事件概述 - 中兴财光华会计师事务所因涉及*ST立方财务造假案被证监会立案调查 引发A股客户集中解约潮 [1][3] - 自11月29日至12月13日 已有超过30家A股公司宣布不再续聘中兴财光华 [1][3] - 截至12月13日 中兴财光华在A股市场的审计客户仅余23家 且暂无IPO客户 [1][6] 客户解约情况 - **解约规模与时间**：11月29日以来 共有32家上市公司宣布“弃用”中兴财光华 其中仅12月13日当天就有13家公司发布变更公告 [3] - **代表性案例**： - *ST创兴：2024年度审计机构聘期已满 拟改聘政旦志远会计师事务所担任2025年度审计机构 2024年审计费用为130万元 [1][3] - 国民技术：明确指出变更原因与中兴财光华被立案调查有关 双方已合作六年 2024年审计费用为95万元 决定改聘中审亚太会计师事务所 [4][5] - **解约原因**：多家公司将变更原因直接或间接关联到中兴财光华被立案调查 以避免对自身未来审计工作产生潜在影响 [3][4][5] 剩余客户分析 - **客户数量**：截至12月13日 中兴财光华仍有23家A股上市公司客户 [6] - **合作年限**： - 合作时间最长的为华夏幸福、能特科技 连续审计年限达14年 [6] - *ST立方（涉事公司）的审计单位已连续九年为中兴财光华 [6] - 2023年上市的花溪科技 其首发及后续审计机构均为中兴财光华 [6] - **客户经营状况**：在剩余的23家客户中 能特科技今年前三季度归属净利润最高 约为4.53亿元 捷成股份为2.12亿元 同时有13家公司前三季度净利润为负值 [6] 业务与财务影响 - **历史业务规模**：去年共有80家A股公司的年报由中兴财光华审计 [7] - **审计费用分布**： - 审计费用最高的为华夏幸福 达338万元 [7] - 审计费用在200万元及以上的公司有11家（包括珠海中富、众泰汽车等） [7] - 审计费用在100万至200万元之间的公司有38家（包括ST华扬、东华软件等） [7] - **事务所收入**：根据官网信息 中兴财光华去年审计业务收入为9.91亿元 [8] 行业监管背景 - **监管导向**：监管部门近年来多次强调需压实中介机构作为资本市场“看门人”的责任 [9] - **执法案例**：去年证监会对中介机构未勤勉尽责行为罚没共计6.73亿元 对4家会计师事务所和1家证券公司暂停业务6个月 其中对普华永道开出3.25亿元罚单 对大华所开出4100余万元罚单并暂停其证券业务6个月 [9] - **专家观点**： - 立案调查对中介机构的影响体现在监管业务许可、市场客户流失与议价能力、品牌声誉三个维度 [8] - 当前中介机构存在因利益绑定导致独立性缺失、专业能力与风险识别能力不足等问题 [10] - 建议从完善行业自律规则、强化机构内部质控、推动组织形式改革、升级审计技术等方面进行改进 [10][11]