可抵扣进项税额的凭证类型 - 增值税电子普通发票可进行进项税额抵扣[5] - 注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单可抵扣[5] - 注明旅客身份信息的铁路车票可抵扣[5] - 注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票可抵扣[5] - 桥、闸通行费发票可抵扣[7] - 农产品销售发票及收购发票可抵扣[7] 增值税专用发票抵扣误区 - 取得增值税专用发票是第一步但并非一定能抵扣[6] - 用于简易计税项目、免税项目、集体福利和个人消费的专票不能抵扣[6] - 抵扣需符合法律、行政法规或国家税务总局有关规定[6] 印花税计税依据确定规则 - 应税合同中单独列明增值税税款时印花税计税依据按不含增值税金额确定[15] - 举例说明：不动产租赁合同标明不含增值税租金100万元和增值税税额9万元时印花税按100万元计算[15] - 合同只列总金额未单独标明增值税时印花税计税依据按含税总金额计算如109万元[15] 黄金交易相关增值税政策 - 黄金交易所收取的交易费、手续费、仓储费等费用应按规定征收增值税[16] - 该税收政策自2025年11月1日起实施执行至2027年12月31日[17][18]

抵扣凭证政策 - 自2020年3月1日起，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限 [1] 进项税额抵扣规定 - 公司购买货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产，用于集体福利或者个人消费项目的进项税额不得从销项税额中抵扣，例如用于奖励员工的20张机票属于集体福利项目，对应进项税额不可抵扣 [2] 数电发票查询与开具 - 单位和个体工商户可登录税务数字账户查询、下载数电发票信息，自然人可登录个人所得税App个人票夹查看，但需开票方在纳税人识别号栏填入"自然人纳税人识别号"方可查询 [4] - 开票方给自然人开票时需在开票界面勾选"是否开票给自然人"标识，并填入其"自然人纳税人识别号"，成功后受票方可在个人票夹中查看 [6] - 电子发票服务平台提供复制开票功能，可在【蓝字发票开具】二级首页【复制开票】中查询、复制"近24小时"开具发票及全量发票明细信息 [8] 小型微利企业所得税优惠 - 原不符合小型微利企业条件的企业，在年度中间预缴企业所得税时若符合条件，应按截至本期预缴申报所属期末的累计情况计算减免税额，此前多预缴的税款可在以后季度应预缴税款中抵减 [13][16] 企业年金个人所得税计算 - 个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金符合相关规定的不并入综合所得，全额单独计算应纳税款，按季领取的需平均分摊计入各月，按每月领取额适用月度税率表计算纳税 [18][19] - 按季领取企业年金47272元，平均每月领取额为15757.33元，对应税率20%和速算扣除数1410，本季度应纳税额为5224.41元，且不需要进行年度汇算清缴 [20][21] - 个人因出境定居或死亡后一次性领取年金个人账户资金或余额的，适用综合所得税率表计算纳税，除上述特殊原因外一次性领取的，适用月度税率表计算纳税 [23]