企业所得税法关于提供劳务收入的确认 - 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》，提供劳务收入是指企业从事建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、金融保险、邮电通信、咨询经纪、文化体育、科学研究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介代理、卫生保健、社区服务、旅游、娱乐、加工以及其他劳务服务活动取得的收入 [2] 企业所得税收入确认原则与方法 - 企业销售收入的确认必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则 [4] - 企业在各个纳税期末，若提供劳务交易的结果能够可靠估计，应采用完工进度法确认提供劳务收入 [4] - 提供劳务交易结果能够可靠估计需同时满足三个条件：收入的金额能够可靠计量、交易的完工进度能够可靠确定、交易中已发生和将发生的成本能够可靠核算 [5] - 企业提供劳务完工进度的确定可选用下列方法：已完工作的测量、已提供劳务占劳务总量的比例、发生成本占总成本的比例 [5] - 当期劳务收入的确认方法为：按照从接受劳务方已收或应收的合同或协议价款确定劳务收入总额，根据纳税期末提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前纳税年度累计已确认提供劳务收入后的金额，确认为当期劳务收入 [5] - 当期劳务成本的结转方法为：按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本 [5] 山西省2025年12月主要税费申报缴纳时间表 - 01日至15日：申报缴纳增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费、个人所得税、车船税代收代缴纳税义务人(保险机构) [13] - 01日至25日：申报缴纳单位社会保险费 [13] - 01日至31日：申报缴纳房产税、城镇土地使用税、2025年度车船税纳税义务人为自然人 [13] - 房产税按年征收分半年缴纳，下半年应缴纳税款于当年12月底前申报缴纳 [15] 房产税与城镇土地使用税申报流程 - 纳税人需先进行税源信息采集，可通过电子税务局，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财产和行为税税源采集及合并申报】-【新增税种】，选择“房产税/城镇土地使用税”进行税源采集 [16] - 若税源信息无变化，可直接进行申报 [16] - 申报时系统自动带出已采集的税源信息，可直接勾选对应的税种进行确认式申报并提交 [19] 山西省电子税务局在线办税与远程协助服务 - 纳税人缴费人办税缴费时可优先选择电子税务局或电子税务局APP网上办理 [22] - 若线上功能无法满足需求，无需前往办税服务厅，可通过“悦悦”人工远程问办 [22] - 远程问办操作步骤：登录电子税务局或APP，点击“征纳互动”图标，进入悦悦咨询页面，选择“人工”联系座席，线上提交资料远程办理 [23] - 完成实名认证后，可扫描二维码加入山西税务微信企业号，获取税费知识并在线提交税费诉求 [24]