内部审计管理规定核心观点 - 华林证券制定内部审计管理规定旨在完善审计监督体系，提升规范性和有效性，发挥审计监督职能，依据《证券法》《证券公司内部控制指引》等法律法规及公司章程[1] - 内部审计定义为运用系统规范方法对公司业务经营、风险管理、内控合规进行独立客观监督评价，促进公司治理完善和价值提升[3] - 强调党委对审计工作的领导，要求建设独立客观公正廉洁的审计文化及忠诚干净担当的审计队伍[4][5] 审计工作组织架构 - 董事会对内部审计独立性有效性承担最终责任，决定部门设置并审批基本制度、年度计划[6] - 审计与关联交易委员会负责指导监督内部审计工作，包括审议计划、督促整改、协调外部审计关系等7项职责[7] - 设立独立稽核监察部作为审计部门，人员数量不低于员工总数5‰且不少于5人[9][10] - 审计人员需具备专业技能并定期培训，遵守保密要求且不得谋取不正当利益[12][13] 审计职责权限 - 稽核监察部职责涵盖12项内容，包括审计重大政策执行、财务收支、领导人员经济责任等[15] - 每季度向党委及审计委员会报告工作，发现重大问题需立即上报[16][17] - 拥有知情权、监督权等12项权限，如调取资料、封存证据、提出问责建议等[18] - 被审计单位需配合提供真实完整资料并落实整改[19] 审计工作程序 - 审计类型分为常规审计（全范围检查）和专项审计（深度细化检查）[21] - 工作程序分准备、实施、报告、整改四阶段，需制定方案、获取证据、出具报告并跟踪整改[24] - 可采取现场审计、非现场审计、委托审计、联合审计四种形式[25] - 禁止委托正提供外部审计的会计师事务所或近三年提供咨询服务的第三方[26] 审计结果运用 - 被审计单位需及时整改，主要负责人为第一责任人[29] - 审计结果作为人员考核、职务任免的重要依据[33] - 违规事项按问责处罚办法处理，重大违纪移送有权机关[32] 审计责任 - 被审计单位若阻挠检查、提供虚假资料等将面临问责及赔偿[34] - 审计人员未发现问题导致严重后果的将追责，但抽样限制等客观原因可免责[36][38]

内部审计制度总则 - 内部审计旨在完善公司治理结构，规范经营行为，提高审计质量，防范风险，增强信息披露可靠性[1] - 审计范围包括内部控制有效性、财务信息真实性、经营活动效率效果的评价[2] - 内部控制目标涵盖合规经营、资产安全、经营效率及信息披露质量[3] - 审计原则为独立、客观、公正，需合法合理有效[4] 内部审计组织架构 - 董事会负责内控制度建设与实施，重要制度需董事会审议通过[5] - 审计部为独立部门，直接向董事会审计委员会汇报[7] - 审计人员需具备财务、法律等专业知识及实践经验，并遵守保密原则[10][11] - 关联审计人员需回避相关审计事项[12] 审计职责与权限 - 审计部门需评估子公司内控完整性、财务合规性，每季度向审计委员会汇报[14] - 年度审计报告需在会计年度结束后四个月内提交[15] - 审计范围覆盖全业务流程，包括采购、存货、研发、信息披露等16个环节[16] - 审计权限包括调取资料、现场检查、系统审查及临时封存权[19] 审计工作流程 - 年度审计计划需经审计委员会批准，实施前需书面通知被审计对象[20] - 重点审计领域包括对外投资、关联交易、募集资金使用及信息披露[21][23] - 发现内控缺陷需督促整改，重大风险需及时上报并披露[22] - 募集资金审计需每季度进行，关注专户管理及使用合规性[24] 信息披露与评价 - 审计委员会需出具年度内控自我评价报告，包含缺陷认定及整改措施[27] - 公司需披露内控自评报告及会计师事务所审计报告[28] - 若审计结论非无保留意见，董事会需专项说明影响及整改方案[29][13] 制度执行与修订 - 制度未尽事宜按国家法规及公司章程执行[30] - 董事会拥有制度解释权及修订权，自审议通过生效[31]

澜起科技内部审计工作制度核心要点 总则与适用范围 - 制度旨在加强公司内部审计工作，明确职责权限，发挥审计在强化内部控制、改善经营管理、提高经济效益中的作用 [1] - 内部审计定义为对公司内部控制、风险管理、财务信息及经营活动运行效果的评价活动 [1] - 审计范围覆盖公司各部门及子公司 [1][2] - 审计目标包括成本效益监控、资源利用效率、资产保护、舞弊防范及报告可靠性保障 [1] 审计机构设置 - 董事会下设审计委员会，委员会下设独立内审部直接向董事会汇报 [2] - 内审部需配备具备专业能力的审计人员，并持续进行职业培训 [2] - 保持机构独立性，不得隶属财务部门或合署办公 [2] - 审计人员不得参与被审计单位经营管理，需回避利害关系 [2] 审计职责权限 - 主要职责包括：评估内控制度、审计财务合规性、建立反舞弊机制、定期报告审计发现 [3] - 审计范围涵盖经营审计、财务审计、合规审计、舞弊审计等12类专项审计 [4] - 拥有自主确定审计项目、查阅所有文件记录、参加经营会议、实地盘点等14项权限 [4][5] - 可对违规行为采取制止措施并提出处理建议 [5] 审计工作程序 - 需制定中长期审计规划及年度计划报董事会批准 [5] - 实施流程包括：审前调查→制定方案→证据收集→分析验证→形成结论 [6] - 现场审计后1个月内出具报告，被审计单位7个工作日内反馈意见 [7] - 建立复议机制，对不服决定可申请复核 [7] - 实施后续审计跟踪整改情况，并建立完整审计档案 [8] 责任与附则 - 审计工作遵循证据确凿、客观公正原则，对违规人员具有建议处罚权 [8] - 对审计人员渎职、舞弊等行为规定处分及刑事责任 [9] - 制度自董事会审议通过生效，与法律法规冲突时以后者为准 [9][11] - 董事会审计委员会拥有最终解释权 [11]

内部审计制度总则 - 公司制定内部审计制度旨在加强风险管理、提高信息披露可靠性并保护投资者权益，依据包括《审计法》《深交所上市规则》等法律法规[1] - 内部审计定义为独立客观的确认咨询活动，通过系统方法评估业务活动、内部控制及风险管理的有效性[2] - 内部控制目标涵盖合规经营、资产安全、经营效率及信息披露真实性四大维度[3] 组织架构与人员配置 - 审计委员会由非高管董事组成，独立董事占比超50%且至少含一名会计专业人士[6] - 内审部专职人员不少于3人，独立于财务部门运作，负责人由审计委员会提名董事会任免[8][9][10] - 审计人员需具备审计/会计/经济等专业知识，并定期参加培训提升专业能力[11][13] 职责与权限 - 审计委员会负责指导内审制度实施、审阅年度计划及协调外部审计关系[17] - 内审部需每季度汇报工作进展，重点审计关联交易/募集资金使用/反舞弊机制等事项[18][19] - 内审部有权调取经营资料、参加决策会议，并对违规行为提出处理建议[19][7] 审计程序与执行 - 年度审计计划需包含重大对外投资/担保/关联交易等事项，重要项目需后续审计[20][27] - 审计流程包括通知被审单位、制定方案、实施检查、形成报告及后续整改跟踪[21][22][23] - 审计档案保存期限分层管理：工作底稿5年、季度报告5年、其他报告10年[28] 内部控制与信息披露 - 内审部每年提交内部控制评价报告，涵盖财务报告相关环节的设计与执行有效性[30][34] - 发现内控重大缺陷需立即上报，董事会须在年报中披露缺陷详情及整改措施[38][39] - 会计师事务所需对财务报告内控有效性出具审计意见，并披露非财务内控缺陷[41] 监督与奖惩机制 - 控股子公司需配合审计工作，拒绝提供资料或阻挠检查将面临内部处分[16][45] - 审计人员徇私舞弊或泄露商业秘密将追责，表现突出者可获奖励[44][46] 制度实施与修订 - 本制度经董事会批准后生效，解释权及修订权归属董事会[47][50] - 未尽事宜按《公司章程》及国家法规执行，条款中"以上"含本数[48][49]

内部审计制度总则 - 内部控制目标包括保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告真实完整，提升经营效率并促进发展战略实现 [1] - 制度明确内部审计的领导体制、职责权限、人员配置、经费保障及结果运用机制 [1] 审计机构与独立性 - 内部审计部门直接对董事会负责，向审计委员会报告工作，重大问题需立即上报 [2] - 审计部门需独立于财务部门，审计人员不得参与影响独立性的工作，负责人考核需审计委员会参与意见 [2] - 审计部为董事会审计委员会下属执行机构，独立开展业务活动、风险管理及财务信息检查 [3] 审计职责范围 - 审计覆盖全资及控股公司的经营活动、财务收支、高管离任审计及内控有效性评估 [6] - 重点审查对外投资、资产交易、关联交易、信息披露等事项的内部控制完整性及有效性 [9] - 需每季度向审计委员会报告问题，并配合外部审计机构工作 [6] 审计权限与程序 - 审计部有权检查会计账簿、合同、资产证明等全部经营管理资料，必要时可追溯或推迟审计期间 [5][7] - 可采取封存资产、追缴违规所得等措施，并建议追究失职责任 [10] - 审计程序包括通知书下发、方案制定、证据收集、报告编制及后续复审，档案保存不少于10年 [11][13] 人员要求与奖惩机制 - 审计人员需具备专业背景，保持客观公正，回避利害关系，受法律保护 [4] - 对执行制度成绩显著者给予奖励，对隐匿毁弃资料、打击报复等行为追究行政或刑事责任 [12][14][15] 制度实施与修订 - 审计经费纳入公司预算，制度与法律法规冲突时以后者为准，解释权归审计部 [15] - 制度经董事会审议生效，修改需同等程序 [15]

公司内部审计制度总则 - 公司制定内部审计制度旨在加强内部审计工作质量，保护投资者权益，依据《中华人民共和国审计法》《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第2号》等法律法规[1] - 内部审计范围涵盖所有与财务报告和信息披露相关的业务环节，包括控股子公司及具有重大影响的参股公司[1][2] - 内部控制目标包括合规经营、资产安全、财务信息真实完整及战略实现[1] 组织架构与人员配置 - 内审部直接向董事会审计委员会报告，独立于财务部门且不得合署办公[6][9] - 审计人员需具备专业资质及中高级职称，必要时可抽调财务人员组成临时审计组[8] - 内审部负责人由董事会任免，需披露其背景及关联关系[14] 审计职责与权限 - 核心职责包括评估内部控制有效性、审查财务数据合法性、反舞弊机制建设及季度汇报[17] - 审计权限涵盖调取经营资料、参加决策会议、制止违规行为及提出处理建议[18] - 需每季度检查货币资金内控，重点关注大额非经营性支出审批[19] 重点审计领域 - 年度审计计划必须覆盖对外投资、资产交易、关联交易、募集资金使用及信息披露[20][22] - 对外投资审计需核查审批程序、合同履行及证券投资风险控制[29] - 关联交易审计聚焦定价公允性、反担保措施及独立董事意见[32] 信息披露与档案管理 - 内审部需在会计年度结束前提交年度工作报告，包含内部控制缺陷改进情况[20][36] - 审计档案需保存至少十年，分类标准包括永久、长期和短期三类[38][42] - 未经批准不得泄露审计档案，查阅需履行手续[43] 监督与奖惩机制 - 对违规行为可追究经济责任，包括隐匿会计资料、抗拒审计等[46][47] - 审计人员徇私或失职将面临处分，构成犯罪的移送司法机关[47] 制度实施与修订 - 制度经董事会审议生效，解释权归董事会，与法律法规冲突时以后者为准[49][50]

董事会审计委员会设立依据 - 为强化董事会决策功能，完善公司治理结构，根据《公司法》《上市公司治理准则》及《公司章程》设立审计委员会 [2] - 审计委员会行使监事会职权，负责内外部审计的沟通、监督和核查工作 [2] - 内部审计部门为审计委员会日常办事机构，负责决策前准备工作并向其报告工作 [2] 人员组成与任期 - 审计委员会由3名董事组成，其中2名为独立董事且至少1名为会计专业人士 [3] - 委员由董事长、1/2以上独立董事或1/3以上全体董事提名，董事会选举产生 [4] - 任期与董事会一致，独立董事连续任职不超过6年 [6] - 下设审计部为专职审计机构，在委员会指导下开展日常工作 [8] 职责权限 - 需经审计委员会过半数同意后提交董事会审议的事项包括：财务信息披露、会计师事务所聘用解聘、财务总监任免、重大会计政策变更等 [9] - 监督外部审计机构工作包括评估独立性、建议聘用更换、审核费用条款、沟通审计计划等 [10] - 每年至少召开一次无管理层参与的外部审计机构单独会议 [5] - 监督内部审计工作包括指导制度建立、审阅年度计划、督促实施、协调内外部审计关系等 [11] - 审阅财务报告时重点关注真实性、重大会计问题、舞弊可能性及整改情况 [12] 决策程序与议事规则 - 审计部负责提供财务报告等决策前期材料 [16] - 会议分为定期（每季度至少一次）和临时会议，需2/3以上成员出席 [18] - 决议需全体委员过半数通过，利害关系委员需回避 [19] - 会议记录保存10年，决议以书面形式报董事会 [25][26] - 可聘请中介机构提供专业意见，费用由公司承担 [23]

内部审计制度总则 - 公司制定内部审计制度旨在规范审计工作、提升审计质量，促进经济管理和经济效益提升，依据《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计工作的规定》及公司章程制定 [1] - 制度适用范围涵盖公司各内部机构、控股子公司及具有重大影响的参股公司所有与财务报告相关的业务环节 [1] - 内部审计定义为对公司内部控制、风险管理有效性、财务信息真实性及经营活动效率效果的评价活动 [1] - 内部控制目标包括合规经营、战略执行、运营效率、财务信息可靠性和资产安全 [1] 机构设置与职责 - 董事会下设审计委员会，成员需包含过半独立董事且至少一名会计专业人士，审计委员会负责指导监督审计部工作 [2][5] - 审计部独立设置，不得与财务部合并办公，专职人员需具备专业知识，负责人由审计委员会提名且不得由财务负责人兼任 [3][8] - 审计委员会需督导审计部每半年检查高风险事项如募集资金使用、关联交易等，发现违规需向深交所报告 [8][20] - 审计部职责包括评估内控有效性、审计财务合规性、反舞弊机制建设及季度汇报重大问题 [6][16] 审计权限与程序 - 审计部拥有调阅资料、现场勘查、列席会议、出具处理决定等权限，可追缴违规所得并建议追责 [10][22] - 审计项目需制定方案并提前3日通知被审计单位，审计过程需编制工作底稿并听取反馈，15日内出具报告 [12][24][27] - 被审计单位需在10日内反馈意见，审计部可安排复审但原决定不停止执行，重要项目需后续审计 [12][28][30] 审计档案与监督 - 审计档案需保存至少5年，包括工作底稿、报告、证据等，查阅需经董事会或审计委员会批准 [17][33][34] - 公司建立审计人员考核机制，对违规行为如拒绝审计、篡改资料等追究责任，构成犯罪的移送司法 [17][37][39][40] - 审计部可建议表彰合规部门或个人，对违反保密或失职的审计人员给予纪律处分直至追究刑事责任 [38][40] 附则与修订 - 制度与法律法规冲突时以新规为准，董事会负责解释和修订，经董事会审议后生效 [22][42][43]

内部审计制度总则 - 公司制定内部审计制度旨在提升内部控制水平和风险防范能力，促进可持续发展并保护投资者权益 [2] - 制度依据包括《公司法》《审计法》《上市公司治理准则》等法律法规及公司章程 [2] - 内部审计定义为独立、客观的确认和咨询活动，通过系统方法评估经营活动、内部控制及风险管理的有效性 [2] 内部审计机构及人员配置 - 内控部为公司内部审计常设机构，独立行使监督权并向董事会审计委员会报告 [4] - 内控部设部长1人，可配备专业审计人员或临时抽调其他部门人员组成审计组 [5] - 审计人员需具备法律、财务及业务知识，保持职业审慎和独立性 [6][7] 内部审计基本原则 - 内控部需保持独立性，不与公司其他部门合署办公 [9] - 实行审计回避制度，利害关系人员不得参与相关审计工作 [9] - 审计人员需保守商业秘密，不得参与被审计单位经营管理活动 [4] 内部审计职责与权限 - 内控部职责涵盖评估内部控制有效性、审计财务资料合法性及检查舞弊行为 [10] - 权限包括调阅文件、参加经营会议、封存资料及提出追责建议 [11] - 需监督整改落实情况，发现重大缺陷时需立即向审计委员会报告 [10] 审计程序与执行 - 年度审计计划需重点覆盖对外投资、关联交易等重大事项 [14] - 审计实施需通过抽样、核对等方法获取证据并编制工作底稿 [17] - 审计报告需包含问题、结论及建议，经审核后报送审计委员会 [18][19] 审计档案管理 - 审计档案需保存工作底稿、报告等记录，保管期限为10年 [21][22] - 档案借阅需内控部负责人批准，原则上仅限部门内部使用 [23] 制度附则 - 制度解释权归属董事会，与法律法规冲突时以后者为准 [24][25]

公司内部审计制度 - 公司设立内部审计部，负责检查监督财务信息真实性、完整性及内部控制制度实施情况，直接向董事会审计委员会报告工作 [1][5] - 内部审计涵盖经营全流程关键环节，包括销货收款、采购付款、存货管理、资金管理、投资融资、信息披露等12项核心业务 [3][12] - 审计部每季度需向审计委员会提交工作报告，年度工作计划需包含对外投资、资产交易、担保关联交易、募集资金使用等强制性审计事项 [2][10] 审计委员会职能 - 审计委员会由3名董事组成（含2名独立董事），会计专业人士担任召集人，负责指导内审制度实施、审阅年度计划、协调外部审计关系 [1][4][8] - 需每年出具内部控制自我评价报告，包含缺陷认定、整改措施、有效性结论等7项核心内容，经董事会审议后与年报同步披露 [10][28] 关键业务审计重点 - 对外投资审计需关注审批程序、合同履行、项目跟踪机制及证券投资内控制度，禁止使用他人账户进行证券投资 [7][21] - 关联交易审计需核查名单更新、回避表决、定价公允性及标的资产权利限制情况，要求独立董事专门会议审议 [8][24] - 募集资金审计每季度执行，重点监控专户管理、投资进度、资金挪用及变更投向的审批披露合规性 [9][25] 内审权限与执行标准 - 内审部具有现场调查、资产核查、追溯审计等6项权限，被审计单位需无条件配合整改发现问题 [4][14][15] - 审计证据需满足充分性、相关性、可靠性标准，工作底稿保存期限为10年 [3][13] - 发现内控重大缺陷时需24小时内上报审计委员会，涉及财务报告缺陷的需由董事会对外披露 [6][20] 行业ETF数据 - 食品饮料ETF（515170）近五日下跌0.83%，市盈率21.52倍，主力资金净流入791万元，估值处于22.45%历史分位 [14] - 游戏ETF（159869）市盈率52.23倍，资金净流入3744万元，估值分位达74.53%，份额减少1100万份 [14] - 云计算50ETF（516630）市盈率93.79倍，估值分位84.17%，主力资金净流入133万元但份额减少300万份 [15]