近日，江苏证监局公布了一则罚单。 永拓会计师事务所（特殊普通合伙）（下称永拓所）在执业过程中，未勤勉尽责，出具的年度审计报 告、募集资金年度存放与使用情况鉴证报告存在虚假记载等。证监局决定责令永拓所改正，没收业务收 入811万元，处以5717万元罚款，禁止永拓所从事证券服务业务。 永拓所2021年年报审计工作存在重大缺陷。项目合伙人未保持职业怀疑，未评估由舞弊导致的重大错报 风险。签字注册会计师未复核审计报告和底稿，未对鸿达兴业项目保持职业怀疑。项目组对闽保信息在 2021年12月结转2020年鸿达兴业项目成本1348.74万元，未获取充分、适当的审计证据。 据悉，永拓会计师事务所（特殊普通合伙）是鸿达兴业2020年至2022年年度、恒久科技2019年至2021年 年度、科林环保2021年年度财务报表审计机构，鸿达兴业2020年至2021年募集资金年度存放与使用情况 鉴证机构。 在科林环保年度报告审计执业项目中，永拓所在对科林环保2021年年度财务报表审计时，未勤勉尽责， 所出具的审计报告存在虚假记载。永拓所未恰当了解与收入相关的内部控制及业务流程，未执行恰当的 控制测试。永拓所与收入相关的实质性审计程序存在 ...

江苏证监局查清事实后，对永拓所禁止从事证券服务业务，罚没款共计超过6500万元，对项目合伙人、 签字注册会计师陈晓鸿罚款400万元并采取终身证券市场禁入措施，对首席合伙人吕江市场禁入10年并 处罚款200万元，对其他责任人员处以20万元至120万元不等的罚款等。 只有持续加大对违法违规行为的全链条追责力度，才能形成健康的资本市场生态，共同推动资本市场行 稳致远。此次重罚，彰显了监管部门对资本市场违法违规"零容忍"的鲜明态度。 （文章来源：证券时报） 只有持续加大对违法违规行为的全链条追责力度，才能形成健康的资本市场生态。 近日，江苏证监局对永拓会计师事务所（特殊普通合伙）（下称"永拓所"）在三家上市公司审计执业过 程中未勤勉尽责违法行为一并作出行政处罚。这是2019年《证券法》修订以来，首次禁止审计机构从事 证券服务业务。 永拓所屡屡突破职业底线，暴露出的失责行为触目惊心。一是策划财务舞弊，充当造假"掮客"。永拓所 主动介绍恒久科技与鸿达兴业开展虚假业务，为公司设计走账路径、参与虚假业务资金划转，帮助两家 公司掩盖违法事实。二是沦为造假"帮凶"，公然篡改财务数据。在鸿达兴业项目中，永拓所在无审计调 整依据支撑 ...

文章核心观点 - 江苏证监局对永拓会计师事务所作出严厉行政处罚 这是2019年《证券法》修订以来首次有审计机构被禁止从事证券服务业务 彰显了监管部门对资本市场违法违规行为“零容忍”的鲜明态度 [1][2] 永拓会计师事务所违法违规行为 - 策划财务舞弊 充当造假“掮客” 主动介绍恒久科技与鸿达兴业开展虚假业务 设计走账路径并参与资金划转 帮助公司掩盖违法事实 [1] - 沦为造假“帮凶” 公然篡改财务数据 在无审计调整依据的情况下配合鸿达兴业虚构审计调整分录 篡改合并财务报表 导致鸿达兴业2020年至2022年年度报告存在虚假记载 [1] - 选择性“失明” 突破职业操守底线 在鸿达兴业和恒久科技项目中 部分签字会计师未实际参与审计业务 首席合伙人知悉后仍签发无保留意见审计报告 在科林环保案中 监管部门多次通报明确违法线索后仍出具存在虚假记载的审计报告 [1] 行政处罚具体措施 - 对永拓会计师事务所处以禁止从事证券服务业务 罚没款共计超过6500万元 [2] - 对项目合伙人、签字注册会计师陈晓鸿罚款400万元并采取终身证券市场禁入措施 [2] - 对首席合伙人吕江处以市场禁入10年并处罚款200万元 [2] - 对其他责任人员处以20万元至120万元不等的罚款 [2] 监管信号与行业影响 - 此次处罚是2019年《证券法》修订后首次禁止审计机构从事证券服务业务 具有标志性意义 [1] - 监管机构持续加大对违法违规行为的全链条追责力度 旨在形成健康的资本市场生态 [2]

处罚概览 - 江苏证监局对永拓会计师事务所合并处罚三起未勤勉尽责案件，没收业务收入811.32万元，并处以5716.98万元罚款，同时禁止其从事证券服务业务 [1] - 处罚涉及永拓所为鸿达兴业、恒久科技和科林环保三家公司提供的年报审计及其他鉴证服务 [1] - 处罚决定书文号为(2025) 24号，发文日期为2025年12月10日 [5][6] 永拓会计师事务所背景 - 永拓会计师事务所（特殊普通合伙）拥有28家分所，于2000年取得证券期货相关业务审计资格，2020年通过财政部和证监会双备案 [2] - 公司连续20年位列全国百强会计师事务所前列，注册资本1500万元，其关联机构永拓富信具有香港联交所承认的审计资格，可联合承办A+H股审计业务 [2] 鸿达兴业项目违法事实 - **丧失独立性并配合造假**：项目组成员在无依据情况下配合鸿达兴业虚构审计调整分录，篡改合并财务报表，并要求公司编造会议决议作为审计证据 [11][12][13] - **审计程序存在重大缺陷**： - **财务数据获取**：未从主要子公司实际经营地获取财务账套数据，而是使用已被篡改的、来自鸿达兴业本部的数据，且未对数据异常保持职业怀疑 [15][16] - **营业收入审计**：不同审计底稿间营业收入金额存在巨大差异，例如乌海化工2020年聚氯乙烯销售收入底稿显示192,308.89万元，但另一底稿显示139,372.67万元 [17] - **应收账款审计**：2020年对主要客户应收账款回函率不足10%却未执行有效替代程序，2021年及2022年审计底稿中未见执行函证程序的证据 [22][24] - **预付账款审计**：未对与募集资金挪用相关的大额预付账款回函情况实施替代程序，底稿中也未见对预付账款执行函证程序 [27] - **质量控制复核失效**：项目合伙人未按规定复核底稿，质控复核人未发现虚构的、导致虚增利润58,435.80万元的审计调整分录，且未跟踪复核发现的重要问题是否解决 [29][30] - **服务收入与责任人**：永拓所从鸿达兴业项目获得审计及鉴证服务收入合计5,094,339.48元，陈晓鸿、杨小龙、吕江被认定为直接负责的主管人员，赵睿、史春生被认定为其他直接责任人员 [11][32] 恒久科技项目违法事实 - **项目背景**：恒久科技控股子公司闽保信息为完成业绩承诺，在2019年及2020年通过未实际履行的合同虚增营业收入，分别虚增1,400万元和18,566.37万元 [33] - **审计失职**： - **2019年报**：项目合伙人陈晓鸿知悉相关合同年底尚未正式签署、合同签署时间不真实，但未对确认大额收入保持职业怀疑，且在审计报告出具后知悉合同终止也未采取任何措施 [34][36] - **2020年报**：陈晓鸿介绍闽保信息与鸿达兴业合作，并策划参与虚构项目回款，签字注册会计师何瑜基本未关注收入真实性及复核底稿 [37][38] - **2021年报**：项目合伙人林幼云未对前期异常保持职业怀疑，仍使用不可靠的询证函作为主要审计证据，签字注册会计师赵睿未复核审计报告和底稿 [40][41] - **服务收入与责任人**：永拓所从恒久科技项目获得审计服务收入合计1,320,754.68元，陈晓鸿、何瑜、林幼云、赵睿、吕江均被认定为相关年度的直接负责主管人员 [33][43][44] 科林环保项目违法事实 - **项目背景**：科林环保子公司易有乐错误采用总额法确认收入，导致2021年年度报告存在虚假记载 [46] - **审计失职**： - **内控与流程了解不足**：未恰当了解与信息技术服务业务收入相关的内部控制及业务流程，也未按计划执行控制测试 [47] - **实质性程序缺陷**：在监管部门和深交所多次提示风险的情况下，仍未对收入确认方法保持职业怀疑，未对易有乐作为主要责任人获取充分证据，且客户访谈程序失控（访谈对象非真实员工） [49][50] - **服务收入与责任人**：永拓所从科林环保项目获得审计收入1,698,113.16元，项目合伙人万从新及签字注册会计师汤春雷被认定为直接负责的主管人员 [46][51] 申辩意见与监管复核 - **永拓所综合申辩**：提出合并处罚违反程序、处罚过重、质量管理体系有效、存在选择性执法等意见，但监管局经复核认为并案处理合法、质控体系失效事实清楚、执法程序合法，不予采纳 [52][53][54][55][56][57] - **首席合伙人吕江申辩**：主张其签发报告为职务行为、无主观故意、有从轻情节，请求免于或减轻处罚，但监管局认定其明知项目存在重大问题仍决策签发报告，主观存在重大过错，责任认定准确，不予采纳 [58][59][60][61][62][63] - **鸿达兴业项目相关个人申辩**：陈晓鸿、杨小龙、史春生、赵睿等人均提出申辩，请求减轻或免于处罚，监管局对部分人员（如杨小龙、史春生、赵睿）的实际履职情况、主观恶性等因素予以考虑并适当减轻处罚，但对其核心违法事实的认定均未采纳 [64][71][75][79][88][90] - **恒久科技项目相关申辩**：永拓所及陈晓鸿、何瑜等人提出责任划分、审计固有限制、挂名签字等申辩理由，监管局均不予采纳，维持原认定 [92][96][100] 行业影响与未来思考 - 此次重罚标志着中介机构“野蛮生长”时代的落幕 [3] - 事件促使全行业深入思考未来发展方向、责任边界以及证券业务的内控合规问题 [4]

监管处罚核心事件 - 江苏证监局对永拓会计师事务所作出行政处罚，禁止其从事证券服务业务，这是2019年《证券法》修订以来首次禁止审计机构从事证券服务业务 [1] - 监管机构对永拓所罚没款共计超过6500万元 [2] 审计机构主要违法违规行为 - 策划财务舞弊，主动介绍恒久科技与鸿达兴业开展虚假业务，设计走账路径并参与虚假业务资金划转 [1] - 在鸿达兴业项目中，配合公司虚构审计调整分录，篡改合并财务报表，导致其2020年至2022年年度报告存在虚假记载 [1] - 在鸿达兴业和恒久科技项目中，部分签字会计师未实际参与审计业务，首席合伙人知悉后仍签发无保留意见审计报告 [1] - 在科林环保案中，在监管部门多次通报明确违法线索的情况下，仍出具存在虚假记载的审计报告 [1] 对相关责任人员的处罚 - 对项目合伙人、签字注册会计师陈晓鸿罚款400万元并采取终身证券市场禁入措施 [2] - 对首席合伙人吕江处以市场禁入10年并处罚款200万元 [2] - 对其他责任人员处以20万元至120万元不等的罚款 [2] 监管态度与行业影响 - 此次重罚彰显了监管部门对资本市场违法违规“零容忍”的鲜明态度 [2] - 只有持续加大对违法违规行为的全链条追责力度，才能形成健康的资本市场生态 [2]

核心处罚决定与金额 - 江苏证监局对永拓会计师事务所处以禁止从事证券服务业务的处罚 这是2019年《证券法》修订以来的首次 [1] - 对永拓会计师事务所罚没款共计超过6500万元 [2] - 对项目合伙人、签字注册会计师陈晓鸿罚款400万元并采取终身证券市场禁入措施 [2] - 对首席合伙人吕江处以市场禁入10年并处罚款200万元 [2] - 对其他责任人员处以20万元至120万元不等的罚款 [2] 主要违法违规行为 - 策划财务舞弊 主动介绍恒久科技与鸿达兴业开展虚假业务 为公司设计走账路径、参与虚假业务资金划转 [1] - 在鸿达兴业项目中 在无审计调整依据支撑的情况下配合公司虚构审计调整分录 篡改合并财务报表 [1] - 质控复核人知悉项目存在异常仍同意项目组审计意见 导致鸿达兴业2020年至2022年年度报告存在虚假记载 [1] - 在鸿达兴业和恒久科技项目中 部分签字会计师未实际参与审计业务 首席合伙人知悉后仍签发无保留意见的审计报告 [1] - 在科林环保案中 在监管部门多次通报明确违法线索的情况下 仍出具存在虚假记载的审计报告 [1] 监管态度与行业影响 - 此次重罚彰显了监管部门对资本市场违法违规“零容忍”的鲜明态度 [2] - 只有持续加大对违法违规行为的全链条追责力度 才能形成健康的资本市场生态 [2]

事件概述 - 中兴财光华会计师事务所因涉及*ST立方财务造假案被证监会立案调查 引发A股客户集中解约潮 [1][3] - 自11月29日至12月13日 已有超过30家A股公司宣布不再续聘中兴财光华 [1][3] - 截至12月13日 中兴财光华在A股市场的审计客户仅余23家 且暂无IPO客户 [1][6] 客户解约情况 - **解约规模与时间**：11月29日以来 共有32家上市公司宣布“弃用”中兴财光华 其中仅12月13日当天就有13家公司发布变更公告 [3] - **代表性案例**： - *ST创兴：2024年度审计机构聘期已满 拟改聘政旦志远会计师事务所担任2025年度审计机构 2024年审计费用为130万元 [1][3] - 国民技术：明确指出变更原因与中兴财光华被立案调查有关 双方已合作六年 2024年审计费用为95万元 决定改聘中审亚太会计师事务所 [4][5] - **解约原因**：多家公司将变更原因直接或间接关联到中兴财光华被立案调查 以避免对自身未来审计工作产生潜在影响 [3][4][5] 剩余客户分析 - **客户数量**：截至12月13日 中兴财光华仍有23家A股上市公司客户 [6] - **合作年限**： - 合作时间最长的为华夏幸福、能特科技 连续审计年限达14年 [6] - *ST立方（涉事公司）的审计单位已连续九年为中兴财光华 [6] - 2023年上市的花溪科技 其首发及后续审计机构均为中兴财光华 [6] - **客户经营状况**：在剩余的23家客户中 能特科技今年前三季度归属净利润最高 约为4.53亿元 捷成股份为2.12亿元 同时有13家公司前三季度净利润为负值 [6] 业务与财务影响 - **历史业务规模**：去年共有80家A股公司的年报由中兴财光华审计 [7] - **审计费用分布**： - 审计费用最高的为华夏幸福 达338万元 [7] - 审计费用在200万元及以上的公司有11家（包括珠海中富、众泰汽车等） [7] - 审计费用在100万至200万元之间的公司有38家（包括ST华扬、东华软件等） [7] - **事务所收入**：根据官网信息 中兴财光华去年审计业务收入为9.91亿元 [8] 行业监管背景 - **监管导向**：监管部门近年来多次强调需压实中介机构作为资本市场“看门人”的责任 [9] - **执法案例**：去年证监会对中介机构未勤勉尽责行为罚没共计6.73亿元 对4家会计师事务所和1家证券公司暂停业务6个月 其中对普华永道开出3.25亿元罚单 对大华所开出4100余万元罚单并暂停其证券业务6个月 [9] - **专家观点**： - 立案调查对中介机构的影响体现在监管业务许可、市场客户流失与议价能力、品牌声誉三个维度 [8] - 当前中介机构存在因利益绑定导致独立性缺失、专业能力与风险识别能力不足等问题 [10] - 建议从完善行业自律规则、强化机构内部质控、推动组织形式改革、升级审计技术等方面进行改进 [10][11]

处罚概览 - 永拓会计师事务所因多项违法行为被江苏证监局处以合计罚没约6528.31万元，其中没收业务收入约811.32万元，罚款约5716.99万元，并被禁止从事证券服务业务 [1] - 此次处罚是2019年证券法修订以来，监管部门首次对审计机构开出“禁止从事证券服务业务”的罚单 [1] - 江苏证监局同时对9名相关责任人进行了追责 [1] 涉及项目与违法行为 - 永拓所的违法行为涉及三家上市公司：鸿达兴业股份有限公司2020年至2022年年报审计及2020年至2021年募集资金鉴证、苏州恒久光电科技股份有限公司2019年至2021年年报审计、科林环保装备股份有限公司2021年年报审计 [4] - 在鸿达兴业项目中，公司项目组成员配合鸿达兴业造假，明知公司存在重大问题且审计存在重大缺陷，仍出具无保留意见报告，审计独立性严重缺失 [4] - 在恒久科技项目中，公司未评估并应对舞弊导致的重大错报风险，未对营业收入审计证据的异常保持职业怀疑，严重未勤勉尽责 [5] - 在科林环保项目中，公司未恰当了解收入相关内部控制，未执行控制测试，营业收入风险应对措施存在重大缺陷，在监管多次提示风险后仍出具存在虚假记载的报告 [6] 具体处罚金额分解 - 针对鸿达兴业项目，没收业务收入约509.44万元，并处以约4075.47万元罚款 [6] - 针对恒久科技项目，没收业务收入约132.08万元，并处以约792.45万元罚款 [6] - 针对科林环保项目，没收业务收入约169.81万元，并处以约849.06万元罚款 [6] 相关责任人处罚 - 签字注册会计师陈晓鸿被给予警告，并处以400万元罚款，同时被采取终身证券市场禁入措施 [7] - 首席合伙人及报告签发人吕江被给予警告，并处以200万元罚款，同时被采取10年证券市场禁入措施 [7] - 另有7名责任人被处以20万元至120万元不等的罚款 [7]

核心观点 - 因涉及*ST立方财务造假案被证监会立案调查，中兴财光华会计师事务所遭遇严重的客户流失和声誉危机，短期内已有超过30家A股上市公司宣布更换审计机构，其业务和财务状况受到显著冲击 [1][3][4] - 监管机构持续强调并压实中介机构的“看门人”责任，通过严厉处罚和制度改革来提升行业执业规范，中介机构的独立性缺失和专业能力不足是当前行业面临的主要挑战 [8][9] 事件与市场反应 - 自2024年11月29日至12月13日，A股市场已有超过30家公司宣布“弃用”中兴财光华，其中包括*ST创兴、国民技术等，其中仅12月13日当天就有13家公司发布变更公告 [1][3] - *ST创兴在2024年11月刚宣布拟聘任中兴财光华（审计费用130万元），但于12月13日改聘政旦志远会计师事务所，市场普遍认为此次更换与中兴财光华被调查有关 [3] - 国民技术明确指出，因原拟续聘的中兴财光华被证监会立案调查，为避免影响2025年度审计工作，决定改聘中审亚太会计师事务所，双方此前已合作6年（2019-2024年），2024年审计费用为95万元 [4] - 证监会于11月28日因涉*ST立方重大违法强制退市案，决定对中兴财光华的执业行为立案调查，*ST立方在涉嫌财务造假的2021年至2023年间，年审机构均为中兴财光华 [4] 中兴财光华当前客户与业务状况 - 截至12月13日，中兴财光华在A股市场仍有23家上市公司客户，且暂无IPO客户 [1][6] - 在剩余的23家A股客户中，合作年限最长的是华夏幸福和能特科技，均为连续审计14年；*ST立方已连续审计9年；花溪科技（2023年上市）的首发及后续审计机构均为中兴财光华 [6] - 2024年由中兴财光华审计的A股上市公司共计80家，其中审计费用最高的是华夏幸福，达338万元；审计费用在200万元及以上的还有11家；38家审计费用在100万至200万元之间；其余低于100万元 [7] - 中兴财光华2024年审计业务收入为9.91亿元 [7] - 在剩余的23家客户中，能特科技2024年前三季度归属净利润最高，约为4.53亿元；捷成股份为2.12亿元；龙江交通和ST西发分别为1.56亿元和1.45亿元；另有13家公司前三季度净利润为负值 [6] 行业监管与专家观点 - 监管部门多次强调压实中介机构“看门人”责任，2024年证监会执法情况综述显示，全年对中介机构罚没6.73亿元，对4家会计师事务所和1家证券公司暂停业务6个月，例如在恒大地产案中对普华永道开出3.25亿元罚单，在金通灵案中对大华所开出4100余万元罚单并暂停业务6个月 [8] - 专家指出，立案调查对中介机构的影响体现在三个维度：监管层面可能面临业务许可暂停；市场层面遭遇客户集中流失和议价能力断崖式下跌；声誉层面陷入品牌信任崩塌的长期困境 [7] - 行业存在利益绑定导致独立性缺失的问题，部分中介机构为维系客户合作而放松审计标准，同时面临专业能力与风险识别能力不足的挑战 [9] - 解决之道包括：行业层面完善自律规则，建立执业质量评价体系；机构自身强化内部质控，建立独立项目复核机制，优化客户选择；推动会计师事务所组织形式深层改革，探索审计委员会直接委托机制，并建立动态审计程序智能更新系统以应对新型财务造假 [9]

由于涉及*ST立方财务造假案，中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称"中兴财光华"）被证监会同步追责，并遭到A股客户接连解约。12月 13日，*ST创兴（600193）披露公告称，鉴于2024年度审计机构聘期已满，公司拟改聘政旦志远（深圳）会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称"政旦 志远"）担任公司2025年度财务报告和内部控制的审计机构。经北京商报记者统计，11月29日—12月13日，A股市场已有*ST创兴、国民技术等超30家公司宣 布"弃用"中兴财光华。截至目前，中兴财光华还是23股上市公司的审计机构，暂无IPO客户。 *ST创兴在内多股"换所" 据同花顺iFinD，11月29日以来，中兴财光华连遭汉邦高科、ST汇洲、珠海中富等32家上市公司"弃用"。其中，12月13日，包括*ST创兴、华控赛格、德展 健康在内的13家上市公司发布了拟变更会计师事务所的公告。 | 序号 | | | | | | | --- | --- | --- | --- | --- | --- | | 证券代码 | | ▽ 证券名称 | 7 2 | 审计单位 「报告期] 2024年报 [地域类别] 境内 | | | 1 | ...