环境保护税法修正草案将挥发性有机物全部纳入环境保护税征收范围 强化挥发性有机物治理 是我国完善绿色税制的重要进展[1] 环境保护税法修正核心内容 - 修正草案提请十四届全国人大常委会第十七次会议审议 将挥发性有机物全部纳入环境保护税征收范围[1] - 授权国务院对排放环境保护税法所附《应税污染物和当量值表》规定以外的挥发性有机物开展征收环境保护税试点工作 并制定试点实施办法[2] - 遵循"先试点、后推广"的改革路径 并非正式全面推开 体现稳妥推进特点[3] 挥发性有机物环境影响 - 挥发性有机物是形成细颗粒物PM2.5和臭氧的重要来源 可引发雾霾、光化学烟雾等大气环境问题[2] - 目前可检测的挥发性有机物已达300多种[2] - 2016年制定环境保护税法时仅将苯、甲醛等18种挥发性有机物纳入征收范围[2] 绿色税制政策背景 - 党的二十届三中全会提出要"实施支持绿色低碳发展的财税政策"和"完善绿色税制"[2] - 《中共中央 国务院关于全面推进美丽中国建设的意见》要求加快把挥发性有机物纳入征收范围[2] - 环境保护税法是我国第一部专门体现"绿色税制"的单行税法 于2018年1月1日起施行[1] 绿色税制实施成效 - 2021年1月至2025年6月期间 环境保护税、资源税等专门的绿色税种实现税收收入2.5万亿元[3] - 推动绿色发展的税费优惠政策减税降费1.5万亿元[3] - 绿色税制发挥激励约束作用 从节水、减排、利废等方面为美丽中国建设提供支持[3] 税制改革历史沿革 - 环境保护税按照"税负平移"原则进行环境保护费改税 将现行排污费制度向环保税制度转移[1] - 征税对象包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声4类[1] - "营改增"、水资源费改税试点等改革都采用先试点后推广的成功做法[3]

环境保护税法修正草案核心内容 - 将挥发性有机物全部纳入环境保护税征收范围 强化挥发性有机物治理[1][2] - 授权国务院对排放规定以外的挥发性有机物的企事业单位和其他生产经营者开展征收环境保护税试点工作 并制定试点实施办法[2] - 此次修法体现了绿色税制的与时俱进 随着经济社会发展 税制有必要进行优化和完善[2] 绿色税制实施成效 - 2021年1月至2025年6月 环境保护税 资源税等专门的绿色税种实现税收收入2.5万亿元[3] - 推动绿色发展的税费优惠政策减税降费1.5万亿元[3] - 绿色税制发挥激励约束作用 从节水 减排 利废等方面为美丽中国建设提供了有力支持[3] 环境保护税法历史沿革 - 环境保护税法是我国第一部专门体现"绿色税制"的单行税法 按照"税负平移"的原则进行环境保护费改税[1] - 将现行排污费制度向环保税制度转移 于2016年12月25日由全国人大常委会会议通过 自2018年1月1日起施行[1] - 环境保护税对在我国境内直接向环境排放应税污染物的企事业单位和其他生产经营者征收 征税对象包括大气污染物 水污染物 固体废物和噪声4类[1] 挥发性有机物治理背景 - 挥发性有机物是形成细颗粒物（PM2.5）和臭氧的重要来源 可引发雾霾 光化学烟雾等大气环境问题[2] - 目前可检测的挥发性有机物已达300多种[2] - 2016年制定环境保护税法时 仅将之前已征收排污费的苯 甲醛等18种挥发性有机物改征环境保护税[2] 政策导向与改革路径 - 党的二十届三中全会提出要"实施支持绿色低碳发展的财税 金融 投资 价格政策和标准体系" "完善绿色税制"[2] - 《中共中央国务院关于全面推进美丽中国建设的意见》提出强化税收政策支持 加快把挥发性有机物纳入征收范围[2] - 采用"先试点 后推广"的稳妥推进方式 授权国务院进行试点 确保税制的科学性以及有效实施[3]

公司发展 - 乳山市黄金产量曾位列全国县市前十 后因资源环境约束关停改制高污染高能耗中小型黄金采矿企业 目前形成以山东金洲矿业集团为龙头的金矿企业[1] - 山东金洲矿业集团累计完成绿化面积14万平方米 复垦耕地50多亩 从污染防治转向生态修复发展[1] - 公司2024年享受研发费用加计扣除2078多万元 资金用于改进采矿方法和选矿工艺 提高资源利用率[2] 税收政策支持 - 税务部门针对矿山智能化改造适用企业所得税研发费用加计扣除政策 针对绿色环保项目适用资源综合利用增值税即征即退政策[1] - 近三年公司精准享受充填开采"三下"矿产减征资源税达200余万元[2] - 税务部门与自然资源局建立税源信息交换机制 掌握企业污染物排放和耕地占用情况 完善环保税资源税征收管理[2] 行业转型 - 乳山市西北部乡镇蕴藏丰富黄金资源 政府引导行业走生态优先绿色发展之路[1] - 税务部门以绿色税收为杠杆 针对采矿业全面开展调研 实现税收治理与环境双赢[2] - 企业通过智能化改造和选矿工艺改进 提升绿色智能开发水平[2]

根据提供的新闻内容，以下是基于投资银行研究视角的详细分析总结： 绿色产业发展态势 - 生态保护和环境治理业销售收入同比增长16.1% [1] - 节能环保产业销售收入同比增长21.9% [1] - 风力发电销售收入同比增长16.5% [1] - 生物质能发电销售收入同比增长19.1% [1] 传统能源结构转型 - 火力发电占电力生产销售收入比重同比下降6.1个百分点 [1] - 清洁电能比重提升5.4个百分点 [1] - 南阳3MW屋顶光伏项目年发电量达320万千瓦时 相当于节约标准煤1120吨并减少二氧化碳排放2790吨 [2] - 国能上蔡生物发电公司秸秆发电成本较火电降低约50% 日发电量72万千瓦时 [2] 企业级转型案例与成效 - 南阳泰赛特公司获税收减免60余万元 投入600万元更新智能组件生产线 预计投产后用电成本降低12% [2] - 国能上蔡公司上半年收购秸秆15.4万吨 实现营收6660余万元 享受增值税即征即退优惠890余万元 [2] - 豫光金铅集团通过再生铅工艺实现节能30% 减排超50% 废渣循环利用率近100% [2] - 豫光金铅上半年营业收入同比增长10.4% 工业总值同比增长17.6% [2] 政策支持机制 - 税务部门推行绿色税制 通过"绿色能源服务专班"定制政策清单 [2] - 实时推送政策清单、红利清单和风险清单 助力企业规范涉税账务处理 [2] - 增值税发票数据反映绿色税制精准滴灌政策实效 [3]

绿色税制体系构建 - 中国构建以环境保护税和资源税为主、增值税和消费税等政策协同的多环节绿色税制体系 [1] - 重庆税务部门2024年1-6月通过税费优惠政策实现减税降费超41亿元支持绿色发展 [1] 水资源税改革成效 - 水资源费改税于2024年12月全国实施 实行从量计征和差别税额机制 [2] - 重庆金裕食品通过安装智能水表和管道改造使2024年上半年地下水取水量同比降低14% 水资源税同步下降14% [2] - 重庆地下水取水量较去年季度平均下降20.6% 特种行业取水量下降57.7% [3] - 截至2024年6月底重庆水资源税收较原费收增长3.4% 纳税人户数增长9% 新增4600户取水许可证申领 [3] 环境保护税实施效果 - 环境保护税通过"多排多缴"机制引导减排 重庆2024年上半年减免环保税1.5亿元 [4] - 旗能电铝投入2.45亿元进行超低排放改造 二氧化硫排放浓度从150mg/m³降至25mg/m³ 颗粒物从10mg/m³降至4mg/m³ [4] - 旗能电铝环保税从2019年2390万元降至2024年799万元 [5] - 2024年上半年重庆二氧化硫环保税收入同比下降34.75% 氮氧化物下降22.72% [5] 资源综合利用推进 - 珞璜电厂投入5亿元建设环保项目 近三年获1700余万元环保税减免 [7] - 珞璜电厂污泥处置中心累计处理市政污泥146.55万吨 占重庆市生活污泥总量三分之二 [7] - 该项目节约标煤4.39万吨 减排二氧化碳12.29万吨 [7] - 重庆2024年7月底前资源回收企业向2.4万名自然人反向开票8.86万份 开票金额超71亿元 [7] - 2024年上半年重庆固体废物综合利用减免环保税超3350万元 [8] - 重庆建成3800余个"无废城市细胞" 全域无废指数达84.86较2024年提高0.95 [8]

深化预算制度改革 - 深化零基预算改革打破"基数+增长"的预算固化格局 优化财政支出结构 在安徽 四川 甘肃等多地积极推进 [2] - 2024年安排超长期特别国债3000亿元支持消费品以旧换新 同比增加1500亿元 安排2000亿元用于设备更新 同比增加500亿元 [2] - 中央部门决算公开进入第15年 97个中央部门公开2024年度收支账本 预算公开范围扩展 内容完善 [3] 深化税收制度改革 - 2024年个税汇算享受专项附加扣除人数达1.19亿人 较2020年增长55% 减税金额增长156.5%至近3000亿元 [4] - 绿色税制体系覆盖生产 消费 排放等环节 2021年至2024年6月环境保护税 资源税等绿色税种收入2.5万亿元 相关优惠政策减税降费1.5万亿元 [5] - 现行18个税种中14个已立法 增值税完成专门立法 税收征管法全面修订 发票管理办法及互联网平台涉税信息报送规定出台 [6] 完善央地财政关系 - 2024年起实施《知识产权领域央地财政事权划分方案》 从7方面划分中央与地方权责 [7] - 转移支付制度改革深化 建立高质量发展转移支付激励约束机制 推动区域协调发展和公共服务均等化 [7] - 省以下财政体制改革推进 国办印发指导意见规范收入划分 均衡财力分布 强化基层保障 [7]

深化预算制度改革 - 零基预算改革在安徽、四川、甘肃等多地推进，打破"基数+增长"的预算固化格局，优化财政支出结构 [2] - 2024年"国家账本"安排超长期特别国债3000亿元支持消费品以旧换新（同比增加1500亿元），2000亿元用于设备更新（同比增加500亿元） [2] - 中央部门决算公开进入第15年，97个部门公开2024年度收支账本，预算公开范围扩展至全方位、全过程、全覆盖 [3] 税收制度改革进展 - 2024年个税汇算享受专项附加扣除人数达1.19亿人（较2020年增长55%），减税金额从1160亿元增至近3000亿元（增长156.5%） [4] - 绿色税制体系覆盖生产、消费、排放等环节，2021年至2024年6月环保税、资源税等收入2.5万亿元，绿色税费优惠减税降费1.5万亿元 [5] - 现行18个税种中14个已立法，增值税完成专门立法，税收征管法全面修订并强化新经济业态监管 [5][6] 央地财政关系优化 - 2024年起实施《知识产权领域央地财政事权划分方案》，从7方面明确中央与地方权责 [7] - 转移支付制度改革建立高质量发展激励约束机制，推动区域协调发展和公共服务均等化 [7] - 省以下财政体制改革出台指导意见，规范收入划分并增强基层财力保障 [7]

税收收入与减税降费规模 - "十四五"时期税务部门累计征收税费收入预计超过155万亿元 占全口径财政收入80%左右 [1] - 全国累计新增减税降费预计达到10.5万亿元 办理出口退税预计超过9万亿元 [1] - 2021年至今年上半年新增减税降费9.9万亿元 年均新增超2万亿元 [2] 制造业发展态势 - 制造业企业销售收入占比保持在29%左右 [3] - 装备制造业销售收入年均增长9.6% 今年上半年同比增长8.9% [3] - 高技术制造业销售收入年均增长10.4% 今年上半年同比增长11.9% [3] 科技创新税收支持 - 聚焦科技创新和先进制造业的优惠政策新增减税降费3.6万亿元 占比36.7% [2] - 2024年度企业享受研发费用加计扣除3.32万亿元 较2021年度增长25.5% [3] - 研发费用加计扣除享受户数61.5万户 较2021年度增长16.7% [3] 民营经济与中小企业 - 民营经济纳税人新增减税降费7.2万亿元 占比72.9% [2] - 中小微企业享受新增减税降费6.3万亿元 占比64% [2] - 民营经济销售收入占比从2020年68.9%提升至今年上半年71.7% [3] 新兴产业发展 - 工业机器人领域民营企业销售收入年均增长24.1% [3] - 新能源汽车领域民营企业销售收入年均增长50.1% [3] 绿色税制建设 - 环境保护税、资源税等绿色税种实现税收收入2.5万亿元 [4] - 推动绿色发展的税费优惠政策减税降费1.5万亿元 [4] 个人所得税改革 - 年收入前10%群体缴纳个税占比约九成 [5] - 综合所得年收入12万元以下个人基本无需缴税 [5] - 超过1亿人享受专项附加扣除 中青年群体占比超八成 [5] 个税优惠政策 - 延续实施全年一次性奖金单独计税等政策减免个税5800亿元 [6] - 居民换购住房退税政策退还个税111亿元 [6] - 个税汇算中1亿纳税人申请退税1300多亿元 700多万纳税人申报补税480余亿元 [6] 智慧税务建设 - 全国使用数电发票纳税人超过6100万户 [8] - 数电发票开票金额占比超过90% [8] - 通过发票数字化重构提高财务周转效率 降低制度性交易成本 [8]

税收收入规模 - "十四五"期间税务部门累计征收税费收入预计超过155万亿元 占全口径财政收入80%左右 [1] - 税收收入(未扣除出口退税)将超过85万亿元 较"十三五"期间税收总额多13万亿元 [1] - 社会保险费和土地出让金等收入将超过70万亿元 [1] 减税降费政策 - 全国累计新增减税降费预计达10.5万亿元 办理出口退税预计超过9万亿元 [1] - 2021年至今年上半年累计新增减税降费9.9万亿元 预计年底达10.5万亿元 年均超2万亿元 [3] - 研发费用加计扣除政策2024年度达3.32万亿元 享受户数61.5万户 较2021年度分别增长25.5%和16.7% [3] 政策受益主体 - 民营经济纳税人新增减税降费7.2万亿元 占比72.9% [3] - 中小微企业享受新增减税降费6.3万亿元 占比64% [3] - 支持科技创新和先进制造业发展的优惠政策新增减税降费3.6万亿元 占比36.7% [3] 绿色税收体系 - 2021年至今年6月环境保护税 资源税等绿色税种实现税收收入2.5万亿元 [2] - 推动绿色发展的税费优惠政策减税降费1.5万亿元 [2] 税收结构特征 - 制造业税收占比保持在30%左右 体现实体经济"压舱石"作用 [4] - 直接税比重超过40% 较"十三五"期间提高1个百分点 [4] - 信息软件和技术服务等现代服务业成为增速最快领域 [4] 市场主体活力 - 全国涉税经营主体突破1亿户 较2020年净增加3000万户 [1] - 个税汇算享受专项附加扣除人数达1.19亿 增长55% [1] - 个税减税金额增长156.5% 今年增加至近3000亿元 [1] 税收征管数字化 - 电子发票全面推行 实现线上领票开票和实时电子送达 [6] - 智能申报系统实现数据自动预填 申报时间提速至分钟级 [7] - 办税服务厅排长队成为历史 云端办税大厅成为主流 [6]

税收收入与减税降费 - "十四五"时期税务部门累计征收的税费收入预计将超过155万亿元，占全口径财政收入的80%左右 [1] - 全国累计新增减税降费预计达到10.5万亿元，办理出口退税预计超过9万亿元 [1] - 2021年至今年上半年全国累计新增减税降费9.9万亿元，预计到年底将达到10.5万亿元，年均新增减税降费超2万亿元 [2] 制造业与创新动能 - 制造业企业销售收入占全部企业的比重保持在29%左右 [3] - 装备制造业和高技术制造业销售收入年均分别增长9.6%和10.4%，今年上半年同比分别增长8.9%和11.9% [3] - 研发费用加计扣除政策2024年度企业享受3.32万亿元、享受户数61.5万户，较2021年度分别增长25.5%和16.7% [3] 民营经济发展 - 民营经济销售收入占全国比重由2020年的68.9%提高至今年上半年的71.7% [3] - 工业机器人、新能源汽车领域的民营企业2021-2024年销售收入年均分别增长24.1%和50.1% [3] - 民营经济纳税人新增减税降费7.2万亿元，占比达72.9% [2] 绿色税制建设 - 2021年至今年6月环境保护税、资源税等专门的绿色税种实现税收收入2.5万亿元 [4] - 推动绿色发展的税费优惠政策减税降费1.5万亿元 [4] 个人所得税改革 - 年收入居前10%的群体缴纳的个税占比约九成，综合所得年收入12万元以下的个人汇算后基本无需缴税 [5] - 全国有超过1亿人享受专项附加扣除，30-55岁的中青年人数占比超八成，享受减税金额占比超九成 [5] - 延续实施全年一次性奖金单独计税等优惠政策减免个税5800亿元，居民换购住房退税政策退还个税111亿元 [6] 智慧税务建设 - 全国已使用数电发票的纳税人超过6100万户，开票金额占全部发票金额的比重超过90% [8] - 办税服务厅排长队基本成为历史，电子发票普及，企业现场申报办税大幅减少 [7]