水资源税政策要点 - 水资源税一般按季申报缴纳，不能按固定期限计算的可按次申报纳税 [2] - 水资源税实行从量计征，一般以“实际取用水量”为计税依据，水力发电以“实际发电量”为计税依据 [4] - 水力发电企业装机容量5万千瓦（含）以上的，实际发电量按上网电量×(1+2%)确定；装机容量5万千瓦以下的按上网电量×(1+1%)确定 [4] - 浙江省城镇公共供水企业水资源税应纳税额计算公式为：实际取用水量×(1-9%)×0.2元/立方米，其中9%为管网合理漏损率 [4] - 除火力发电冷却取用水外，冷却取用水应纳税额计算公式为：实际取用（耗）水量×适用税额 [4] - 火力发电冷却取用水可按实际发电量或实际取用（耗）水量计征，具体由省级政府确定，本省按实际取用水量确定 [4] - 农村集体经济组织从本集体水塘、水库取用水等六种情形无需缴纳水资源税 [5] - 家庭生活和零星养殖等少量取用水免税，少量取用水标准为日均取地表水10立方米、地下水5立方米以下 [5] 大病医疗专项附加扣除要点 - 纳税人年末住院次年年初出院，医疗费用扣除以结算单上的结算时间为准，属于第二年支出 [9][10] - 在纳入医保系统的私立医院就诊，相关支出可按规定享受大病医疗扣除 [11] - 夫妻双方符合条件的大病医疗支出可选择在丈夫一方扣除，每人最高扣除额8万元，合计最高限额16万元 [12][13] - 大病医疗专项附加扣除在次年3月1日至6月30日汇算清缴时进行 [14][15] - 纳税人配偶的医药费用支出可选择由本人或其配偶一方扣除；未成年子女的支出可选择由父母一方扣除 [16] - 纳税人父母的大病医疗支出目前未纳入扣除范围 [18] - 扣除规则为：与基本医保相关的医药费用，扣除医保报销后个人负担（医保目录内自付部分）累计超过1.5万元的部分，在8万元限额内据实扣除，1.5万是“起付线”，8万是限额 [19] - 大病医疗扣除不考察是否住院治疗，未住院的医疗支出符合条件也可扣除 [20] - 扣除中的自付部分包含医保目录范围内的自付部分，政策未对医保报销起付线另作规定 [21] - 纳税人应留存医药服务收费及医保报销相关票据备查，可通过国家医保服务平台APP查询上一年度医药费用支出情况 [13]

欢迎扫描下方二维码关注： 小， 许可证的,都以实际取用水 人为纳税人。 问题三 那么疏干排水如何征税 呢? 疏干排水水资源税实行从量 计征。 注意事项 应纳税额的计算公式为:应纳税额= 实际取用水量×适用税额 问题四 疏千排水的适用税额是多 少呢? 疏千排水取用水按0.2元/立 方米征收，对疏干排水中回 收利用的部分从低确定税 额,回收利用、回灌部分按 0.1元/立方米征收。 注意事项 疏干排水中回收利用的 部分,是指将疏干排水进行 处理、净化后自用以及供其 他单位和个人使用的部分。 特别提醒 对未取得采矿权证或建筑工程施工 许可证的疏干排水纳税人按4倍税额标准 征收。在工程开工前,要及时按规定申 领采矿权证或建筑工程施工许可证哦! 问题五 那么疏千排水的实际取用 水量要如何确定呢? 采矿、工程建设疏干排水的 实际取用水量按照排水计量 设施 (器具) 计量的排水量 确定。没有计量或不能准确 计量全部排水量的,采用以 矿折水等方式核定排水量。 注意事项 采矿疏干排水按每开采1 吨原矿折合排水2立方米计 算;工程建设疏干排水按照每 开挖1立方米地下工程折合排 供稿：临海市局 作者：郭文心 张威 温馨提醒：蓝色柳林 ...

水资源税基本规定 - 征税对象为地表水和地下水，不包括再生水、集蓄雨水、海水淡化水等非常规水，地热、矿泉水和天然卤水按矿产品征收资源税不适用本办法[2] - 纳税人为在中华人民共和国领域直接取用地表水或地下水的单位和个人，需按规定申领取水许可证[2] - 纳税义务发生时间为取用水资源当日，未经批准的以水行政主管部门认定实际取用水当日为准[2] - 纳税期限按月或按季申报缴纳，也可按次或按年申报，按月或按季需在月度或季度终了15日内申报，按次需在纳税义务发生15日内申报，按年需在年度终了5个月内申报[2] 水资源税计算与减免 - 取用水资源适用不同税额时应分别计量实际取用水量，未分别计量的从高适用税额[3] - 农村集体经济组织从本集体水塘水库取水、家庭生活少量取水、水利工程调度取水、矿井应急取排水等六种情形不缴纳水资源税[3] - 工业用水前一年度用水效率达到国家用水定额先进值的纳税人，减征本年度20%水资源税[3] 互联网平台企业税务申报 - 平台企业为从业人员取得劳务报酬所得办理个人所得税扣缴申报，采用累计预扣法计算预扣预缴税款[10] - 平台企业为从业人员取得服务收入办理增值税代办申报，可享受月销售额10万元以下免征增值税、3%征收率减按1%等优惠政策[13] - 平台企业需核验从业人员身份并取得授权，于次月15日内填报代办申报表，从业人员月度内从多个平台取得收入且超免税标准时，平台需根据推送信息分别代办申报并缴税[14][15] - 互联网平台企业为从业人员办理扣缴申报和代办申报的规定自2025年10月1日起施行[16] 办税服务渠道 - 纳税人缴费人可通过电子税务局或APP的"征纳互动"功能联系"悦悦"人工远程办理业务，无需前往办税服务厅[18][19] - 完成实名认证后可通过扫描二维码加入山西税务企业号获取税费知识和在线提交诉求[20][21]

文章核心观点 - 文章为国家税务总局太原市税务局发布的2025年10月税费申报缴纳时间安排及提醒事项 [8][9] 税费申报缴纳时间安排 - 增值税 消费税 城市维护建设税 教育费附加 地方教育附加 文化事业建设费 个人所得税 企业所得税 核定征收印花税 可再生能源发展基金 大中型水库移民后期扶持基金 国家重大水利工程建设基金等税费的申报缴纳时间为10月01日至10月27日 [8] - 社会保险费的申报缴纳时间为10月01日至10月25日 [8] - 车船税代收代缴纳税义务人（保险机构） 水资源税 环境保护税 工会经费代收的申报缴纳工作也需在10月完成 [9] 特定事项提醒 - 申报缴纳2025年度车船税的纳税义务人为自然人 [9]

文化事业建设费缴纳规定 - 个人提供广告服务不需要申报缴纳文化事业建设费，仅限广告媒介单位和户外广告经营单位缴纳 [4][5] - 棋牌室服务不需要申报缴纳文化事业建设费，因其未被列入娱乐服务范围 [7][8] - 增值税小规模纳税人月销售额不超过2万元可免征文化事业建设费 [10][11][12] 水资源税政策 - 在中华人民共和国领域直接取用地表水或地下水的单位和个人为水资源税纳税人 [17] - 水资源税纳税人需按规定申领取水许可证 [17] - 水资源税改革试点办法自2024年12月1日起实施 [18] 自然人代开发票管理 - 自然人可通过个税APP实现代开劳务报酬数电发票及缴税申报一体化服务 [20] - 代开劳务报酬发票业务限定为单次开票金额不超过十万元 [21] - 业务对象限定为自然人与法人之间，且发起人必须为扣缴义务人 [21] - 仅支持开具数电发票，涉及自然人增值税及附加、个人所得税的纳税义务 [21]

税收申报期限调整 - 2024年10月纳税申报期限延长至10月27日 [6] - 税收征管法规定申报期限最后一日为法定休假日的需顺延 期限内有连续3日以上法定休假日的按休假日天数顺延 [7] - 按期申报纳税是企业合规经营的重要保障 [8] 水资源税政策 - 水资源税改革试点实施办法自2024年12月1日起实施 [14] - 在中华人民共和国领域直接取用地表水或地下水的单位和个人为水资源税纳税人 [14] - 纳税人需按规定申领取水许可证 [14] 自然人代开发票管理 - 自然人通过个税APP可实现代开劳务报酬数电发票及缴税申报一体化服务 [16] - 代开劳务报酬发票业务限定单次开票金额不超过十万元 [16] - 业务对象限定为自然人与法人之间且发起人必须为扣缴义务人 [16] - 自然人负有增值税及附加 个人所得税纳税义务 法人负有个税扣缴申报义务 [17]

数电发票扫脸认证效率优化 - 电子税务局提供扫脸认证时长设置功能 允许调整身份认证时间间隔以提高开票效率 [1] - 仅法定代表人或财务负责人具备操作权限 办税人员和开票人员无权设置 [2] - 系统基于企业办税情况 纳税缴费信用和风险等级智能计算扫脸时长上限 [2] 电子税务局功能操作指南 - 操作路径为【我要办税】-【发票使用】-【蓝字发票开具】-【扫脸认证时长设置】 [1] - 提供多达48项功能指引 涵盖社保费申报 发票勾选 税种认定 跨区迁移等高频业务 [2][3][4] - 包含App端操作指南 如自然人代开发票 个体工商户社保缴纳及不动产租赁发票代开 [3][4] 涉税证明办理规范 - 开具无欠税证明时 已实名认证纳税人仅需提供经办人有效身份证件 [10] - 未实名认证单位需提供登记证照副本或税务登记证副本及经办人身份证件 [10] - 自然人需提供本人身份证件 委托办理时需额外提供委托书及双方身份证件 [11] 水资源税政策解读 - 针对直接取用地表水或地下水的单位和个人征收 旨在促进水资源节约集约利用 [12] - 通过税收杠杆作用推动节水意识和绿色发展 [12] - 申报过程中存在五个常见误区 需扫码查看详细解读 [12]

地方水库移民扶持基金定义与性质 - 地方水库移民扶持基金是为解决水库移民困难、促进库区和移民安置区经济社会发展而设立的政府性基金 [3] - 该基金包括地方大中型水库库区基金（省级大中型水库库区基金）和小型水库移民扶助基金两个组成部分 [3] - 自2021年1月1日起，地方水库移民扶持基金划转至税务部门征收 [4] 征收范围 - 地方大中型水库库区基金征收范围为行政辖区内装机容量在2.5万千瓦及以上有发电收入的水库和水电站的发电机组实际上网销售电量 [5] - 小型水库移民扶助基金征收范围为行政辖区内扣除农业生产用电（含农业排灌用电）后的销售电量 [6] - 具体征收对象包括国网重庆电力公司销售给终端用户的电量及扣除合理线损后的趸售电量，以及地方独立电网、增量配电网销售给终端用户的电量 [6] 征收标准与期限 - 地方大中型水库库区基金按8厘/千瓦时的标准征收，小型水库移民扶助基金按0.5厘/千瓦时的标准征收 [6] - 两项基金均按月征收，缴纳单位需在月度终了之日起15日内（法定节假日顺延）向主管税务机关申报缴纳 [6] - 地方大中型水库库区基金由水库和水电站自行申报，小型水库移民扶助基金由电网企业代收后申报 [6] 申报缴纳方式 - 申报缴纳可通过电子税务局或办税服务厅完成，电子税务局操作路径为"我要办税"-"税费申报及缴纳"-"非税收入通用申报" [6] - 申报时需要核对纳费期限和费款所属期，勾选所要申报的基金种类并填写应缴费基数等数据 [7][9] - 申报成功后需完成税款缴纳，费款缴纳成功后可通过"我要办税"-"证明开具"-"开具中央非税收入统一票据"模块开具相关票据 [11][12]

水资源税免征与减征政策 - 矿井施工过程中为保障地下工程施工安全和生产安全必须进行临时应急取（排）水的，不缴纳水资源税[2] - 为农业抗旱和维护生态与环境必须临时应急取水的，不缴纳水资源税[2] - 规定限额内的农业生产取用水免征水资源税，农业生产取用水包括种植业、畜牧业、水产养殖业、林业等取用水[2] - 除接入城镇公共供水管网外，军队、武警部队、国家综合性消防救援队伍通过其他方式取用水的，免征水资源税[2] - 工业用水前一年度用水效率达到国家用水定额先进值的纳税人，减征本年度20%水资源税[2] 水资源税征收范围 - 在中华人民共和国领域直接取用地表水或地下水的单位和个人需要缴纳水资源税[2] - 地表水包括江、河、湖泊等水资源，饮料生产企业直接从河流取水生产瓶装饮料需要缴纳水资源税[2] 电子税务局个人信息修改流程 - 自然人在公安机关改名后，可自行登录电子税务局APP修改注册时填写的姓名[9] - 修改流程包括：以自然人业务登录电子税务局APP，进入"账户中心"页面，选择"个人信息管理"-"证件信息"，点击修改后录入变更后的姓名并确定，系统自动实名校验通过后修改成功[10][13][16]

电子税务局水资源税操作流程 - 企业需登录电子税务局网页版，通过【我要办税】→【综合信息报告】→【税源信息报告】进入水资源税税源信息报告界面 [3][4] - 在采集界面填写水资源信息、取水口所在地、取水许可日期等关键数据，提交后系统将返回税源信息报告界面 [6][8] - 已采集的税源信息支持修改、补正操作，修改后需重新提交确认 [9][10] - 往期已申报且无欠税的税源可进行注销操作，未申报过的税源允许删除 [12][14] - 替代路径可通过【财产和行为税税源信息采集及合并申报】模块完成水资源税采集 [16] 职工福利费政策规范 - 职工福利费范围涵盖三类：未分离社会职能企业的内设福利部门费用（如食堂、浴室设备及人员费用）、职工卫生/生活/住房/交通等补贴（含医疗补贴、供暖费、交通补贴等）、其他福利费用（丧葬补助、探亲路费等） [23][24][25] - 企业所得税扣除标准明确要求福利费支出不超过工资总额14%，工资总额不含福利费、社保等 [26] - 符合条件的福利性补贴（列入工资制度、与固定工资同步发放、满足合理性条件）可选择计入工资总额扣除 [27] 福利费常见税务问题 - 超比例扣除案例：某企业工资总额500万元，福利费80万元，超额10万元需纳税调增 [28][29] - 补贴性质界定案例：夏季高温补贴因非固定发放被认定为福利费而非工资 [30] - 进项税抵扣限制案例：集体福利用途的米面油采购进项税额不得抵扣 [31]