今年前10月，贵州聚焦制造业高质量发展，累计落实支持制造业发展主要政策减税降费及退税82亿元，为产业转 型升级注入强劲税务动力。其中，先进制造业企业增值税加计递减等针对性政策减税退税16亿元，制造业企业增 值税留抵退税等普惠性政策减税降费及退税66亿元，政策红利精准滴灌，切实激发制造业经营主体活力与创新动 能。 贵州支持制造业发展主要政策减税降费及退税。 政策精准直达 先进制造跑出创新"加速度" 税务部门以"政策找人"精准服务为抓手，推动税费优惠红利直达快享，助力先进制造业企业实现提质增效。位于 遵义市汇川区的中航电梯，作为贵州省唯一覆盖电梯全产业链的先进装备制造企业，在复杂市场环境中实现突 破。税务部门通过定制化纳税辅导，助力企业高效享受高新技术企业所得税优惠、研发费用加计扣除等多项政策 红利，并通过出口退税快速办理通道加速了资金周转，为企业创新研发与市场拓展"输血供氧"。 同时，税务部门推出"产业链税收服务包"，为企业提供税务合规指引与跨境涉税解决方案，护航企业深耕国内外 市场。如今，中航电梯物联网公共服务平台实现24小时不间断运行，全自动化生产线高效运转，产品远销东欧、 中亚、中东等多个地区。税费政策红 ...

案例评选结果 - 国务院减轻企业负担部际联席会议办公室确定十佳案例和90个优秀案例 [1] - 山东东营市工业和信息化局的案例入选十佳案例 [1] - 枣庄、威海、日照、滨州、淄博、夏津、青岛等地的七个案例入选优秀案例 [1] 案例核心内容 - 入选案例主要围绕协调生产要素保障、优化企业营商环境、畅通产业链供应链等方面 [1] - 案例旨在降低制造业综合成本、减轻企业负担工作，提升服务企业水平 [1] 政策推广要求 - 工信部要求各地强化典型案例宣传推广和经验交流 [1] - 需持续推动减税降费政策措施落实，以推动经济平稳运行、坚定市场信心、优化企业发展环境 [1]

减税降费政策成效 - 今年前8个月全国支持制造业发展的主要政策减税降费及退税规模近1.3万亿元人民币 [1] - “十四五”时期全国累计新增减税降费超过10万亿元人民币 [2] - 山东省今年前三季度累计减轻企业负担约2700亿元人民币，预计全年减负3800亿元以上，惠及企业超过400万家次 [4] 普惠金融支持措施 - 截至今年9月末全国普惠型小微企业贷款余额36.51万亿元人民币，同比增长12.06%，增速较各项贷款高5.65个百分点 [3] - 金融监管总局落实小微企业无还本续贷政策并扩大覆盖范围 [3] - 下一步金融监管总局将着力提升经济金融适配性，坚持问题导向以减轻企业负担 [6] 未来政策方向 - 针对企业反映的原材料、人工、资金负担重问题，将进一步谋划出台新的惠企纾困政策 [1][6] - 2026年将研究谋划减轻企业负担新思路、新举措并积极推动纳入各级“十五五”规划 [6] - 建立健全惠企政策从研究出台到实施、评估完善直至退出的全链条高效运行机制，集中解决政策不解渴、不精准、不直达、不便捷的问题 [1][6] 营商环境优化与企业服务 - 创新建立政府部门及下属单位综合性涉企收费目录清单，国务院各部门、各省级目录清单已基本建立 [3] - 山东省构建“标签化+大数据”政策匹配机制，对企业进行惠企红利智能识别与精准推送 [4] - 国家发展改革委将会同多部门进一步健全涉企收费目录清单制度，持续加强涉企收费政策评估审核 [9] 企业负担现状评估 - 《2025年全国企业负担调查评估报告》指出今年以来企业综合成本负担较上年有所减轻 [5] - 在外部形势复杂严峻和部分行业供求矛盾凸显情况下，一些企业对原材料、人工、资金成本负担的主观感受仍较明显 [5] - 涉企行政事项清单制度不断完善，但部分涉企行政执法仍待进一步规范 [8]

企业综合成本负担 - 2025年全国企业负担调查评估报告显示企业综合成本负担较上年有所减轻[1] - 调查评估覆盖全国31个省区市减负工作以及20000多家大中小微企业[1] - 反映税收和缴费负担感受重的企业占比较上年均下降3个百分点[1] 减税降费政策成效 - 国家相关部门持续落实结构性减税降费政策 重点支持科技创新和制造业发展领域[1] - 1-8月全国现行政策中支持制造业发展的主要政策减税降费及退税近1.3万亿元[1] - 原材料 人工 物流 能源等领域成本负担总体感受较上年有不同程度减轻[1] 企业成本关注问题 - 部分领域原材料价格持续波动[1] - 社保费用五险一金占工资总额比例高[1] - 企业资金周转效率降低等问题值得关注[1] 企业政策期望 - 57%的企业希望进一步降低增值税[2] - 55%的企业希望降低企业所得税[2] - 37%的企业希望降低企业用能用地等要素成本[2] 优化营商环境建议 - 企业认为政府应从规范涉企行政行为方面加大工作力度[2] - 企业建议加强惠企减负政策直达快享[2] - 企业建议支持企业数字化转型以优化营商环境减轻负担[2]

国务院常务会议政策部署 - 国务院常务会议部署完善"六稳"工作协调机制，以应对疫情影响并促进经济社会平稳运行 [1] - 会议确定支持交通运输、快递等物流业纾解困难并加快恢复发展的措施 [1] - 会议决定加大对地方财政支持，提高保基本民生、保工资、保运转能力 [1] 对出租车行业的支持措施 - 鼓励各地采取阶段性减免"份子钱"等措施，帮助出租汽车司机渡过难关 [1][3] - 全国共拥有出租汽车139万辆，年完成客运量352亿人次，占全国城市客运量的28% [3] - 巡游出租车客运量仍占出租汽车行业总客运量的70%以上 [3] - 济南市对部分出租车减免2月份承包费，例如对经营期限6年或6年半的车辆减免原标准一半的承包费，对经营期限8年的车辆按2000元/车标准减免 [3] 对物流及运输企业的金融与费用支持 - 鼓励保险公司通过延长保险期限、续保费用抵扣等方式，适当减免疫情期间停运的营运车辆、船舶、飞机保险费用 [4] - 收费公路免费通行期间，对经营主体金融债务还本付息困难的，引导金融机构给予延缓付息、本金展期或续贷支持 [4] - 采取举措使货车司机从免收通行费中受惠，并尽快出台收费公路免费通行的后续支持保障政策 [4] - 6月底前减半收取铁路保价、集装箱延期使用、货车滞留等费用，并降低部分政府管理的机场服务保障环节收费 [11] - 对疫情防控期间执行应急运输任务的交通运输、物流企业，属于政府购买公共服务的，各级财政给予补偿 [11] 快递行业复工与末端投递保障 - 要求分区分级精准有序引导相关企业复工，取消不合理复工审批，协调保障复工所需的口罩等防疫物资 [5] - 各地对邮政和各种所有制快递企业给予一视同仁的通行便利，推动打破乡村、社区"最后一公里"通行和投递障碍 [5] - 将智能投递设施等纳入城乡公共基础设施建设范畴 [5] - 低风险地区要全面恢复正常寄递投递秩序 [7] - 中风险地区允许快递员进入小区、社区等管理区域进行末端投递，并允许其优先使用智能快件箱 [10] - 高风险地区为快递员取件投递提供便利措施，不得一刀切禁止取件和投递，违规设卡等现象要及时处理 [10] 减税降费与财政支持措施 - 阶段性加大减税降费力度，在一定期限内继续实施去年底到期的大宗商品仓储用地城镇土地使用税减半征收政策 [10] - 3月1日至6月30日免收进出口货物港口建设费，将货物港务费、港口设施保安费等政府定价收费标准降低20% [10] - 取消非油轮货船强制应急响应服务及收费 [10] - 阶段性提高地方财政留用比例，3月1日至6月底在已核定各省份当年留用比例基础上统一提高5个百分点 [1] - 新增留用约1100亿元资金，全部留给县级使用 [1]

文章核心观点 - 2024年5091家A股上市公司实际纳税总额约39727亿元，与2023年基本持平，占全国税收收入比重约22.7% [1] - 上市公司纳税结构分化显著，纳税额前100名的公司（约占总数的2%）贡献了约73%的纳税总额 [3] - 上市公司平均综合税负率（单位每百元收入纳税额）约为5.6%，自2015年以来呈下降趋势 [9][10] 上市公司纳税总额与全国税收 - 2024年上市公司实际纳税额合计约39727亿元，与2023年基本持平 [1] - 上市公司纳税额占2024年全国税收收入比重约22.7% [1] - 2024年全国税收收入同比下降3.4%，国内增值税、企业所得税和个人所得税三大主体税种均出现下滑 [2] 上市公司纳税结构 - 纳税额前100名上市公司贡献了约73%的全部上市公司实际纳税额 [3] - 中国石油（3961亿元）和中国石化（3313亿元）为2024年上市公司实际纳税额前两名 [3] - 工商银行、建设银行、农业银行、中国银行、中国海油实际纳税额均超1000亿元，贵州茅台、中国建筑和中国移动纳税额超500亿元 [3] - 上市公司实际纳税额的平均值为7.8亿元，中位数为0.53亿元 [4] 行业纳税贡献与税负 - 采矿业、金融业、制造业上市公司的实际纳税额总量位列前三，合计占比近77% [4] - 在实际纳税额前100名公司中，采矿业（12家）的纳税额约占全部A股上市公司纳税额的四分之一，约1万亿元 [4] - 金融业上市公司实际纳税额约1万亿元，制造业超9000亿元 [4] - 相比2023年，制造业实际纳税额增长最多（约226亿元），文化、体育和娱乐业增幅最高（约67%），房地产业降幅最高（约-28%） [9] - 采矿业、金融业每百元单位收入纳税额最高，约12元，房地产业次之约9元，制造业税负相对较低约4元 [10] 企业所有制与税负率 - 国有控股企业数量约占上市公司总数的30%，贡献了近80%的实际纳税额 [9] - 上市公司单位每百元收入纳税额自2015年的8.9元逐年下降，2021年起趋于稳定，2024年约为5.6元 [9][10] - 数字货币和数字政府概念企业的实际纳税额规模较小，单位收入纳税额和企业员均纳税额均低于全国整体水平 [11] - 民营企业在数字经济相关概念上市公司中占主导地位，国有控股企业在新质生产力和低空经济相关概念上市公司中占主导地位 [11]

跨区域办税服务创新 - 重庆税务部门上线“远程虚拟窗口” 通过远程身份核验和音视频互动实现跨区域税费业务线上通办 [2] - 截至2024年9月 重庆税务部门通过“远程虚拟窗口”办理跨区域税费通办业务9.46万笔 累计接受或发起跨区域互动服务3.39万次 [3] - 重庆税务部门加强与市场监管部门信息共享 主动向纳税人推送跨区迁移涉税事项办理指引 将迁移涉税事项平均办理时长压缩5至10天 [1][3] 纳税申报智能化升级 - 国家税务总局在重庆等地试点纳税申报“智能自检”服务 系统自动比对申报数据并提示异常信息 [4] - 截至2024年9月 重庆三个试点地区纳税人完成申报自检12047户次 其中系统提示异常646户次 纳税人及时更正申报465户次 [4] - 申报“智能自检”功能替代传统人工核验 有效提升税费申报准确性并减轻纳税人自查负担 [5] 政策实施成效与企业反馈 - 重庆宜必兴商贸有限公司在跨省迁移后保留每月250万元发票额度 实现平稳过渡并顺利签订新销售合同 [2] - 2024年1-9月重庆市共有310户纳税人顺利完成跨省迁移 符合条件的企业当天即可迁出 [3] - 重庆轩圣鞋业有限责任公司通过“智能自检”发现并修正企业所得税申报错误 避免数据不符隐患 [4]

国库业务电子化与智能化转型 - 国库业务电子化率达到99.5%以上，整体业务效率持续提升 [2] - 2006年TIPS系统上线实现全州8县（市）财税库银横向联网100%覆盖，非税收入全面实现电子缴库，退库业务全部电子化办理 [2] - 持续推进TCBS、TIPS等核心系统深度应用，实现财税库银业务“一站式”处理，并探索大数据、云计算等新技术以提升数据分析预测能力和风险防控智能化水平 [2] 服务乡村振兴与民生保障 - 2021年以来累计办理民生资金拨付1605.84万元以支持乡村振兴 [3] - 2024年储蓄国债销售达1603.06万元，同比增长51.7%，其中国债下乡535.11万元规模创历史新高 [4] - 通过设立9个乡镇“国债惠农服务站”和7个无记名国债兑付网点，并采用多元化宣传方式打通“国债下乡”最后一公里 [4] 落实减税降费与应急资金保障 - 2022年州县两级国库累计办理退库资金6.52亿元，包括增值税留抵退税4.62亿元惠及696户企业，以及个税汇算清缴0.55亿元和其他退税1.35亿元 [5] - 2023年积石山地震后高效拨付1.5亿元救灾款，2024年以来累计拨付53.22亿元支持灾后重建 [5] - 建立库税银三方联动机制和“绿色通道”实现退税“即来、即审、即办”，确保资金精准直达市场主体 [5] 国库数据分析与风险监管 - 深入挖掘国库数据强化县域国库资金运行分析，定期向地方政府报送分析报告并获得认可，部分政策建议被采纳 [7] - 运用“现场+非现场”方式及“五个紧盯”措施对2家代理支库开展现场检查，以跟踪辅导和查训结合夯实业务基础 [7] - 密切监测地方政府债务还本付息等关键风险指标，及时发出风险提示以防范化解地方财政金融风险 [7]

财政收支规模 - “十四五”时期全国一般公共预算收入预计达到106万亿元，比“十三五”时期增加17万亿元 [3] - 2024年16个省份财政收入比2020年增长20%以上，7个省份超5000亿元，其中2个省份超1万亿元 [3] - 税务部门累计征收的税费收入预计将超155万亿元 [4] - 全国一般公共预算支出五年预计超过136万亿元，比“十三五”时期增加26万亿元 [8] 民生领域财政投入 - “十四五”以来，民生领域财政投入占全国一般公共预算支出70%以上 [8] - “十四五”时期财政民生投入近100万亿元 [8] - 全国一般公共预算安排教育支出20.5万亿元，社会保障和就业支出19.6万亿元，卫生健康支出10.6万亿元，住房保障支出4万亿元 [6] - 今年安排1000亿元发放育儿补贴、200亿元逐步推行免费学前教育 [6] 教育体系投入 - 国家财政性教育经费占国内生产总值比重已经连续十多年保持在4%以上 [10] - “十四五”国家财政性教育经费投入预计超过25万亿元 [10] - 中央财政每年安排1300亿元左右向各阶段学生发放国家奖学金、助学金等，惠及学生约1.5亿人次 [10] 医疗服务体系 - 参加基本医疗保险的人数达到13.27亿人，基本医疗保险参保率稳定在95%左右 [12] - 医疗卫生机构达到109万所，九成以上居民15分钟内能够到达最近医疗服务点 [12] - 居民医保财政补助标准从每人每年580元增加到700元，跨省异地就医直接结算惠及人次达5.6亿 [12] 社会保障体系 - 三项社会保险基金收支总规模69.27万亿元 [16] - 全国参加基本养老保险的人数超过10.7亿人 [16] - 领取基本生活救助的群众有4500多万人，全国农村、城市低保标准均提高20%左右 [16] 减税降费政策 - “十四五”全国累计新增减税降费预计达到10.5万亿元 [18] - 聚焦支持科技创新和先进制造业发展的优惠政策新增减税降费3.6万亿元 [18] - 中小微企业共享受新增减税降费6.3万亿元，有超过1亿的纳税人依法申请退税1300多亿元 [18] 消费与就业支持 - 中央财政安排就业补助资金3186亿元，比“十三五”时期增长29% [19] - 截至8月底，国家财政拿出约4200亿元带动各类商品销售额超2.9万亿元 [19] - 大力支持大规模设备更新和消费品以旧换新 [19]

税费支持政策规模 - 1至8月支持科技创新的主要政策减税降费及退税达13336亿元 [1] - 1至8月支持制造业发展的主要政策减税降费及退税达12925亿元 [1] - "十四五"时期全国累计新增减税降费预计达10.5万亿元，办理出口退税预计超9万亿元 [3] 政策实施效能提升 - 珠海市高新区26项简易事项免排队处理，平均等候时长压减至2分钟 [2] - 多地税务部门利用税收大数据实现"政策找人"和精准推送 [2] - 个人所得税APP为上亿纳税人提供申报智能预填服务 [6] 制造业发展态势 - 前三季度制造业销售收入同比增长4.7%，占全国企业销售收入比重29.8% [3] - 装备制造业销售收入同比增长9%，占制造业比重46.9% [3] - 计算机通信设备、工业母机制造业销售收入同比分别增长13.5%和11.8% [3] 新质生产力培育 - 前三季度企业购进研发和技术服务金额同比增长6.1% [4] - 科研技术服务业销售收入同比增长22.3% [4] - 高技术产业、装备制造业销售收入同比分别增长15.2%和9% [4] - 数字经济核心产业销售收入同比增长10.6% [4] 个人所得税调节效应 - 2021至2024年惠民税收优惠政策年均减免税增长11.7% [5] - 年收入居前10%群体缴纳个税占比约九成，年收入12万元以下个人基本无需缴税 [5] - 享受专项附加扣除人数达1.19亿人，较2020年增长55% [5] - 专项附加扣除减税金额由2020年1160亿元增至2024年近3000亿元，增长156.5% [5] 绿色税制建设成效 - 2021年至今年6月专门绿色税种实现税收收入2.5万亿元，推动绿色发展税费优惠减税降费1.5万亿元 [8] - 水资源税新试点地区税收收入比原水资源费增长8%，纳税人户数增长19.6% [8] - 地下水、特种行业取用水量较去年季度平均分别下降20.6%和57.7% [8] - 享受环保税优惠政策污水垃圾处理厂从5589户增至6218户，增幅11.3% [9] - 二氧化硫、氮氧化物环保税收入2024年比2020年分别下降4.8%和11.7% [9] - 资源综合利用行业享受增值税、企业所得税优惠达3396亿元 [9]