财务报告缺陷标准 - 重大缺陷：错报或漏报金额≥利润总额5%[7] - 重要缺陷：利润总额3%≤错报或漏报金额＜利润总额5%[7] - 一般缺陷：错报或漏报金额＜利润总额3%[7] 重大信息遗漏标准 - 交易涉及资产总额占最近一期经审计总资产10%以上[10] - 交易标的营收占最近一个会计年度经审计营业收入10%以上且超500万元[10] - 交易标的净利润占最近一个会计年度经审计净利润10%以上且超100万元[10] - 交易成交金额占最近一期经审计净资产10%以上且超500万元[10] - 交易产生利润占最近一个会计年度经审计净利润10%以上且超100万元[10] 业绩差异标准 - 业绩预告重大差异：变动幅度或盈亏金额超出预计范围达20%以上[12] - 业绩快报重大差异：与定期报告实际数据和指标差异幅度达20%以上[13] 责任追究相关 - 对责任人作出责任追究处罚前应听取其意见并保障陈述和申辩权利[16] - 年报信息披露重大差错责任追究主要形式包括公司内通报批评、警告等[17] - 年报信息披露重大差错责任追究结果纳入年度绩效考核指标[17] - 公司董事会对年报信息披露重大差错责任认定及处罚决议以临时公告形式披露[17] - 季度报告、半年报信息披露重大差错责任追究参照本制度执行[19] 制度执行与管理 - 本制度未尽事宜按国家法律等规定执行，抵触时修订并报董事会审批[19] - 本制度由公司董事会负责解释和修订，自审议通过之日起实施[19]

财务制度与机构设置 - 制度适用于公司及其控股子公司，法规调整或内控需要时修订或补充[5] - 公司设财务部和子公司财务部，配备财务人员负责财务管理[7] - 财务部门下设多个职能模块，完善岗位设置和内控体系[8] 财务决策与管理权限 - 股东会审议批准利润分配和弥补亏损方案等财务事项[9] - 董事会制订利润分配和弥补亏损方案，聘任或解聘财务负责人[10] - 审计委员会审核财务信息披露等事项，半数成员同意后提交董事会[10] - 总经理审议财务机构设置等方案，审批权限内财务收支[10] 会计核算原则与方法 - 会计核算遵循权责发生制、历史成本等多项原则[13] - 会计核算方法变更需报董事会备案批准并在报告中说明[13] 会计期间与记账本位币 - 会计年度自公历1月1日至12月31日，营业周期为12个月[21] - 中国大陆公司以人民币为记账本位币，海外或地区公司以当地币种为记账本位币，编报折算为人民币[21] 企业合并与报表编制 - 同一控制下企业合并按被合并方资产负债账面价值计量，差额调整资本公积或留存收益[23] - 非同一控制下企业合并对价按公允价值计量，差额计入当期损益，合并成本与可辨认净资产公允价值份额差额处理有规定[23] - 合并财务报表合并范围以控制为基础确定，所有子公司纳入[24] 金融资产与负债分类 - 金融资产和金融负债初始确认分类包括以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或负债、持有至到期投资等[33] 应收款项与坏账计提 - 单项金额重大应收款项判断标准为单笔金额占应收款项余额10％以上，或单项应收账款余额300万以上、单项其他应收款余额300万以上[40] - 账龄1年以内（含1年）应收账款和其他应收款坏账计提比例为5.00%[42] 固定资产折旧 - 房屋及建筑物折旧年限20 - 40年，残值率5.00%，年折旧率2.38 - 4.75%[50] - 机器设备折旧年限5 - 10年，残值率5.00%，年折旧率9.50 - 19.00%[50] 借款费用与资产减值 - 符合资本化条件的资产购建或生产中非正常中断且连续超过3个月，借款费用暂停资本化[53] - 长期资产减值测试后可收回金额低于账面价值按差额计提减值准备且不得转回[57,59] 收入与补助确认 - 销售商品收入确认需满足五项一般原则，国内和出口销售有具体确认时点[63,64] - 政府补助分与资产和收益相关两类，按不同情况确认和计量[64] 资金管理原则 - 公司资金实行“集中管理、统一调配”“收支两条线”管理原则[71] 银行账户与资金使用 - 公司根据业务需要设立、注销银行账户，需提报流程报备，由财务部统一管理[74] - 募集资金实行专户存储制度，与保荐机构、存放银行签订三方监管协议并报深交所备案公告[81] 债务与融资管理 - 公司确定向商业银行融资时，需权衡资本结构和偿债能力[82] - 除应收账款和经董事会批核的项目借款外，土地使用权等资产不可作为商业银行融资质押[82] 客户与发票管理 - 各部门每年年末需就期初余额等与客户核对并取得有效对账单[88] - 财务部应严格按照已发生事项开具发票，严禁开具无真实交易背景、提前开票、超额开票[88] 采购与付款管理 - 公司应加强采购过程及应付款项支付管理，建立不相容职务分离制度[91] 利润分配与公积金提取 - 公司每年缴纳所得税后的利润，提取10%列入法定公积金[104] - 法定公积金累计额为注册资本的50%以上时，可不再提取[103] 财务报告与档案管理 - 月度财务会计报告应当于月度末后的15日内完成[107] - 会计档案保管期限分永久、定期两类，定期一般为10年和30年，从会计年度终了后第一天算起[113]

审计委员会构成 - 审计委员会成员三名，其中独立董事二名[5] - 成员应具备专业知识和经验[6] 任期安排 - 审计委员会任期与同届董事会任期一致，委员任期与董事任期一致[7] 会议制度 - 定期会议每季度至少召开一次，召开前5日发通知，临时会议召开前3日发通知[15][16] - 委员连续2次未亲自出席或一年内出席次数不足会议总次数二分之一，视为不能履职[17] - 会议应由三分之二以上委员出席方可举行[17] - 决议表决一人一票[20] 决策流程 - 披露财务会计报告等事项需经全体成员过半数同意后提交董事会审议[19] 费用与支持 - 行使职权费用由公司承担[12] 会务工作 - 董事会秘书负责发出会议通知等会务工作[26] 资料准备 - 财务部负责准备和提供会议所需相关资料及联络工作[26] 制度制定 - 财务应制定为审计委员会服务的工作制度和程序并报董事会备案[26] 部门配合 - 有关职能部门要为审计委员会及证券部、财务部工作提供支持配合[26] 会议记录 - 会议记录由董事会秘书制作，包含会议编号等内容，出席委员和秘书需签字，会后送交全体委员供表达意见[28] 材料保存 - 会议相关材料由公司档案室按档案管理制度保存[30] 规则生效 - 本规则报经董事会批准后生效实施，由董事会负责解释[32]

战略委员会构成 - 由三至五名董事组成，设主任委员一名[5] - 委员任期与同届董事会董事相同[5][7] 会议相关规定 - 每会计年度至少召开一次定期会议，主任委员或两名以上委员联名可要求召开临时会议[14] - 定期会议会前5日、临时会议会前3日发通知[15] 会议举行与决议 - 三分之二以上委员出席方可举行[17] - 所作决议应经全体委员过半数通过方为有效[20] 规则生效与解释 - 报经董事会批准后生效并实施，由董事会负责解释[23]

提名委员会组成 - 由三至五名董事组成，独立董事过半数并任召集人[4] 委员增补与职权 - 人数低于规定人数三分之二时，董事会应及时增补，未达前暂停职权[7] 会议通知 - 会议通知须提前3天送达，特别紧急情况除外[11] 会议举行与决议 - 会议需三分之二以上委员出席，决议经全体委员半数通过有效[20] 委员履职 - 委员连续两次不出席会议，董事会可撤销其职务[22]

投资者关系管理规定 - 档案保存期限不得少于三年[15] - 避免在年报、半年报披露前三十日内接受调研、采访等[8] - 董事会秘书为负责人，全面负责相关工作[11] - 履行信息披露、报告编制等多项职责[12] 沟通与工作对象 - 沟通方式包括公告、股东会等[8] - 工作对象包括投资者、分析师等[7] 其他规定 - 遵循公平性、合规性等原则[3] - 定期报告公布网址和电话，变更及时公告[17] - 活动建立完备档案制度[15] - 承担投诉处理首要责任，完善机制[18] - 制度未尽事宜按相关规定执行[20] - 制度解释权归董事会[21] 调研承诺 - 不打探、泄露、使用未公开重大信息[25] - 文件涉盈利和股价预测需注明来源[25] - 文件发布或使用至少提前两日知会公司[25] - 违反承诺愿承担法律责任[25] 活动类别 - 有特定对象调研等多种类别[27]

内审部设置 - 公司设立相对独立的内审部，配备专职审计人员，在董事会审计委员会领导下工作[4] - 内审部负责人由董事会聘任或解聘，审计委员会参与考核[7] 工作汇报 - 内审部至少每季度向董事会或审计委员会报告一次工作[10] - 内审部每年至少提交一次内部审计报告[14] 检查监督 - 董事会审计委员会督导内审部至少每半年检查一次重大事件和大额资金往来情况[18] - 内审部对内部控制缺陷督促整改并后续审查，发现重大问题及时报告[14] 审计范围 - 内审部对内部控制制度进行检查评估[10] - 内审部对会计资料及经济活动合法性等进行审计[10] - 内审部协助建立健全反舞弊机制，关注检查舞弊行为[10] 报告与流程 - 公司根据内审部资料出具年度内部控制评价报告[19] - 内审部制定审计计划报审计委员会审核批准后实施[22] - 实施审计三日前送达审计通知书[23] - 被审计单位十日内送交对审计报告的书面意见[23] - 被审计单位对审计意见有异议可十五日内提出[25] 资料保存与制度生效 - 内部审计资料保存不少于十年[25] - 本制度报经董事会审议后生效并实施，由董事会负责解释[31]

审计工作安排 - 审计委员会协调审计工作时间，与财务负责人、事务所三方协商确定[4] - 审计委员会年报工作经协商安排、审阅报表等程序[5][6] 人员资格审核 - 审计委员会检查拟聘事务所及注册会计师从业资格[4] 审计沟通与监督 - 公司建立审计沟通机制[8] - 审计委员会指导内控检查，审阅内审报告[13] 费用与评价 - 审计委员会讨论审计费用并提建议[10] - 年审后评价事务所工作并决定是否续聘[11] 内控评价 - 审计委员会评价内控情况并提交报告[14]

董事会秘书任职要求 - 需大学专科以上学历，从事相关工作三年以上[4] - 不得存在六种特定情形，如近三十六个月受证监会行政处罚[6] - 须经深交所专业培训和考核并取得合格证书[11] 聘任与解聘 - 由董事长提名，董事会聘任或解聘[11] - 出现四种情形之一，董事会应终止聘任[11] 职责与离任 - 是公司与监管机构及深交所指定联络人，负责多方面职责[8] - 离任前需接受审计并移交事项[12] 人员安排 - 原则上原任离职后三个月内聘任新秘书[12] - 空缺超三个月，董事长代行职责，六个月内完成聘任[12] - 应聘任证券事务代表协助履职[12]

深圳明阳电路科技股份有限公司外汇衍生品交易业务管理制度 第一条 为规范深圳明阳电路科技股份有限公司（以下简称"公司"）及下属控 股子公司的外汇衍生品交易业务及相关信息披露工作，加强对外汇衍生品交易业务 的管理，防范投资风险，健全和完善公司外汇衍生品交易业务管理机制，确保公司 资产安全，根据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国证券法》《深圳证券交 易所创业板股票上市规则》《》《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 7 号—— 交易与关联交易》等相关法律法规及《深圳明阳电路科技股份有限公司公司章程》 （以下简称"《公司章程》"）等有关规定，结合公司实际情况，制定本制度。 第二条 本制度所称外汇衍生品交易是指公司为满足正常生产经营需要，在银 行办理的规避和防范汇率风险的外汇衍生品交易业务，包括远期结售汇业务及外汇 择期交易业务等。 第三条 本制度适用于公司及控股子公司的外汇衍生品交易业务，控股子公司 开展外汇衍生品交易业务视同公司外汇衍生品交易业务，适用本制度，但未经公司 同意，公司下属控股子公司不得操作该业务。公司应当参照本制度相关规定，履行 相关审批和信息披露义务。 第二章 外汇衍生品交易业务操作原则 第四 ...