减税降费政策规模与结构 - "十四五"时期全国累计新增减税降费预计达10.5万亿元 出口退税超9万亿元 [1] - 支持科技创新和先进制造业的减税降费达3.6万亿元 占比36.7% [2] - 民营经济纳税人享受减税降费7.2万亿元 占比72.9% 中小微企业享受6.3万亿元 占比64% [2] 企业案例与受益情况 - 河北英虎农业机械2024年营收7.7亿元 利润1.1亿元 累计享受税费优惠超2800万元 研发加计扣除及减免额超1900万元 [1] - 贵州金泽新能源累计享受增值税留抵退税等优惠超6000万元 其燃料乙醇项目投产后实现销售收入超2亿元 [3] - 无锡透平叶片公司获得研发费用加计扣除1.94亿元 增值税留抵退税及出口退税等优惠6800万元 [6] 政策实施效果与经济影响 - 研发费用加计扣除规模2024年达3.32万亿元 享受户数61.5万户 较2021年分别增长25.5%和16.7% [3] - 全国涉税经营主体突破1亿户 较2020年净增3000万户 [4] - 装备制造业销售收入年均增长9.6% 高技术制造业年均增长10.4% 2024年上半年同比分别增长8.9%和11.9% [4] - 民营经济销售收入占比从2020年68.9%提升至2024年上半年71.7% [4] 税务服务与监管措施 - 税务部门通过"税务合规体检""项目管家"等形式实现"政策找人、服务上门" [6] - "十四五"期间查处违规享受税费优惠案件2.18万起 查补税款269亿元 2024年曝光31起骗享优惠案件 [6] - 税收大数据应用和纳税信用体系完善持续提升监管效能 [7]

研发费用加计扣除政策 - 失败的研发活动所发生的研发费用可享受税前加计扣除政策 [2][3] - 依据《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第40号）第七条规定 [3] 农林牧渔业企业所得税优惠 - 企业从事农、林、牧、渔业项目的所得可享受企业所得税减免征收优惠政策 [9] - 企业购买蔬菜后直接销售属于贸易行为，不能享受免征企业所得税优惠 [10][11] - 外购稻谷加工成大米属于粮食初加工，可享受免征企业所得税优惠 [12][13] 新入职员工个人所得税预扣预缴 - 首次取得工资、薪金所得的居民个人，可按照5000元/月乘以当年截至本月月份数计算累计减除费用 [19] - 预扣预缴计算公式包括累计收入、累计免税收入、累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除等 [23] - 专项附加扣除包括3岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或租金、赡养老人等7项 [24] - 纳税人需向扣缴义务人提供相关佐证资料或承诺书，并留存备查 [27]

研发费用加计扣除政策 - 外聘研发人员的劳务费用可以申报研发费用加计扣除 属于人员人工费用范围[1] - 人员人工费用包括直接从事研发活动人员的工资薪金 失业保险费 基本养老保险费 工伤保险费 基本医疗保险费 生育保险费和住房公积金[1] 少儿医保缴费办理方式 - 通过深圳税务微信公众号使用少儿身份信息登录办理缴费 路径为我要办→社保缴费→输入少儿姓名证件号码登录→城乡居民申报缴费→城乡居民少儿医保申报缴费[7] - 通过支付宝深圳市税务局生活号使用监护人身份登录 点击个人中心验证登录→进入个人业务点击代缴社保费→选择城乡居民少儿医保申报缴费→输入少儿姓名证件号码完成缴费[11] - 通过@深税小程序监护人实名验证登录 点击首页社保进入办理页面→点击代缴社保费→选择城乡居民少儿医保申报缴费→输入少儿姓名证件号码完成缴费[12] 金融社保卡账户管理 - 新办金融社保卡或更换旧卡后税务系统不会自动更新缴费银行账号 需缴费人自行通过税务部门渠道更新避免扣款失败[16] - 缴费人可通过深圳税务微信公众号 支付宝深圳市税务局生活号 @深税小程序等渠道查询修改重签扣款协议[17][18] 灵活就业参保缴费问题 - 灵活就业参保成功后若税务渠道没有申报缴费数据可能是数据未同步或参保信息处理失败 需联系社保部门核实[23][24] - 退休后继续缴纳医保可通过深圳税务微信公众号 支付宝深圳市税务局生活号 @深税小程序等渠道办理缴费[26] 特殊人群社保缴费办理 - 港澳台外籍永居证人员可通过深圳税务微信公众号我要办社保缴费模块登录 姓名证件号码需与社保部门参保登记信息一致[30] - 登录成功后根据参保登记信息选择灵活就业人员申报缴费或城乡居民申报缴费模块办理[30]

河北省民营经济总体表现 - 民营经济是推进中国式现代化的生力军和高质量发展的重要基础 [1] - 河北省民营企业新办经营主体数量、采购信息化设备金额、高技术产业销售收入均大幅增长 [1] 新办民营企业数量增长 - 河北省民营企业新办涉税经营主体数量同比增长35.01% [2] - 沧州市新办民营企业44109家 较去年同期增长近60% [2] - 安平县新办709家民营企业 总营收达6707.2万元 同比增长91.8% [3] - 河北胜德汽车配件有限公司成立4个月销售额突破600万元 [2] - 河北森焱垚汽车零部件有限公司开业3个月销售收入超190万元 [2] - 河北青熙金属制品有限公司成立2个月实现销售额730多万元 [3] 产业集群优势 - 安平县丝网行业企业达1.3万余家 编织类丝网产销量和出口量占全国80%以上 [2] - 安平县是河北省首个营收破千亿元的国家级中小企业特色产业集群 [2] - 产业集群优势为民营企业创业提供"底气"和"靠山" [2] 民营企业设备更新 - 河北省民营企业采购信息化设备金额同比增长41.63% [4] - 河北净菜(北京)物流有限公司石家庄分公司投资1500万元建设自动化全程冷链车温度监控系统 [4] - 该系统使保鲜运输流通环节损耗降低50% 利润提升至10%以上 [4] - 公司上半年销售额突破1.2亿元 享受"两新"相关税费优惠500万元 [4] - 金谷矿业集团投资2000万元智能化改造项目 购进物联网传感设备、5G通信基站等核心信息化装备 [4] - 5G通讯系统实现安全与环境数据实时汇集分析 [5] - 智能管控终端年节约人工成本超百万元 [5] - AI分析平台使设备运行效率提升10% 故障时间缩短80% 每年节电200万千瓦时 [5] - 公司上半年营收超过6400万元 [5] 高技术产业创新发展 - 河北省民营企业高技术产业销售收入同比增长12.03% [6] - 珍圭谷科技股份有限公司自主研发双轮足直驱型自平衡机器人 [6] - 公司拥有知识产权专利200余项 深耕"互联网+先进制造"领域 [6] - 2024年享受研发费用加计扣除政策优惠3363万元 [6] - 上半年公司实现销售收入同比增加1.43亿元 [6] - 晨光生物科技集团自主研发异绿原酸钠获批为新饲料添加剂 [7] - 创新提取工艺使主要产品甜菊糖苷产出率提高约15% [7] - 2024年享受研发费用加计扣除超3000万元 [7] 税务支持措施 - 税务部门推出"新办企业套餐式服务" 一天内完成新办企业涉税事项办理 [2] - 税务部门跟进辅导企业用足用好各项政策 [5] - 税务部门梳理汇编研发费用政策指南 开展全程政策辅导 [6] - 税务部门将进一步优化纳税服务举措 精准落实税费优惠政策 [7]

研发费用加计扣除政策适用性 - 实行核定征收的企业不能享受研发费用加计扣除政策 [1] - 政策仅适用于会计核算健全、实行查账征收并能准确归集研发费用的居民企业 [1] - 依据文件为财税〔2015〕119号第五条 [1] 子女教育专项附加扣除操作指南 - 升学衔接期间（如高中升大学）可继续申报子女教育专项附加扣除 [7] - 需通过个人所得税App填报：进入【专项附加扣除】→【子女教育】→选择扣除年度（如2024） [12][14][16] - 填写子女教育信息时需选择"大学本科/大学专科"并填写入学年月及预计毕业时间 [25] - 扣除比例可选择100%（全额扣除）或50%（平均扣除）且年度内不可变更 [28] - 申报方式支持通过扣缴义务人申报（逐月扣）或年度自行申报 [31] 填报流程细节 - 需核对本人及配偶信息并选择子女条目（未填写需先添加子女信息） [20][23] - 教育阶段结束时间可暂不填写待毕业时补充 [25] - 扣除比例选择后需点击【下一步】完成申报 [28]

研发费用加计扣除负面清单行业 - 烟草制造业、批发和零售业、租赁和商务服务业、住宿和餐饮业、房地产业、娱乐业属于不允许享受研发费用加计扣除的行业 [2] - 餐饮连锁企业即使开展研发活动（如开发食品配送系统），因行业在负面清单中，无法享受优惠政策 [1][2] 自主就业退役士兵创业税收优惠 - 个体经营者可享受3年内（36个月）每户每年20000元限额扣减增值税等税费，四川地区顶格上浮20%至24000元 [8] - 需填报《重点群体或自主就业退役士兵创业信息表》并通过纳税申报享受 [9][10][11] 企业招用自主就业退役士兵税收优惠 - 企业签订1年以上劳动合同并缴纳社保后，3年内按每人每年6000元定额扣减税费，四川地区顶格上浮50%至9000元 [12] - 需填报《重点群体或自主就业退役士兵就业信息表》并申报 [13][14] 政策执行期限及衔接 - 优惠政策有效期2023年1月1日至2027年12月31日，未满3年者可延续至期满，已满3年者不可重复享受 [16] - 退役士兵需提供《中国人民解放军退出现役证书》等证明材料，无证件时可提供其他退役信息材料 [18] 政策依据 - 财政部2023年第14号公告、税务总局2024年第4号公告及四川省2023年7号文为政策执行依据 [20][21]

研发费用加计扣除政策定义 - 研发费用加计扣除是企业所得税的税基式优惠方式 按照税法在实际支出基础上加成一定比例作为应纳税所得额扣除数额 [2] - 政策包含三个核心概念：研发费用（人工/材料/设备折旧等）、加计（按比例放大）、扣除（费用不计税） [2] - 政策目的为鼓励企业创新 提升科技竞争力 典型案例包括量子卫星和六代军用飞机研发 [2] 政策适用场景 - 市场调查研究费用明确不适用税前加计扣除政策 [1] - 常规性产品升级、直接应用现有科研成果、商品化后技术支持等七类活动被排除在政策范围外 [1] 政策效果量化分析 - 假设企业年度营收200万元 研发费用100万元 适用100%加计扣除时企业所得税从25万元降至0万元 [2] - 计算逻辑为（营业收入-研发费用-加计部分）*税率 加计比例直接影响税基缩减幅度 [2] 政策执行指引 - 国家税务总局网站为官方政策查询渠道 建议企业通过正规途径获取实施细则 [2] - 非官方平台内容仅限学习参考 不具实际办税效力 [5]

研发费用加计扣除政策解读 政策定义与构成 - 研发费用加计扣除是企业所得税的税基式优惠方式 指在实际研发支出基础上按比例加成后 再计算应纳税所得额时扣除 [1] - 政策包含三个核心要素：研发费用（人工/材料/设备折旧等）、加计（按比例放大）、扣除（从应税收入中剔除） [1] 政策目的与效果 - 国家通过该政策鼓励企业加大研发投入 提升科技竞争力 典型案例包括量子卫星和六代军用飞机等高新技术研发 [1] - 企业100万元研发支出在100%加计扣除政策下 可按200万元计算扣除 直接降低应税利润 [1] 实际应用案例 - 某企业年收入200万元 研发支出100万元 未加计扣除时需缴税25万元（税率25%） [2] - 采用100%加计扣除后 应税利润归零 税款减免至0元 实现全额抵税效果 [3] 政策查询渠道 - 详细政策内容需参考国家税务总局官方网站 [3]

制造业研发费用加计扣除政策执行 - 制造业企业在研发费用加计扣除申报中存在材料费用冲减不充分的问题 直接消耗的材料、燃料和动力费用占比较高 但未对研发活动直接形成产品对应的材料部分进行冲减 [2] - 研发过程中消耗的材料可能产生下脚料、残次品或直接形成产品 需对直接投入费用进行相应冲减 但企业未严格执行该要求 [2] - 政策明确规定研发活动直接形成产品对应的材料费用需冲减 特殊收入部分也需要冲减 但企业存在理解偏差 认为所有研发投入均可加计扣除 [2] 政策依据 - 研发费用税前加计扣除归集范围的具体要求依据《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第40号） [4]

税收改革与发展成果 - 全国累计新增减税降费预计达到10.5万亿元 [1][2] - 全国涉税经营主体突破1亿户，较2020年净增加3000万户 [1] - 税务部门依法查处违法纳税人6.21万户，挽回各类税款损失5710亿元 [1] - "十四五"时期税务部门累计征收的税费收入预计将超过155万亿元，占全口径财政收入的80%左右 [1] - 制造业销售收入占全部销售收入比重保持在29%左右 [1] - 高技术产业销售收入年均增长13.9% [1][3] - 享受专项附加扣除的人数达到1.19亿，较2020年增加55% [1] 税费优惠政策 - 2021年至今年上半年全国累计新增减税降费9.9万亿元，预计年底达10.5万亿元 [2] - 聚焦支持科技创新和先进制造业发展的优惠政策新增减税降费3.6万亿元，占比36.7% [2] - 民营经济纳税人新增减税降费7.2万亿元，占比72.9% [2] - 中小微企业享受新增减税降费6.3万亿元，占比64% [2] 研发投入与创新 - 2024年度企业享受研发费用加计扣除3.32万亿元，较2021年增长25.5% [3] - 享受研发费用加计扣除户数61.5万户，较2021年增长16.7% [3] - 高技术制造业占全部制造业比重由2020年的15.3%提升到今年上半年的16.9% [3] - 全国数字经济核心产业销售收入年均增长10.8% [3] 对外开放与绿色发展 - 外资涉税经营主体户数比2020年增长12.7% [4] - 全国税务部门办理的出口退税年均增长6.6%，今年上半年增速提升为7.1% [4] - 清洁能源发电行业销售收入年均增长13.1% [4] - 养老、托幼、医疗、教育等领域实施的惠民税收优惠政策年均减免税增长11.7% [4]