿元，净利润减少1529万元至885万元 [2] 对2024年一季度财务数据的影响 - 合并资产负债表：应收账款减少7317万元至7.11亿元，资产总额减少6363万元至24.44亿元 [3] - 合并利润表：营业收入减少4670万元至5.47亿元，净利润由盈利3153万元转为亏损738万元，基本每股收益由0.11元转为-0.04元 [3] 对2024年半年度财务数据的影响 - 合并资产负债表：应收账款减少8846万元至7.76亿元，资产总额减少7576万元至23.84亿元 [4] - 合并利润表：营业收入减少6029万元至12.06亿元，净利润由盈利2901万元转为亏损1994万元，基本每股收益由0.10元转为-0.09元 [5] - 母公司资产负债表：应收账款减少8846万元至4.43亿元，资产总额减少7576万元至20.88亿元 [4] - 母公司利润表：营业收入减少6029万元至6.46亿元，净利润由盈利2283万元转为亏损2612万元 [5] 对2024年三季度财务数据的影响 - 合并资产负债表：应收账款减少9734万元至6.75亿元，资产总额减少8354万元至22.55亿元 [6] - 合并利润表：营业收入减少6809万元至17.89亿元，净利润由盈利2595万元转为亏损2939万元，基本每股收益由0.08元转为-0.13元 [6] 对2024年度财务数据的影响 - 合并资产负债表：应收账款减少1.09亿元至7.46亿元，资产总额减少9363万元至23.25亿元 [7] - 合并利润表：营业收入减少8007万元至27.10亿元，净利润由亏损1.84亿元扩大至亏损2.45亿元，基本每股收益由-0.71元降至-0.94元 [7] - 母公司资产负债表：应收账款减少1.09亿元至5.58亿元，资产总额减少9364万元至20.79亿元 [7] - 母公司利润表：营业收入减少8007万元至16.99亿元，净利润由亏损1.43亿元扩大至亏损2.03亿元 [7] 对2025年一季度财务数据的影响 - 合并资产负债表：应收账款减少1.40亿元至6.63亿元，资产总额减少1.17亿元至21.05亿元 [8] - 合并利润表：营业收入减少2912万元至6.56亿元，净利润减少2024万元至258万元，基本每股收益由0.09元降至0.02元 [8] 其他调整事项 - 因销售人员违规，公司收回其持有的全部员工持股计划份额及收益 [9] - 调减2024年度股权激励费用150.33万元，调减2025年一季度股权激励费用8.00万元 [9] 审议程序及专业意见 - 会计差错更正已经董事会审计委员会、董事会和监事会审议通过 [10] - 致同会计师事务所出具专项鉴证报告，认为会计差错更正处理符合相关规定 [11]

监管处罚与整改 - 公司收到河南证监局行政监管措施决定书和深交所监管函 因2024年多期财报存在会计差错 [1][2][3] - 会计差错涉及将"购买原材料+成品组装"业务收入确认方法由总额法更正为净额法 导致2024年第一季度至第三季度财务数据披露不准确 [2][3][4] - 公司董事长陈海刚和财务总监邵振康被认定对违规行为负主要责任 均被采取警示函措施并记入诚信档案 [2][3] - 公司表示将积极落实整改 加强证券法律法规学习和内部控制机制建设 [1] 会计差错更正详情 - 差错更正源于子公司深圳凯旺及孙公司越南凯旺自2023年9月起开展的原材料采购及组装业务 [4] - 公司重新评估业务实质后 认定未完全承担商品存货风险且缺乏自主定价权 因此将收入确认方法从总额法改为净额法 [4][5] - 采用追溯重述法对2024年第一季度、半年度和第三季度财务报表进行更正 [3][5] 2024年度财务表现 - 营业收入5.96亿元 同比增长9.12% [5][6] - 归属于上市公司股东的净利润-9345.29万元 同比亏损扩大64.47% [5][6] - 经营活动现金流量净额为-6509.87万元 同比恶化400.57% [5][6] - 加权平均净资产收益率-10.84% 同比下降4.81个百分点 [6] 首次公开发行情况 - 公司于2021年12月23日在创业板上市 发行2396万股 发行价27.12元/股 [6] - 实际募集资金总额6.50亿元 净额5.80亿元 超原计划募资2.81亿元 [7] - 发行费用总额6946.38万元 其中承销及保荐费用5583.21万元 [7]