业绩相关 - 2023年度财报被出具无法表示意见审计报告[2] - 2024年度报告预约披露日为2025年4月29日[7] 资金情况 - 截至2024年12月30日，控股股东已偿还占用资金196,954,882.54元并支付全部利息[9] 风险警示 - 2024年5月6日起股票被实施退市风险警示[2] - 2025年4月15日，股票被叠加实施其他风险警示[10] 风险提示 - 2025年1 - 3月多次披露终止上市风险提示公告[12]

文章核心观点 4月16日浙江证监局对中兴华会计师事务所及注册会计师高敏建、庞玉文采取出具警示函的行政监管措施并记入证券期货市场诚信档案，因其在银江技术2021 - 2023年财务报表审计项目中存在审计不到位问题 [1][4] 审计问题分组 房产抵押情况审计不到位 - 对部分产权证书未取得原件进行检查 [1] - 未向不动产登记部门查询房产的抵押记录 [1] - 未关注公司房屋产权证书相关披露与审计证据不符的情况 [1] - 部分底稿记录存在明显错误，与实际情况不符 [1] - 上述情形不符合《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》等规定 [2] 工程项目收入审计不到位 - 2021年年报审计未关注个别工程项目合同中的延期赔偿条款，未执行进一步审计程序 [3] - 2022年年报审计个别工程项目未对大额调整事项保持职业怀疑，未复核项目收入调整的真实性与准确性 [3] - 2022年年报审计个别工程项目未对项目进行实地走访与盘点 [3] - 2022年年报审计个别工程项目核查过程中未关注审计证据间存在的矛盾，未执行进一步审计程序 [3] - 2022年年报审计个别工程项目函证内容设计不合理，无法为当期应确认收入金额提供充分适当的审计证据 [3] - 2022年年报审计个别工程项目未将按客户统计的收入清单与以前年度对比 [3] - 上述情形不符合《中国注册会计师审计准则第1101号——注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》等规定 [3] 违规责任与处理 - 以上行为违反中国注册会计师执业准则等有关要求及《上市公司信息披露管理办法》规定，高敏建、庞玉文作为签字注册会计师应承担主要责任 [3] - 浙江证监局依据《上市公司信息披露管理办法》决定对中兴华会计师事务所及高敏建、庞玉文采取出具警示函的监督管理措施并记入证券期货市场诚信档案 [4]

文章核心观点 4月16日浙江证监局对中兴华会计师事务所及注册会计师高敏建、庞玉文采取出具警示函的行政监管措施并记入证券期货市场诚信档案，因其在银江技术2021 - 2023年财务报表审计项目中存在审计不到位问题 [1][3] 分组1：房产抵押情况审计不到位 - 2021 - 2023年年报审计项目中对部分产权证书未取得原件进行检查 [1] - 未向不动产登记部门查询房产的抵押记录 [1] - 未关注公司房屋产权证书相关披露与审计证据不符的情况 [1] - 部分底稿记录存在明显错误，与实际情况不符 [1] - 上述情形不符合《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》等规定 [2] 分组2：工程项目收入审计不到位 - 2021年年报审计未关注个别工程项目合同中的延期赔偿条款，未执行进一步审计程序 [2] - 2022年年报审计个别工程项目未对大额调整事项保持职业怀疑，未复核项目收入调整的真实性与准确性 [2] - 2022年年报审计个别工程项目未对项目进行实地走访与盘点 [2] - 2022年年报审计个别工程项目核查中未关注审计证据间存在的矛盾，未执行进一步审计程序 [2] - 2022年年报审计个别工程项目函证内容设计不合理，无法为当期应确认收入金额提供充分适当的审计证据 [2] - 2022年年报审计个别工程项目未将按客户统计的收入清单与以前年度对比 [2] - 上述情形不符合《中国注册会计师审计准则第1101号——注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》等规定 [2] 分组3：违规处理 - 以上行为违反中国注册会计师执业准则等有关要求及《上市公司信息披露管理办法》规定 [3] - 高敏建、庞玉文作为签字注册会计师对相关行为应承担主要责任 [3] - 浙江证监局依据《上市公司信息披露管理办法》对中兴华会计师事务所及高敏建、庞玉文采取出具警示函措施并记入证券期货市场诚信档案 [3]

监管措施 - 浙江证监局对银江技术股份有限公司及相关人员采取出具警示函的行政监管措施并记入证券期货市场诚信档案 [1][2][3] 违规行为 - 公司披露《关于前期会计差错更正的公告》对2023年半年度报告及第三季度报告财务数据进行更正部分项目收入确认依据不充分相关信息披露不准确 [2] - 公司会计核算程序不规范财务报告编制相关内部控制不规范 [3] - 公司募集资金存在多项违规使用情况 [3] - 公司存在上市公司与控股股东人员混同的情况 [3] 违规依据 - 公司行为违反《上市公司信息披露管理办法》第三条《上市公司监管指引第2号——上市公司募集资金管理和使用的监管要求》第六条《上市公司治理准则》第三条和第六十八条 [3] 责任人员 - 公司董事长兼代董事会秘书王腾总经理韩振兴财务总监任刚要时任董事会秘书吴孟立未能勤勉尽责对违规行为负有主要责任违反《上市公司信息披露管理办法》第四条和第五十一条 [3] 处理结果 - 浙江证监局决定对银江技术王腾韩振兴任刚要吴孟立分别采取出具警示函的监督管理措施并记入证券期货市场诚信档案 [3]

风险警示 - 2024年4月30日因审计报告问题被实施退市风险警示[2] - 2024年9月27日因控股股东资金占用被叠加实施其他风险警示[3] - 2025年4月16日因财务指标虚假记载叠加实施其他风险警示[5] 资金情况 - 截至2024年12月30日，控股股东偿还占用资金196,954,882.54元并支付全部利息[3] 未来策略 - 2025年加强资金管理等内控制度执行，完善资金支出制度[6] - 2025年持续深化内部管理，提升规范运作与治理精细化水平[6] - 加强内部控制管理，将相关法律法规培训学习常态化[6]

监管处罚 - 2025年公司收到浙江证监局《警示函》〔2025〕66号[2] - 证监局对公司及4人出具警示函并记入诚信档案[3] 违规事项 - 2024年4月30日更正2023年财报数据，部分收入确认依据不充分[2] - 会计核算和财务报告内控不规范，募资违规使用，人员混同[2] 后续安排 - 相关人员10个工作日内提交书面报告[4] - 不服可60日申请复议或6个月诉讼[4] - 公司将整改，监管不影响正常经营[5]

业绩相关 - 2023年度财报被出具无法表示意见审计报告[3] - 2024年度财报及内控报告审计意见待确定[6] 退市风险 - 2024年5月6日起股票被实施退市风险警示[3] - 若出现规定情形，股票存在被终止上市风险[4] 工作进展 - 2024年度报告编制及审计工作有序推进[8] - 2025年3月31日和4月15日披露编制及审计进展公告[5] 时间安排 - 2024年度报告预约披露日为2025年4月29日[9] 信息披露 - 指定媒体为《证券日报》和巨潮资讯网[10]

监管事件 - 2025年公司控股股东和实控人收到浙江证监局警示函[2] - 2023年定增时集团与对象约定保底保收益，实控人担保[2] - 事项违反规定，集团和实控人应10日内交书面报告[3] 影响与应对 - 事件不影响公司目前生产经营管理活动[4] - 控股股东和实控人将加强法规学习杜绝再犯[4]

资金占用情况 - 2023年、2024年1 - 6月资金占用累计发生额分别为66329.13万元、43451.85万元，占比15.66%、10.43%[4] - 2023年、2024年1 - 6月资金占用期末余额分别为2883.64万元、19695.49万元，占比0.68%、4.73%[4] - 截至2024年底，案涉资金占用款已全部归还[4] 关联担保房产情况 - 2018 - 2023年年未未披露用于关联担保房产账面价值及占比[5] 财报虚增情况 - 2021 - 2023年部分财报虚增营业收入和利润总额及占比[6] 立案情况 - 公司于2024年9月13日因涉嫌信息披露违法违规被立案[1] - 实际控制人王辉于2024年12月23日因涉嫌信息披露违法违规被立案[2] 处罚情况 - 公司被责令改正，警告，并处700万元罚款[11] - 王辉等多人被警告并罚款[11] 风险警示情况 - 公司触及其他风险警示情形，未触及重大违法强制退市情形[14]

业绩相关 - 2023年度财报被出具无法表示意见审计报告[2][5] - 2024年9月27日股票因资金占用被叠加实施其他风险警示[9] - 2024年5月6日起股票被实施退市风险警示[2][5] 数据相关 - 截至2024年12月30日，控股股东已偿还占用资金196,954,882.54元并支付全部利息[9] 未来展望 - 2024年度报告预约2025年4月29日披露，最终以审计报告为准[7] - 公司正督促出具专项核查意见以撤销其他风险警示[9] 风险提示 - 已披露七次终止上市风险提示公告[11][12] - 股票存在被终止上市风险[6]