电子税务局App功能操作指南 - 电子税务局App已实现纳税申报、发票管理和证明开具等功能的线上化操作 使办税从线下转向指尖办理[3] - 查询开票数据和发票领用信息需通过身份切换至企业身份 并选择发票使用模块中的统计查询功能[4] - 发票种类统计分为领票和开票两类查询 需依次选择发票来源、种类、周期和时间进行筛选[5][9][11] 企业所得税扣除政策 - 职工教育经费支出不超过工资薪金总额8%的部分可扣除 超额部分允许结转以后年度扣除[21][22] - 广告费和业务宣传费支出一般按销售收入的15%扣除 化妆品、医药和饮料制造企业适用30%扣除限额 超额部分可结转扣除[24][25] - 公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内可扣除 超额部分允许结转以后三年内扣除[27][28] - 保险企业手续费及佣金支出按保费收入扣除退保金后余额的18%扣除 超额部分可结转以后年度扣除[30][31]

应届毕业生个人所得税处理 - 首次取得工资薪金的居民个人在计算个税时累计减除费用按实际工作月份计算 例如7月入职可享受5000×7=35000元减除额度 [2] - 当月应纳税所得额为负值时无需预缴个税 如案例中8000元工资扣除35000元后所得-27000元 [2] - 需满足当年度毕业且入职前未取得过工资薪金或连续性劳务报酬所得的条件 [4] 失业人员招聘税收优惠 - 与登记失业人员签订1年以上劳动合同并缴纳社保可享受增值税扣减优惠 [4] - 2023年1月1日至2027年12月31日期间按实际招用人数给予定额扣减 全国标准为每人每年6000元 [4] - 上海市执行上浮30%的定额标准 即每人每年7800元 [4] 职工教育培训费用税务处理 - 新员工入职培训费用属于职工教育经费范畴 包括场地费讲师费等 [4] - 企业所得税税前扣除限额为工资薪金总额的8% 案例中30万元工资对应2.4万元扣除限额 [4] - 当年未超限额费用可全额扣除 超限额部分可结转以后年度扣除 [4] 土地增值税税源采集异常处理 - 出现"本期已采集过该税源"提示源于税费种认定与采集顺序冲突 [10] - 解决方案包括通过电子税务局征纳互动功能联系主管税务机关在线处理 [11] - 或由税务机关删除按次申报税源后重新按认定类型采集税源 [11]