上海市个人住房房产税政策调整 - 政策调整旨在满足居民刚性住房需求和多样化改善性住房需求 促进房地产市场平稳健康发展 [2] - 调整依据包括《上海市开展对部分个人住房征收房产税试点的暂行办法》和《关于优化调整本市房地产政策措施的通知》 [2] 税收减免适用对象 - 持有上海市居住证并在本市工作生活的符合国家和上海市有关规定引进的高层次人才和重点产业紧缺急需人才可享受税收减免 [2][4] - 持有上海市居住证满3年并在本市工作生活的购房人可享受税收减免 [2][4] 第一套住房税收政策 - 符合条件的非本市户籍居民家庭在本市新购且属于家庭第一套住房的暂免征收房产税 [2][4] 第二套及以上住房税收政策 - 家庭第二套及以上住房合并计算的全部住房面积人均不超过60平方米（含60平方米）的新购住房暂免征收房产税 [2][4] - 人均超过60平方米的仅对新购住房超出部分面积按规定征收房产税 [2][4] 居住证未满3年购房人税收处理 - 持有本市居住证但不满3年的购房人先按规定计算征收房产税 [3][4] - 待持有居住证满3年并在本市工作生活后 对已征收的符合免税条件的房产税可予退还 [3][4] 政策执行时间及申报流程 - 政策自2025年1月1日起执行 因个人住房房产税按年征收 [3][5] - 符合条件的纳税人可向应税住房所在地税务机关申报重新办理房产税纳税信息认定 [3][5] - 对2025年1月1日以后多征收的税款可予退还 [3][5]

值得注意的是，该政策自2025年1月1日起执行。购房人已购应税住房符合上述暂免征收规定的，可向应 税住房所在地税务机关申报，并重新办理房产税纳税信息的申报、认定，对所属期在2025年1月1日以后 多征收的税款可予退还。 上海中原地产分析师卢文曦向上海证券报记者表示，此次上海出台的个人住房房产税试点有关政策属 于"825上海楼市新政"的配套政策，是楼市新政在住房税收领域的细化落地。政策优化调整后，非沪籍 居民家庭与沪籍居民家庭在个人住房房产税缴纳上实现"拉平"，调整后可有效降低非沪籍居民在上海购 房的持有成本。 今年8月25日，上海市住房城乡建设管理委等六部门发布《关于优化调整本市房地产政策措施的通 知》，在完善个人住房房产税政策方面明确提出，对符合条件的非上海市户籍居民家庭购买的第一套住 房暂免征收房产税，购买的第二套及以上住房在合并计算家庭全部住房面积后，给予人均60平方米的免 税面积扣除。 上海易居房地产研究院副院长严跃进告诉上海证券报记者，上海此次优化调整个人住房房产税试点有关 政策进一步体现对"825上海楼市新政"的落实，也充分说明对合理住房消费需求的支持。近期上海房地 产市场积极向好，包括外环外等市 ...

政策调整内容 - 对持有上海市居住证满3年并在上海市工作生活的购房人 新购家庭第一套住房暂免征收房产税 [1] - 对符合条件的高层次人才和重点产业紧缺人才 新购家庭第一套住房暂免征收房产税 [1] - 对第二套及以上住房实行人均60平方米免税面积标准 超出部分按规定征收房产税 [1][3] 执行细则 - 持有居住证不满3年的购房人先按规定征税 待满3年后可申请退还已征收税款 [2] - 政策自2025年1月1日起执行 多征税款可申请退还 [2] - 符合条件的非本市户籍居民家庭购买第一套住房暂免征收房产税 [2] 历史背景 - 上海市个人住房房产税试点政策已实施10余年 [2] - 2011年暂行办法规定对第二套及以上住房和非本市居民家庭新购住房征收房产税 [2] - 原有政策已明确人均60平方米免税面积标准 [3]

9月19日，上海市财政局网站消息，上海市财政局、国家税务总局上海市税务局发布通知，为更好满足居民刚性住房需求和多样化改善性住房需求，促进 上海市房地产市场平稳健康发展，根据《上海市人民政府关于印发〈上海市开展对部分个人住房征收房产税试点的暂行办法〉的通知》（简称《暂行办 法》）以及《关于优化调整本市房地产政策措施的通知》的有关规定，对上海市个人住房房产税试点有关政策优化调整。该政策自2025年1月1日起实施。 图片来源：上海市财政局网站 通知表示，此次调整明确，对于持有上海市居住证并在上海市工作生活的符合国家和上海市有关规定引进的高层次人才、重点产业紧缺急需人才，和持有 上海市居住证满3年并在上海市工作生活的购房人而言，一是在上海市新购住房，且该住房属于家庭第一套住房的，暂免征收房产税；二是在上海市新购 且属于家庭第二套及以上住房的，合并计算的家庭全部住房面积（指住房建筑面积，下同）人均不超过60平方米（即免税住房面积，含60平方米）的，新 购的住房暂免征收房产税；人均超过60平方米的，对属新购住房超出部分的面积，按暂行办法的规定计算征收房产税。 对于持有上海市居住证但不满3年的购房人，其上述住房先按《暂行办 ...

政策调整核心内容 - 上海优化个人住房房产税试点政策 对持有居住证满3年且在上海工作生活的购房人 其家庭第一套新购住房暂免征收房产税 [1] - 对持有居住证满3年且在上海工作生活的购房人 其家庭第二套及以上新购住房 人均面积不超过60平方米的暂免征收房产税 超过部分按规定征收 [1] - 持有居住证但不满3年的购房人 先按规定征收房产税 待满3年后可申请退还已征税款 [1] 政策执行安排 - 新政策自2025年1月1日起正式执行 符合条件者可向税务机关申报重新认定纳税信息 [2] - 对2025年1月1日后多征收的税款将予以退还 [2] 政策衔接与历史背景 - 今年8月上海六部门已明确对符合条件的非本市户籍家庭首套房暂免征收房产税 [2] - 上海个人住房房产税试点政策已实施10余年 2011年起对居民家庭第二套及以上住房和非本市居民家庭新购房征收 [2] - 原有政策规定居民家庭第二套及以上住房人均60平方米以内免征 超过部分按办法征收 [3]

政策调整内容 - 对持有上海市居住证并在上海工作生活的高层次人才、重点产业紧缺急需人才以及持有上海市居住证满3年并在上海工作生活的购房人 新购家庭第一套住房暂免征收房产税 [1] - 对上海市新购且属于家庭第二套及以上住房的 合并计算的家庭全部住房面积人均不超过60平方米的 新购住房暂免征收房产税 [1] - 对人均超过60平方米的 新购住房超出部分面积按规定计算征收房产税 [1] 政策执行安排 - 持有上海市居住证但不满3年的购房人 其住房先按规定计算征收房产税 待持证满3年并在上海工作生活后 对符合免税条件的住房和面积在持证期间已征收的房产税可予退还 [1] - 以上政策自2025年1月1日起执行 [2] - 购房人已购应税住房符合暂免征收规定的 可向应税住房所在地税务机关申报并重新办理房产税纳税信息认定 对所属期在2025年1月1日以后多征收的税款可予退还 [2]

政策调整核心内容 - 上海优化个人住房房产税试点政策 对持有居住证满3年并在沪工作生活的购房人 其符合规定的免税住房和面积在持证期间已征收的房产税可予退还 [1] - 高层次人才和重点产业紧缺急需人才 持上海市居住证并在沪工作生活的 可享受房产税优惠政策 [1] - 政策自2025年1月1日起执行 符合条件的购房人可向税务机关申报退还多征税款 [1] 税收优惠具体标准 - 非本市户籍家庭购买首套住房暂免征收房产税 [1] - 购买第二套及以上住房时 合并计算家庭全部住房面积后给予人均60平方米免税面积扣除 [1] - 人均住房面积超过60平方米的 仅对超出部分面积征收房产税 [2][3] 历史政策对比 - 上海市个人住房房产税试点政策已实施10余年 2011年起对居民家庭第二套及以上住房和非本市居民家庭新购住房征收房产税 [2] - 原政策规定居民家庭人均住房面积不超过60平方米的 新购住房暂免征收房产税 [2][3]

住房交易税费政策 卖方税费 - 增值税：个人出售购买不足2年的住房按5%征收率全额缴纳增值税，计算公式为全部价款和价外费用×5%/(1+5%) [2] - 增值税免征情形：购买2年以上住房、销售自建自用住房、家庭财产分割（包括离婚赠与、继承等） [2] - 城市维护建设税及附加：以实际缴纳增值税为计税依据，市区税率7%+教育费附加3%+地方教育附加2%，2023-2027年小规模纳税人减半征收 [2] - 土地增值税：个人销售住房暂免征收 [2] - 个人所得税：能提供房产原值的按财产转让所得20%税率，不能提供的按1%（拍卖3%）核定征收 [3] - 个税免征情形：转让自用5年以上家庭唯一生活用房、直系亲属间无偿赠与、离婚过户 [3] - 个税退税优惠：2022-2025年期间出售并1年内重新购房，按新购住房金额比例退还已缴个税 [3] 买方税费 - 契税：计税依据为合同成交价（不含增值税），申报价格偏低时税务机关有权核定 [4] - 印花税：个人销售住房暂免征收 [2] 其他政策 - 家庭唯一住房认定标准：同一省级行政区内夫妻双方仅拥有一套住房 [3] - 税费减免执行期限：城市维护建设税等附加减半政策至2027年底，个税退税政策至2025年底 [2][3]