法定代表人信息变更流程 - 法定代表人信息已实现自动变更，无需纳税人进行操作 [2] - 未进行实名认证的法定代表人需通过电子税务局“自然人业务”下的“用户注册”模块完成实名认证 [2] 财务负责人信息变更流程 - 方式一（网页版）：法定代表人登录电子税务局后，通过【我要办税】-【综合信息报告】-【身份信息报告】-【涉税市场主体身份信息变更】路径进入，选择变更项目为【财务负责人姓名】并填写新信息 [3][4] - 方式二（APP版）：法定代表人登录电子税务局APP后，通过【办&查】-【综合信息】-【信息报告及变更】-【涉税市场主体信息变更】路径进入，添加变更项目为“财务负责人姓名” [6][8] - 变更完成后，新的财务负责人需以自然人身份登录电子税务局，在【账户中心】-【企业授权管理】-【待确认授权】中完成确认 [9] 办税人员信息添加与变更流程 - 方式一（网页版路径一）：法定代表人或财务负责人登录后，通过【我要办税】-【综合信息报告】-【身份信息报告】-【涉税市场主体身份信息变更】路径，新增变更项目【办税人姓名】 [11][12] - 方式一（网页版路径二）：通过点击右上角姓名进入【账户中心】，在【人员权限管理】中【添加办税人员】，身份类型选择“办税员” [12] - 方式二（APP版）：法定代表人或财务负责人登录APP后，通过【办&查】-【综合信息】-【信息报告及变更】-【涉税市场主体身份信息变更】路径，添加变更项目“办税人姓名” [13][15] - 新增或变更的办税人员同样需以自然人身份登录，在【账户中心】-【企业授权管理】-【待确认授权】中完成确认 [16] 办税人员授权解除流程 - 方式一（网页版）：法定代表人或财务负责人在【账户中心】-【人员权限管理】-【现有办税人员】中删除对应人员，随后需进入【涉税市场主体身份信息变更】模块，对已删除的办税人信息进行修改操作以完成系统更新 [17][19][20] - 方式二（APP版）：法定代表人或财务负责人在APP的【我的】-【账户中心】-【人员权限管理】-【现有办税人员】中查询并删除对应办税人员 [21] 税收法律基础 - 《中华人民共和国宪法》第五十六条规定中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务 [27][28] - 《中华人民共和国立法法》第八条规定税种的设立、税率的确定和税收征收管理等税收基本制度需由法律制定 [29][31] - 税法是我国法律体系的重要组成部分，是宪法有关税收条款的具体化和延伸 [32] 公益性捐赠税务处理 - 企业或个人进行符合条件的公益性捐赠支出进行税前扣除，应当留存由财政部门监制的公益事业捐赠票据备查 [25]

跨区域涉税事项经办人手机号维护指南 - 当纳税人在电子税务局办理跨区域涉税事项报告时，若系统提示“当前经办人手机号码为空”，需通过登录页的“找回手机号码”功能进行维护后方可办理业务 [2] - 通过电脑端电子税务局操作时，无需登录账户，直接点击“找回手机号码”入口，随后输入证件类型、证件号码、个人登录密码并设置新手机号码，获取并输入短信验证码后，需完成人脸识别认证以最终完成手机号找回 [3][6] - 通过电子税务局APP操作时，在登录界面点击“找回手机号”，随后选择证件类型、录入证件号码、个人登录密码、新手机号码及短信验证码，点击确定后同样需完成人脸识别认证 [7][8][10] 2025年12月山西省主要税费申报缴纳期限 - 2025年12月1日至15日期间，需申报缴纳的税费包括：增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费、个人所得税，以及由保险机构代收代缴的车船税 [17] - 2025年12月1日至25日期间，需申报缴纳单位社会保险费 [17] - 2025年12月1日至31日期间，需申报缴纳房产税、城镇土地使用税，其中2025年度车船税的纳税义务人若为自然人，也在此期限内申报 [17] 房产税与城镇土地使用税申报流程 - 房产税按年征收，分半年缴纳，下半年的应缴税款需在当年12月底前完成申报缴纳 [19] - 纳税人需先进行税源信息采集，可通过电子税务局“我要办税”-“税费申报及缴纳”-“财产和行为税税源采集及合并申报”路径，选择“房产税/城镇土地使用税”进行税源采集并提交 [20] - 完成税源采集后，在申报界面系统会自动带出已采集的税源信息，纳税人可直接勾选对应税种进行确认式申报并提交 [22][23] 线上办税问题解决渠道 - 纳税人缴费人在办税缴费时，若电子税务局或APP的线上功能无法满足需求，无需前往办税服务厅，可通过“悦悦”人工服务获得远程协助 [26] - 具体操作步骤为：登录电子税务局或APP，点击“征纳互动”图标进入悦悦咨询页面，选择“人工”服务后，即可在线联系座席，线上提交资料以远程办理业务 [27] - 完成电子税务局实名认证后，纳税人可扫描二维码加入山西税务微信企业号，以获取税费知识、在线提交诉求并享受相关服务 [29]

企业所得税法关于提供劳务收入的确认 - 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》，提供劳务收入是指企业从事建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、金融保险、邮电通信、咨询经纪、文化体育、科学研究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介代理、卫生保健、社区服务、旅游、娱乐、加工以及其他劳务服务活动取得的收入 [2] 企业所得税收入确认原则与方法 - 企业销售收入的确认必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则 [4] - 企业在各个纳税期末，若提供劳务交易的结果能够可靠估计，应采用完工进度法确认提供劳务收入 [4] - 提供劳务交易结果能够可靠估计需同时满足三个条件：收入的金额能够可靠计量、交易的完工进度能够可靠确定、交易中已发生和将发生的成本能够可靠核算 [5] - 企业提供劳务完工进度的确定可选用下列方法：已完工作的测量、已提供劳务占劳务总量的比例、发生成本占总成本的比例 [5] - 当期劳务收入的确认方法为：按照从接受劳务方已收或应收的合同或协议价款确定劳务收入总额，根据纳税期末提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前纳税年度累计已确认提供劳务收入后的金额，确认为当期劳务收入 [5] - 当期劳务成本的结转方法为：按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本 [5] 山西省2025年12月主要税费申报缴纳时间表 - 01日至15日：申报缴纳增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费、个人所得税、车船税代收代缴纳税义务人(保险机构) [13] - 01日至25日：申报缴纳单位社会保险费 [13] - 01日至31日：申报缴纳房产税、城镇土地使用税、2025年度车船税纳税义务人为自然人 [13] - 房产税按年征收分半年缴纳，下半年应缴纳税款于当年12月底前申报缴纳 [15] 房产税与城镇土地使用税申报流程 - 纳税人需先进行税源信息采集，可通过电子税务局，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财产和行为税税源采集及合并申报】-【新增税种】，选择“房产税/城镇土地使用税”进行税源采集 [16] - 若税源信息无变化，可直接进行申报 [16] - 申报时系统自动带出已采集的税源信息，可直接勾选对应的税种进行确认式申报并提交 [19] 山西省电子税务局在线办税与远程协助服务 - 纳税人缴费人办税缴费时可优先选择电子税务局或电子税务局APP网上办理 [22] - 若线上功能无法满足需求，无需前往办税服务厅，可通过“悦悦”人工远程问办 [22] - 远程问办操作步骤：登录电子税务局或APP，点击“征纳互动”图标，进入悦悦咨询页面，选择“人工”联系座席，线上提交资料远程办理 [23] - 完成实名认证后，可扫描二维码加入山西税务微信企业号，获取税费知识并在线提交税费诉求 [24]

进项发票开票方申报状态查询流程 - 系统提供进项发票开票方申报状态查询功能 需输入勾选抵扣月份 供应商统一社会信用代码和名称进行查询 [3] - 若开票方已授权 系统直接展示勾选抵扣发票的整体申报情况 包括税款所属期和发票明细信息 如金额3,005.89元和开票日期2025年09月30日 [3][4] - 查询结果可显示供应商纳税信用等级 如B级 以及税款所属期申报状态 如2025年09月所属期显示"已申报" [3] 未授权状态处理机制 - 若开票方未授权 系统提示受票方发起授权申请 点击确定后自动向开票方发送消息提醒 [5] - 开票方需登录电子税务局APP 在待办事项中确认授权 授权期限可选择按月 按季或按年 例如按年授权期为2025-10-01至2026-10-01 [5][6] - 授权后受票方即可查询勾选抵扣发票的申报状态 授权流程通过业务提醒与反馈界面完成 [5] 大病医疗专项附加扣除政策 - 纳税人年度内与基本医保相关的医药费用支出 扣除医保报销后个人负担累计超过15,000元的部分 可在80,000元限额内据实扣除 [12] - 未成年子女的医药费用支出可由父母一方扣除 需填报患者信息 医药费用总金额及自付金额等 [12][13] - 纳税人需留存备查资料 包括医药服务收费票据 医保报销凭证或医疗保障部门出具的年度医药费用清单 [14][15] 个人所得税APP扫码开票功能 - 纳税人可通过个人所得税APP的"办&查-发票管理-扫码开票"功能 扫描销售方出具的二维码开票 [19] - 销售方二维码分为基础信息二维码 包含统一社会信用代码等固定信息 购买方扫描后48小时内可引用开票 [19] - 交易信息二维码为动态生成 包含商品名称 金额等交易信息 购买方需在72小时内扫码开票 超时失效 [19]

个人所得税政策核心 - 个人所得税以所得人为纳税人，支付所得的单位或个人为扣缴义务人 [3] - 劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额，其中稿酬所得收入额减按70%计算 [4] - 每次收入不超过4000元时减除费用按800元计算，每次收入4000元以上时减除费用按20%计算 [4] - 劳务报酬所得适用20%至40%的超额累进预扣率，稿酬所得、特许权使用费所得适用20%的比例预扣率 [4] - 劳务报酬所得应预扣预缴税额计算公式为：预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数 [4] 电子税务局APP操作流程 - 用户需下载"电子税务局"APP，新用户需注册，已有账号用户直接登录 [6] - 登录后首页左上角定位选择"北京市"，点击"代开增值税发票"并完成人脸识别 [6] - 进入"货物、服务等一般代开"功能，点击"新增代开申请"填写购销信息 [8][9] - 销售方信息自动核验为登录用户本人，购买方信息需根据实际情况填写名称及统一社会信用代码/身份证件号码 [11] - 需添加应税销售行为发生地，后续审核由应税发生地税务机关负责 [12] 发票项目信息填写规范 - 项目信息中"项目编号名称"应选择"*现代服务*其他现代服务"，"项目简称"按需据实填写如劳务费/讲课费等 [13] - 金额栏据实填写开票金额，"税率/征收率"选择1% [13] - 如需在发票票面备注其他信息可在备注栏填写，否则无需填写 [14] - 提交申请后税务机关在一个工作日内完成审核，用户可查询审核状态 [16] 税费缴纳与发票开具 - 审核通过后申请状态显示为"待缴费"，用户需进入税费缴纳页面核对信息后完成缴款 [19][21] - 缴款成功后申请状态变为"待开具"，点击"开具发票"后状态变为"已开具"，可下载发票 [23] - 用户可返回首页点击"开具税收完税证明"，选择"表格式"后查询并勾选本次缴纳的税款进行开具 [24][26]

数电票开具流程 - 系统提供立即开票、扫码开票、复制开票三种开票方式 [3] - 开具流程包括选择发票类型、填写购买方信息、销售方信息、开票信息、备注信息和经办人信息 [4][6][7][8][9] - 信息填写完成后需预览并确认开具 系统校验通过后自动赋码生成电子发票 [10][11] 发票交付方式 - 开票成功后可通过查看发票PDF文件、邮箱交付、二维码交付等多种方式将发票交付购买方 [11][13][15] - 邮箱交付需选择文件格式并输入邮箱地址 二维码交付需购买方扫描获取发票 [13][15] 互联网平台税收政策 - 互联网平台企业为从业人员办理个人所得税扣缴申报需按照累计预扣法计算预缴税款 [25][26] - 平台企业为从业人员代办增值税申报时 从业人员收入可享受月销售额10万元以下免征增值税等优惠政策 [28] - 代办申报流程包括核验从业人员身份并取得授权 于次月15日内填报代办申报表 [30] 城乡居民医疗保险 - 2025年城乡居民基本医疗保险财政补助标准增加30元 达到每人每年700元 [36] - 2026年度个人缴费标准维持不变 为每人每年400元 [37] 税务服务渠道 - 纳税人可通过电子税务局或APP的"征纳互动"功能联系"悦悦"人工远程办理税费业务 [33][34] - 通过电子税务局完成实名认证后可扫描二维码加入山西税务微信企业号获取服务 [34]

纳税信用A级纳税人查询方式 - 可通过国家税务总局网站查询A级纳税人名单，税务机关会主动向社会公布A级名单[2] - 查询时需点击对应省份进入纳税信用A级纳税人名单公布栏，名单按月更新[3] - 通过补评、复评、修复等方式进入A级纳税人名单的，将在下月公布[3] - 纳税人也可通过电子税务局或主管税务机关办税服务厅直接查询A级纳税人信息[3] 企业纳税信用评分查询渠道 - 企业可在全国统一规范电子税务局查询自身纳税缴费信用级别[4] - 查询路径为登录电子税务局APP后点击办税查询相关功能[5] 不得评为A级纳税人的情形 - 实际生产经营期不满3年的企业不能评为A级[7] - 上一评价年度评价结果为D级的企业不能评为A级[7] - 非正常原因导致评价年度内增值税连续3个月或累计6个月应纳税额为0的企业不能评为A级[7] - 不能按照国家统一会计制度设置账簿并提供准确税务资料的企业不能评为A级[7] 不影响纳税信用评价的情形 - 税务机关按照"首违不罚"规定不予行政处罚的情况不影响纳税信用评价[7] - 违法行为轻微并及时改正且未造成危害后果的情况不影响纳税信用评价[7] 数电发票下载操作流程 - 登录电子税务局APP后点击办税查询-发票使用-全量发票查询功能[14] - 进入查询页面后选择"取得发票"类型，录入数电发票号码等条件进行查询[16] - 查询结果显示发票金额269.31元，税额2.69元[16] - 点击对应发票可查看详情，包括开票日期2025-09-11 17:36:00等基本信息[17] - 系统提供查看发票、二维码下载、下载PDF、下载OFD、下载XML五种下载方式[18]

电子税务局发票额度调整流程 - 纳税人因业务量增加导致发票额度不足时，可通过电子税务局申请调整额度[2] - 具体路径为登录电子税务局后点击【我要办税】-【发票使用】-【发票额度调整申请】[2] - 进入申请界面后需点击【新增申请】开始办理[3] - 在新增申请页面需选择调整额度类型为【短期】，并进一步选择【当月】或【指定期间】[4] - 必须填写需要增加的发票额度金额并详细说明申请理由[4][6] - 申请需上传相关附件资料作为佐证，包括购销合同、订单、发货单等能证明交易真实性的材料[7] - 提交申请后需等待税务机关进行人工审核，审核完成后会返回审批结果[8] 互联网平台企业税务代办申报政策 - 互联网平台企业需为平台内从业人员办理个人所得税扣缴申报，按照累计预扣法计算预缴税款[16][17] - 平台企业为从业人员办理增值税及附加税费代办申报时，从业人员收入可享受小规模纳税人月销售额10万元以下免征增值税等优惠政策[19] - 平台企业为从业人员办理增值税代办申报前，必须核验从业人员身份并取得其书面授权[21] - 代办申报需在次月15日内完成，若从业人员从多个平台取得收入且合计超过免税标准，平台企业需根据税务机关推送的信息进行汇总申报[21][22] - 相关公告自2025年10月1日起开始施行[22] 电子税务局其他服务功能 - 电子税务局提供“悦悦”人工远程问办服务，当线上功能无法满足需求时，纳税人可通过征纳互动联系座席远程办理[23][24] - 纳税人登录电子税务局或APP后，点击“征纳互动”图标即可进入咨询页面选择人工服务[25]

乡村特色产业税收优惠 - 对经营采摘、观光农业的单位和个人，其直接用于采摘、观光的种植、养殖、饲养土地免征城镇土地使用税[1] - 税收优惠的享受主体需符合“直接用于农、林、牧、渔业的生产用地”的规定[1] - 该政策依据为《财政部国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策的通知》（财税〔2006〕186号）第三条[1] 税务信息服务与系统操作 - 山西税务为未加入微信企业号的纳税人提供了税宣速递内容的分享转发功能，便于查阅历史信息[6][8][12] - 电子税务局APP提供全量发票查询功能，可查询类型包括“取得发票”，并支持按数电发票号码等条件进行检索[22][23] - 在发票详情页面，系统提供查看发票、二维码下载、下载PDF、下载OFD、下载XML五种方式供用户下载数电发票[25][26]

存款账户报告及三方协议办理流程 - 从事生产经营的纳税人需在开立基本存款账户或其他存款账户之日起15日内向主管税务机关书面报告全部账号 任何变更也需在15日内报告 [1] - 可通过电子税务局APP的存款账户报告及三方协议签订模块办理 第一步是以企业身份登录电子税务局APP 点击办&查-综合信息-信息报告及变更-存款账户报告及三方协议签订 [1] - 第二步是点击新增 若签订三方协议选择是则需选择批扣标志并填写账户信息 同时需阅知委托划转税款协议书 若选择否则仅需填写账户信息后提交 [3] - 第三步提交验证成功后 可查看并下载或打印纳税人存款账户账号报告表 也可查看并下载授权划缴税款协议书 [7][8] 涉税专业服务机构信用码申领流程 - 涉税专业服务机构信用码申领第一步是机构法定代表人或财务负责人通过电子税务局的企业业务登录 [15] - 第二步是选择我要查询-涉税信息查询-涉税专业服务机构人员信用信息查询 [15] - 第三步是进入涉税专业服务机构人员信用信息查询界面后点击申领信用码 [16] - 第四步是可点击复制链接或下载二维码进行分享 [16] - 涉税专业服务机构信用码赋予对象包括税务师事务所 会计师事务所 律师事务所 代理记账机构 税务代理公司 财税类咨询公司等机构 扫码后可展示机构当前基本情况及涉税专业服务信用情况 [17]