公司审计机构续聘决定 - 公司拟续聘中审众环会计师事务所为2025年度财务审计及内部控制审计机构 聘期一年 [1] - 该续聘议案已通过董事会审议 尚需提交2025年第三次临时股东会批准 [1][5] 审计机构基本信息 - 中审众环成立于1987年 是全国首批具备证券期货业务资格的会计师事务所之一 2013年转制为特殊普通合伙制 [2] - 2024年末拥有合伙人216人 注册会计师1,304人 其中723人签署过证券服务审计报告 [2] - 2024年审计业务收入183,471.71万元 证券业务收入58,365.07万元 总营业收入217,185.57万元 [2] - 2024年上市公司审计客户244家 审计收费35,961.69万元 其中同行业上市公司客户118家 [3] - 职业保险累计赔偿限额8亿元 近三年无民事诉讼赔偿责任记录 [3] 审计团队专业资质 - 项目合伙人苏国芝2017年注册 2006年起从事上市公司审计 近三年签署4家上市公司审计报告 [4] - 签字注册会计师孔波2020年注册 2015年起从事上市公司审计 近三年签署3家上市公司报告 [4] - 质量控制复核合伙人陈俊2002年注册 2003年起从事上市公司审计 近三年复核12家上市公司报告 [4] - 审计团队近三年未受刑事处罚或行政处罚 不存在影响独立性的情形 [4] 审计机构合规记录 - 中审众环近三年未受刑事处罚 但受到行政处罚2次 自律监管措施1次 纪律处分2次 监督管理措施13次 [3] - 从业人员近三年受到行政处罚9人次 纪律处分6人次 监管措施42人次 无刑事处罚记录 [3] 续聘决策程序 - 董事会审计委员会认定中审众环具备独立性、专业胜任能力和投资者保护能力 [5] - 第五届董事会第十四次会议于2025年8月21日审议通过该续聘议案 [5] - 最终审计费用将由管理层根据2025年实际业务量和市场价格水平确定 [1][5]

信永中和会计师事务所监管违规事件 - 深交所于8月15日对信永中和发出监管函 指出其在海联金汇2023年度财务报表审计中存在5项严重违规行为 包括关键审计事项程序执行不到位 风险评估不足 收入存货审计缺失 函证程序缺陷及质量复核疏漏 [2] - 签字注册会计师刘某显和李某余被通报批评 事务所被要求提升审计执业水平 [2] - 2025年内信永中和已被监管点名9次 7月因中泰化学 西科农业和恒信玺利审计报告存在重大遗漏或虚假记载 合计被罚没1434.9万元 [4] 审计行业监管动态 - 2025年截至8月17日 共有38家会计师事务所收到146张罚单 其中16家被责令改正并罚没收入 占比约42% [4] - 罚没金额范围在200万元至5000万元之间 [4] - 监管机构正加大审计质量整治力度 频繁点名信永中和等事务所凸显行业顽疾 [4]

中兴财光华会计师事务所涉案情况 - 中兴财光华会计师事务所涉及52个被执行人案件，累计执行标的近1.26亿元[2] - 案件主要与柏堡龙财务造假案相关，执行法院均为广东省广州市中级人民法院[3][4][5] - 执行标的金额从最低20,938元到最高18,258,133元不等[3][4][5] 柏堡龙财务造假案 - 柏堡龙2013年至2018年通过虚构服装设计、组织生产业务，累计虚增营收12.76亿元，虚增利润总额4.10亿元[2] - 公司2015年6月在深交所主板上市，主营业务为服装设计[2] - 中兴财光华为柏堡龙2018年、2019年的年度审计机构[2] 案件执行细节 - 案件立案时间集中在2025年4月至8月，其中8月13日单日立案案件达10起[3][4][5] - 最大单笔执行标的为18,258,133元，案号为(2025)粤01执3720号[3] - 最小单笔执行标的为20,938元，案号为(2025)粤01执3936号[3] 司法案件信息 - 案件涉及中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙）与广东柏堡龙股份有限公司等多方[8] - 相关案件案号包括(2024)粤民终3907-3921号等[8] - 组织机构代码显示为9111010208***69XD[7]

香港经济增长策略 - 加强香港作为全球和区域联系人的角色 通过税务优惠和一站式服务平台提升吸引力 2024年香港地区总部数量达1410家 较2023年增长超过5% [1] - 把握总部经济发展机遇 推动经济持续发展 巩固中国内地与世界之间超级联系人角色 [1] 创新与科技发展 - 将北部都会区打造为科技公司总部枢纽 善用香港邻近深圳的地理优势及独特法律体系 [1] - 加强香港在中医药发展方面的优势 成为药物研究和开发的领导者 [1] 数字资产发展 - 加快推动数字资产相关策略 定位香港为以数字为先的资产及财富管理中心 [2] - 建立区块链原生资产注册制推动资产代币化 建立数字资产发行和转让登记机制简化流程缩短交易时间 [2] 金融市场优化 - 扩大场外交易市场支持创新和初创企业 实施新股通使跨境投资更便捷 [2] - 扩大保密提交上市申请范围涵盖双重主要上市申请人及大型市值公司 保持企业竞争优势 [2] - 完善股东保障标准 提供人民币资产税收激励 逐步降低股票交易成本 增强市场开放度和竞争力 [2] 资产及财富管理 - 香港资产及财富管理行业规模达4.5万亿美元 是金融生态系统的基石 [3] - 通过税收优惠 人才政策 推广香港基金结构促进发展 完善跨境理财通 基金互认及ETF港股通等机制 [3] 投资环境提升 - 制定明确路线图让零售投资者增长另类资产分配 优先保障投资者和流动性管理 [3] - 将另类投资纳入强积金计划 升级养老体系提高长期退休成果 [3] - 改善清算和结算系统简化交易流程 提升市场流动性降低借贷成本 增强全球投资者吸引力 [3] - 打造完善的法律 税务和监管环境支援私募基金和金融机构的资产证券化 [3]

公司核数师变更 - 现任核数师罗兵咸永道会计师事务所任期将于股东周年大会结束时届满并退任且不会寻求续聘 [1] - 董事会经审核委员会推荐决议提议委任安永会计师事务所为新任核数师 [1]

会计师事务所监管处罚情况 - 信永中和因海联金汇2023年度财务报表审计存在五项违规行为被深交所出具监管函，包括关键审计事项、风险评估、收入存货成本审计、函证程序及质量复核程序执行不到位 [1][2] - 中兴财光华因海合达2023年报审计存在六项问题被厦门证监局警示，涉及控制测试、营业收入、固定资产、无形资产、截止性测试及函证程序缺陷 [2][3] - 2025年以来38家会计师事务所收到监管罚单，其中16家被罚没收入，占比42%，罚没金额多在200万至5000万之间 [1][5][7] 具体处罚案例 - 信永中和2025年累计收到9份罚单，其中三次因年报审计违规合计被罚没1434.9万元，涉及中泰化学、西科农业、恒信玺利等公司 [4][5] - 中兴财光华因未对海合达异常业务收入及供应商函证地址保持职业怀疑被记入诚信档案，海合达同时因虚增营收利润及资产被警示 [3][4] - 大信会计师事务所年内6次被罚没4759.43万元，涉及6家公司年报虚假记载 [7] 行业处罚数据 - 2025年收到10张及以上罚单的会计师事务所包括大华、天健、大信、立信 [5] - 16家被罚没收入的会计师事务所名单中，大信、众华、天衡、中兴华罚没金额超千万元 [6][7]

会计师事务所监管处罚情况 - 信永中和因海联金汇2023年度财务报表审计存在五项违规行为被深交所出具监管函 包括关键审计事项程序不到位 风险评估程序不到位 收入存货成本审计不到位 函证程序不到位 质量复核不到位 [1][2] - 中兴财光华因海合达2023年报审计存在六项问题被厦门证监局警示 包括控制测试缺陷 营业收入审计不足 固定资产无形资产审计不到位 截止性测试不足 函证程序不足 [2][3] - 信永中和2025年已收到9份罚单 其中3次因年报审计违规合计被罚没1434.9万元 涉及中泰化学 西科农业 恒信玺利等公司 [4][5] 行业整体处罚数据 - 2025年以来共有38家会计师事务所收到146张罚单 其中16家被罚没 占比42% [5][6] - 大华 天健 大信 立信四家会计师事务所收到的罚单数量居前 均在10张及以上 [5] - 大信会计师事务所因6家公司年报虚假记载被罚没4759.43万元 众华 天衡 中兴华被罚没金额也超千万元 [6] 具体违规案例 - 海合达存在虚增营业收入和利润 虚增固定资产和无形资产导致2023年年报数据不准确 [4] - 中兴财光华在对海合达审计时未充分关注收入同比增长快等异常情况 对供应商发函地址异常未保持职业怀疑 [3] - 信永中和在中泰化学2021-2022年度审计中存在重大遗漏和虚假记载 被罚没671.7万元 [5]

核心观点 - 天职国际会计师事务所在大洋电机2023年度财务报表审计中存在多项违规行为，包括风险评估、收入审计程序、函证程序等执行不到位 [1][5] - 签字注册会计师韩雁光、潘平平因未能勤勉尽责被深圳证券交易所出具监管函 [2][6] - 深圳证券交易所要求天职国际严格遵守相关法规并提升审计质量管理水平 [2][6] 违规行为细节 风险评估与内部控制 - 风险评估和内部控制测试程序执行不到位，包括穿行测试和控制测试未达标 [1][5] 收入与成本审计 - 对收入、存货跌价准备、制造费用、应付账款、政府补助、其他应收款的审计程序执行不充分 [1][5] - 关键审计事项"收入确认"和"商誉减值"的应对程序未有效执行 [1][5] 函证与审计抽样 - 函证程序存在缺陷，包括未调查回函不符事项和选样方法不恰当 [1][5] - 未对IT专家发现的差异执行进一步审计程序 [1][5] 项目组与质控问题 - 项目组内部和质控复核人的复核工作不到位 [2][6] 监管依据 - 违反《股票上市规则》第1.4条（中介机构需遵守法律法规） [3][4] - 违反第12.1.2条（中介机构需勤勉尽责） [3][4] - 违反第12.1.3条（中介机构需建立质量控制体系） [3][4] - 违反第12.1.4条（中介机构需确保文件真实性） [4] - 违反第12.3.3条（会计师事务所需保持职业怀疑） [4]

监管函核心内容 - 深圳证券交易所对天职国际会计师事务所及签字注册会计师韩雁光、潘平平发出监管函，指出其在大洋电机2023年度财务报表审计中存在多项违规行为 [1][6] - 违规行为涉及风险评估、内部控制测试程序执行不到位，包括穿行测试和控制测试未有效执行 [1][6] - 对收入、存货、成本等关键科目的审计程序执行不足，包括收入确认、存货跌价准备、制造费用、应付账款、政府补助及其他应收款等环节 [1][6] - 函证、审计抽样及利用专家工作等程序存在缺陷，包括未调查回函不符事项、选样方法不当及未跟进IT专家发现的差异 [1][6] - 项目组内部质量控制及复核流程存在疏漏 [2][6] 违反的规则条款 - 天职国际及签字注册会计师违反《股票上市规则(2023年8月修订)》第1.4条（主体合规义务）、第12.1.2条（勤勉尽责要求）、第12.1.3条（质量控制体系）、第12.1.4条（文件真实性核查）及第12.3.3条（风险导向审计原则） [2][3][4][7] - 签字注册会计师韩雁光、潘平平因未勤勉尽责，单独违反第1.4条、第12.1.2条和第12.3.3条 [2][7] 监管要求 - 要求天职国际严格遵守法律法规及行业规范，加强质量管理并提升审计执业质量 [2][7] - 强调需督促相关人员落实审计工作，完善内部控制与复核机制 [2][7]

核心观点 - 深交所对大信会计师事务所及签字注册会计师黎程、黄颖发出监管函，指出其在冠昊生物2023年度财务报表审计业务中存在多项违规行为 [2][3][4] 风险评估与内部控制测试 - 风险评估程序执行不到位，包括穿行测试、会计分录测试执行不到位 [2][3] - 未对部分业务执行控制测试 [2][3] 审计程序执行问题 - 收入审计程序执行不到位，包括部分业务收入审计程序缺失 [2][3] - 长期资产审计程序执行不到位，涉及在建工程、无形资产、固定资产等 [2][3] - 存货与成本审计程序执行不到位，包括销售费用、存货审计程序缺失 [2][3] - 关键审计事项"收入确认"部分的审计应对程序执行不到位 [2][3] 函证程序问题 - 未对回函异常情况保持应有关注 [2][3] - 函证替代程序执行不到位 [2][3] 项目管理与流程问题 - 审计业务约定书签署日期晚于实际审计工作开始时间 [2][3] - 项目质量复核人员未签署项目独立性声明 [2][3] - 质量复核程序执行不到位 [2][3] - 审计工作底稿未按期归档 [2][3] 监管措施 - 深交所要求大信所严格遵守法律法规及行业规范，提高业务质量管理水平和审计执业质量 [4]