应届毕业生个人所得税处理 - 首次取得工资薪金的居民个人在计算个税时累计减除费用按实际工作月份计算 例如7月入职可享受5000×7=35000元减除额度 [2] - 当月应纳税所得额为负值时无需预缴个税 如案例中8000元工资扣除35000元后所得-27000元 [2] - 需满足当年度毕业且入职前未取得过工资薪金或连续性劳务报酬所得的条件 [4] 失业人员招聘税收优惠 - 与登记失业人员签订1年以上劳动合同并缴纳社保可享受增值税扣减优惠 [4] - 2023年1月1日至2027年12月31日期间按实际招用人数给予定额扣减 全国标准为每人每年6000元 [4] - 上海市执行上浮30%的定额标准 即每人每年7800元 [4] 职工教育培训费用税务处理 - 新员工入职培训费用属于职工教育经费范畴 包括场地费讲师费等 [4] - 企业所得税税前扣除限额为工资薪金总额的8% 案例中30万元工资对应2.4万元扣除限额 [4] - 当年未超限额费用可全额扣除 超限额部分可结转以后年度扣除 [4] 土地增值税税源采集异常处理 - 出现"本期已采集过该税源"提示源于税费种认定与采集顺序冲突 [10] - 解决方案包括通过电子税务局征纳互动功能联系主管税务机关在线处理 [11] - 或由税务机关删除按次申报税源后重新按认定类型采集税源 [11]

毕业生个人所得税预扣预缴政策 - 纳税年度内首次取得工资薪金的居民个人可享受每月5000元的累计减除费用计算方式 即按当年截至本月月份数乘以5000元/月计算[3] - 适用对象需满足自纳税年度首月至新入职时未取得工资薪金所得或未按累计预扣法预缴连续性劳务报酬所得税款的条件[3] - 操作流程需在自然人电子税务局登记为"雇员"并选择对应入职年度从业情形 系统将自动按累计月份计算减除费用[3] 实习生个人所得税预扣预缴政策 - 全日制学历教育学生实习取得劳务报酬可采用累计预扣法计算 公式为(累计收入额-累计减除费用)×预扣率-速算扣除数-累计减免税额-累计已预缴税额[4] - 累计减除费用按5000元/月乘以实习月份数计算 例如取得5000元报酬时扣除后无需预缴税款[4] - 操作需在税务系统登记为"实习学生(全日制学历教育)" 申报时选择"其他连续劳务报酬"项目即可自动按5000元计算减除费用[4][5] 电子税务局关联关系解除流程 - 离职人员可通过电子税务局"解除相关人员关联关系"功能申请解除与企业关联 需以自然人身份登录并选择对应菜单[17][18] - 操作包含选择解除原因并上传证明材料 系统将在5个工作日内处理 可通过办税进度查询模块跟踪状态[20][22] - 该流程适用于关联企业处于正常、停业、清算或非正常状态等所有情况[22]

研发费用加计扣除政策 - 失败的研发活动所发生的研发费用可享受税前加计扣除政策 [2][3] - 依据《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第40号）第七条规定 [3] 农林牧渔业企业所得税优惠 - 企业从事农、林、牧、渔业项目的所得可享受企业所得税减免征收优惠政策 [9] - 企业购买蔬菜后直接销售属于贸易行为，不能享受免征企业所得税优惠 [10][11] - 外购稻谷加工成大米属于粮食初加工，可享受免征企业所得税优惠 [12][13] 新入职员工个人所得税预扣预缴 - 首次取得工资、薪金所得的居民个人，可按照5000元/月乘以当年截至本月月份数计算累计减除费用 [19] - 预扣预缴计算公式包括累计收入、累计免税收入、累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除等 [23] - 专项附加扣除包括3岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或租金、赡养老人等7项 [24] - 纳税人需向扣缴义务人提供相关佐证资料或承诺书，并留存备查 [27]

纳税缴费信用评价管理 - 企业类纳税人每年4月确定上一年度纳税缴费信用评价结果 评价结果包含统一社会信用代码 经营主体名称 法定代表人信息 注册地址 评价得分和年度结果等详细信息 [4] - 评价结果生效时间以实际发布日期为准 经营主体可自我查询纳税缴费信用评价信息 [4] - 个体工商户和其他类型纳税人可自愿申请纳入信用管理 需首次办理税费事宜满12个月后提交申请表 主管税务机关依据近12个月信用状况确定级别 [6] 企业所得税优惠政策 - 农民合作社购买蔬菜直接销售不能享受企业所得税免税优惠 因属于商业贸易行为而非种植项目所得 [11] - 企业外购稻谷加工成大米销售可免征企业所得税 因稻谷清理 脱壳等加工程序属于粮食初加工范围 [12] 新入职员工个税预扣预缴 - 新入职员工首次取得工资薪金所得 可按照5000元/月乘以当年截至本月月份数计算累计减除费用 [21] - 预扣预缴需计算累计收入 累计免税收入 累计减除费用 累计专项扣除 累计专项附加扣除等项目 [25] - 专项扣除包括基本养老保险 基本医疗保险 失业保险等社会保险费和住房公积金 [25] - 专项附加扣除包括3岁以下婴幼儿照护 子女教育 继续教育等7项 [25] - 新员工需提供相关资料并留存备查 资料包括佐证材料或承诺书 [27]