赔偿金税务处理 - 物流公司因保管不当导致货品丢失支付的赔偿金不属于增值税应税范围 收款方无需开具增值税发票 [3] - 赔偿金不属于价外费用 因为价外费用是销售方向购买方收取的 而物流公司作为支付方不适用此条款 [6] - 价外费用包括赔偿金但特指销售方向购买方收取的款项 不包括购买方向销售方支付的赔偿 [7] 政策依据 - 发票管理办法规定只有销售商品或提供服务收取款项时才需开具发票 [4] - 增值税暂行条例实施细则明确价外费用指向购买方收取的赔偿金等款项 [7] - 实施细则同时列出四项不包括在价外费用中的项目 如代收消费税和符合条件的代垫运输费用 [9] 企业所得税处理 - 企业所得税法允许企业扣除与取得收入有关的合理支出 包括损失和其他支出 [10] - 对于不属于应税项目的支出 企业应以发票以外的其他外部凭证作为税前扣除凭证 [10] - 当对方为个人时 企业可以使用内部凭证作为税前扣除依据 [10] 土地增值税税源采集问题 - 采集土地增值税税源时出现"本期已采集过该税源"提示 是由于先采集按次申报税源后又认定按期申报税费种所致 [17] - 解决方法包括联系主管税务机关通过征纳互动平台在线办理 [18] - 也可由税务机关删除按次申报税源信息后重新采集按期申报税源 [18]