监管关注函内容 - 公司收到中国证券监督管理委员会大连监管局出具的监管关注函 [1] 减值计提问题 - 公司对金寨嘉悦一期项目计提减值不充分 计提减值2.18亿元 [1] - 减值主要针对一期的P类型设备 未对通用设备均计提减值 [1] - 评估报告中经济性贬值数据与实际情况明显不符 [1] 内控制度执行问题 - 公司部分采购 贷款合同 对外担保的用印未进行审批 [1] - 公司聘请第三方机构为自有员工及劳动派遣员工代发工资 其中代发工资的劳务派遣员工存在替他人代领工资或离职补偿的行为 [1] - 公司第六届董事会第二次会议审议定向增发议案和高效光伏电池片项目投资协议议案 未进行内幕信息登记 [1]

监管关注函内容 - 公司收到中国证券监督管理委员会大连监管局出具的监管关注函 [1] 减值计提问题 - 公司对金寨嘉悦一期项目计提减值不充分 计提减值2.18亿元 [1] - 减值主要针对一期P类型设备 未对通用设备均计提减值 [1] - 评估报告中经济性贬值数据与实际情况明显不符 [1] 内控制度执行问题 - 公司部分采购 贷款合同 对外担保的用印未进行审批 [1] - 公司聘请第三方机构为自有员工及劳动派遣员工代发工资 其中代发工资的劳务派遣员工存在替他人代领工资或离职补偿的行为 [1] - 公司第六届董事会第二次会议审议定向增发议案和高效光伏电池片项目投资协议议案 未进行内幕信息登记 [1]

公司董事因工程合同纠纷被限制消费 - 公司董事柏疆红被限制消费 系其担任法定代表人的中衡卓创（重庆）工程设计有限公司与中国新兴建筑工程有限责任公司的工程合同纠纷所致 [1] - 涉案金额约人民币721万元 因未完全履行付款义务经法院判决后导致限制消费 [1]

公司董事法律纠纷 - 公司董事柏疆红被限制消费 [1] - 限制消费原因系其担任法定代表人的中衡卓创（重庆）工程设计有限公司与中国新兴建筑工程有限责任公司的工程合同纠纷 [1] - 涉案金额约人民币721万元 因未完全履行付款义务所致 [1]

业绩总结 - 2024年4月15日金寨嘉悦一期P类型设备计提减值2.18亿元[1] 其他新策略 - 公司需在收到《关注函》30日内将整改情况或计划书面报送大连证监局[3]

法律事项 - 公司董事柏疆红被限制消费[1] - 工程合同纠纷涉案金额约721万元[3] 影响说明 - 该事项与公司业务及经营无关，无重大影响[5] - 公司将关注并披露进展[5]

监管处罚概况 - 证监会于9月12日对多家上市公司开出罚单 涉及财务造假及信披违规 包括*ST东通 利能5 *ST广道 ST天圣 *ST新潮 *ST聆达等公司 [2] - 监管机构对财务造假采取"零容忍"态度 2024年已有十余家公司因财务造假被罚并触及重大违法强制退市 多家退市公司仍被追责 [2] 重点公司处罚细节 - *ST东通连续四年虚增收入和利润 被处以2.29亿元罚款 7名责任人合计被罚4400万元 实际控制人遭10年证券市场禁入 [3] - 亿利洁能（利能5）2016-2023年期间通过虚增利润 资产 收入进行财务造假 未披露关联担保及资金占用 被罚2.1亿元 29名责任人员合计被罚约1.65亿元 [3][4] - *ST高鸿因重大财务造假被罚1.6亿元 东旭集团及相关责任人员合计被罚17亿元 均触及重大违法强制退市 [4] 全链条追责机制 - 监管采用"追首恶"与"打帮凶"相结合策略 6家公司及超过70名责任人员被处罚 包括实控人 董事长 财务总监等关键岗位 [5] - *ST东通实控人因明知并放任财务造假被罚2650万元及10年市场禁入 *ST广道实控人因协调资金流转配合造假被罚1500万元及终身市场禁入 [5] - *ST聆达时任董事长及副董事长因隐瞒对外担保和资金占用各被罚200万元 处罚金额为公司罚金100万元的两倍 [5] 退市与后续追责 - 2024年因财务造假触及重大违法强制退市的公司包括*ST普利 *ST东方 *ST锦港 *ST紫天 *ST苏吴等十余家企业 [6] - 退市公司仍被追责 除亿利洁能外 退市龙宇 华铁股份 泰禾集团等均在退市后收到处罚 [6] - 全链条追责机制旨在出清市场违规主体 通过提高违法成本威慑上市公司 推动合规治理水平提升 [6]

监管处罚 - 多家上市公司同日披露受到证监会行政处罚 包括*ST东通 利能5 *ST广道 ST天圣 *ST新潮 *ST聆达等 [1] - *ST东通和利能5及其高管等被罚没上亿元 [1] - 部分已退市公司仍被追责 [1] 财务造假 - 监管机构对上市公司财务造假采取零容忍执法态势 [1] - 今年以来多家公司因重大财务造假收到上亿罚单 [1] - 已有十余家公司因财务造假被罚并触及重大违法强制退市 [1]

行政处罚与监管措施 - 公司因涉嫌资金占用和违规担保事项被大连证监局处以警告并合计罚款500万元 其中公司罚款100万元 时任董事长王明圣和副董事长林志煌分别被罚款200万元 [1][4] - 公司通过采购预付款 在建工程 借款合同和银行承兑汇票贴现等方式向关联方转移资金 累计占用金额6560万元 违规担保金额1.26亿元 [2] - 公司未按规定披露对外担保事项 连续12个月内累计违规对外担保金额1.26亿元 占最近一期经审计净资产的19.10% 其中关联方担保6600万元 2023年期末余额5000万元占净资产12.13% [2] - 公司未按规定披露关联方资金占用情况 连续12个月内累计占用金额6560万元占净资产9.95% 其中2023年期末余额5648.08万元占净资产13.71% [2][3] - 大连证监局对公司采取责令改正的行政监管措施 因未及时披露子公司停工停产 未对项目进行减值测试及未披露关联交易 [5][6] 资金占用与担保细节 - 2023年10月24日和11月5日发生的2笔合计8000万元对外担保未在年报中披露 占当期净资产19.42% [2] - 2023年7月24日及8月至9月期间发生的2笔合计5000万元资金占用未在年报中披露 占当期净资产12.13% [3] - 关联方在监管压力下已归还全部占用资金并解除违规担保 [4] 监管执法与行业影响 - 监管层对资金占用和违规担保行为采取"零容忍"态度 持续完善立体追责体系以保护上市公司和中小投资者利益 [1] - 证监会系统对资金占用和违规担保保持高压执法态势 坚决查处资本市场害群之马 [4] - 大连证监局坚持强本强基和严监严管 通过合规培训和案例警示提高上市公司合规意识 对财务造假和资金占用等行为绝不手软 [6]

公司违规行为 - 公司未按规定披露对外担保事项 包括全资子公司金寨嘉悦新能源科技为第三方银行承兑汇票提供担保 以及为借款协议和商业保理合同融资提供连带保证担保 连续12个月内累计违规对外担保金额达1.26亿元 占最近一期经审计净资产的19.10% [2] - 公司未按规定披露关联方资金占用情况 连续12个月内累计关联方资金占用金额为6560万元 占最近一期经审计净资产的9.95% [3] 监管处罚措施 - 大连证监局对公司处以警告并罚款100万元 对时任董事长王明圣和副董事长林志煌分别处以警告并各罚款200万元 合计罚款500万元 [1][5] - 监管机构对子公司停工停产未披露 未实施减值测试及未及时披露关联交易等情况采取责令改正监管措施 深圳证券交易所同步下发监管函 [5] 监管行动特点 - 大连证监局在现场检查后发现资金占用问题后 迅速采取责令改正行政监管措施并移交稽查立案调查 体现"长牙带刺"的严监严管态度 [4][5] - 监管机构将公司司法重整申请与解决占用担保问题统筹施策 压实公司 关联方及属地政府责任 促使关联方归还全部占用资金并解除违规担保 [4][5] 市场影响与监管导向 - 违规担保和资金占用行为暴露出公司内部治理机制不健全 内控制度不完善 以及对高管等"关键少数"监督约束不到位等问题 [3] - 监管部门通过快速查处展现对违法违规行为的"零容忍"态度 旨在形成震慑 提高违法成本 净化市场环境 保护投资者合法权益 [5] - 监管机构将通过合规培训和案例警示持续提升上市公司"关键少数"合规意识 并对财务造假 资金占用等行为保持严打态势 [6]