涉税专业服务违规处罚机制 - 对存在违规行为的涉税专业服务机构及人员，税务机关可采取提示提醒、责令改正、约谈、扣减信用积分或纳入负面信用记录等措施[3] - 情节较重或逾期不改正的，机构将被列为重点监管对象，面临信用积分扣减、信用等级降低或纳入负面信用记录，并向委托人及所在地税务机关进行风险提示[3] - 情节严重的，机构将被列为涉税服务失信主体并公告，所代理业务需与委托人共同到税务机关现场办理[3] - 对“使用税务师事务所名称未办理行政登记”且逾期不改正的，税务机关将提请市场监管部门责令限期变更登记，超期不改正的提请吊销营业执照[3] - 情节较重或逾期不改正的，对机构处以一千元以下罚款、对人员处以五百元以下罚款；情节严重的，对机构处以二千元以下罚款、对人员处以一千元以下罚款[3] 涉税专业服务禁止行为清单 - 违反税收法律法规导致委托人未缴或少缴税款、骗取税收优惠并受到处罚的行为[4] - 未按业务规范执业，出具虚假意见的行为[4] - 采取隐瞒、欺诈、贿赂、串通、回扣、不当承诺、恶意低价、虚假宣传等不正当手段承揽业务，损害国家税收利益或他人利益的行为[4] - 公开歪曲解读税收政策，扰乱税收秩序的行为[4] - 唆使、诱导、帮助他人实施涉税违法违规活动的行为[4] - 利用服务之便谋取不正当利益的行为[4] - 以税务机关和税务人员名义敲诈纳税人或扣缴义务人的行为[4] - 向税务机关工作人员及其亲属输送不正当利益或诱导委托人输送利益的行为[4] 严重失信行为联合惩戒措施 - 有禁止行为之一的，情节较重的将被列为涉税服务失信主体并公告，业务需现场办理；情节严重的将被列为涉税服务严重失信主体，信息通报相关部门实施联合惩戒[5] - 对税务师事务所，情节严重的将由登记机关宣布行政登记证书无效，提请市场监管部门吊销营业执照，提请行业协会取消税务师职业资格证书登记并收回证书[5] 研发费用加计扣除政策执行 - 企业可在7月、10月申报期及年度汇算清缴期三个时点申报享受研发费用加计扣除优惠政策[12] - 10月预缴申报时，企业可自主选择是否就前三季度研发费用享受加计扣除，未享受的可在年度汇算清缴时统一享受[12][13] - 企业享受政策采取“自行判别、申报享受、资料留存备查”方式，需填写企业所得税月（季）度预缴纳税申报表中“减：免税收入、减计收入、加计扣除”行次及《研发费用加计扣除优惠明细表》[13][14]