欢迎扫描下方二维码关注： 来源：北京税务 同学们，诚信纳税光荣，逃避纳税 可耻,咱们一起争做小小税法宣传 员，呼吁更多人加入到诚信纳税的 队伍中吧! 纳税光荣,逃税可耻 漂亮的公园、便捷的社区医院，还 有咱们明亮的教室，这些都是国家 提供的公共产品和服务，提高了我 们的获得感和幸福感! HK No 知识贴 这些公共产品和服务是由税收保障的，我 们享受了它们的便利，就要依法缴纳税款，这 是我们对国家应尽的义务和责任。只有每个人 都按照税法诚信纳税，国家才会更加富强，我 们的生活才会更加美好! 爸爸妈妈，你们看! 这个人逃避纳税 义务,被处罚了!新闻里说,逃避纳 税不仅会丧失信誉,产生负面的社会 影响,而且还会受到法律的制裁。 arie AD CHIP! 来源 北京税务 欢迎扫描下方二维码关注： 温馨提醒：蓝色柳林财税室为非官方平台，是由编者以学习笔记形式建立的平台，所有笔记写作记录的文章及转发的法律法规仅供读者学习 参考之用，并非实际办税费的标准，欢迎交流学习，共同分享学习经验成果。文章版权归原作者所有，如有不妥，请联系删除。 《中华人民共和国税收征收管理法》规定， 对逃避纳税的单位或个人，除追回全部应纳税 款 ...

税务部门宣传活动 - 北京市延庆区税务局于2025年12月4日国家宪法日，在环球新意商圈和八达岭镇石峡村开展宪法与税费政策宣传活动 [1] - 活动内容深入讲解宪法知识、税收法律法规及最新税费优惠政策，并现场解答发票开具、申报纳税、城乡居民基本医疗保险缴费等实务问题 [1] - 活动旨在弘扬诚信纳税理念，引导企业合规经营，增强纳税人税费遵从意识，并将宪法宣传与税费服务深度融合 [1] - 延庆区税务局计划持续开展系列税收宣传活动，以提升社会依法诚信纳税意识，打造法治公平的税收营商环境，服务区域经济高质量发展 [1]

事件概述 - 网络车评人陈震因偷税被多个网络平台禁言并登上热搜[3] - 国家税务总局北京市税务局公开信息显示 陈震偷税118万元 被追缴税款 加收滞纳金并处罚款 合计247.48万元[3] - 尽管陈震已缴纳罚金 但作为公众人物 其职业生涯预计将遭受重大打击 可能事业一落千丈乃至彻底退出行业[3] 行业监管环境 - 国务院发布《互联网平台企业涉税信息报送规定》 已有超过7000家境内外平台履行涉税信息报送义务[6] - 平台报送网络主播涉税收入信息 在税收大数据比对下 网络主播借助信息不透明偷逃税的难度加大[6] - 税务部门加大对网络主播偷逃税的打击力度 2024年对169名网络主播开展检查 累计查补收入8.99亿元[6] 对行业参与者的影响与建议 - 网红等公众人物踩踏依法纳税法律红线 将面临法律惩罚 同时辜负公众对诚信的期待 导致被抛弃和掉粉[3] - 网络主播等应提升诚信纳税意识 切勿听取所谓避税“秘笈” 或通过隐匿收入 转换收入性质 虚假申报等手段偷税[6] - 建议网络主播尽快自查自纠 若发现偷税等不合规情形 应尽快联系税务机关补税以免于处罚[6]

公司概况与市场地位 - 公司是云南省昭通市彝良县有色矿业的标杆央企，连续五年获评纳税信用A级 [1][7] - 公司是中央企业基层单位与上市公司实体 [3][9] - “十四五”期间，公司工业总产值突破90亿元，税费贡献位列昭通市企业第八位，成为区域经济的“压舱石” [5][11] 合规与内控管理体系 - 公司将合规经营与诚信纳税置于首位，视合规为企业的生命线 [1][3][7][9] - 公司构建了覆盖财务、购销、安全生产等全链条的合规管理体系 [3][9] - 在税务管理方面，公司配备专业税务人员并引入第三方咨询机构，建立了从计税到归档的全流程管控制度 [3][9] 税收政策利用与经济效益 - 公司积极对接税务部门，及时掌握研发费用加计扣除、西部大开发、环保税减免等关键政策 [5][11] - “十四五”期间，公司通过合规适用西部大开发、三项设备抵免等政策，累计节约资金数亿元 [5][11] - 节约的资金有效支撑了安全标准化建设、采掘机械化升级、选矿智能化改造等重点项目 [5][11] 社会贡献与影响力 - 公司通过“中铝直通车”等项目助力200余名贫困学子就学，并带动超千人就业 [5][11] - 公司累计投入帮扶资金上千万元，公益捐赠超百万元，并选派骨干驻村支援 [5][11] - 公司的行动为巩固拓展脱贫攻坚成果、全面推进乡村振兴贡献了力量 [5][11]

文章核心观点 - 公司拒开发票以少缴税的行为面临税务部门查处和处罚风险 [4][5] - 拒开发票行为不仅需补缴税款还可能面临最高1万元罚款及社会公告等严重后果 [7] - 公司因税务不合规问题导致商业伙伴流失影响长期经营发展 [8] 税务合规要求 - 公司发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用均需作为销售额计算增值税 [13] - 价外费用包括手续费、补贴、违约金、延期付款利息等各类向购买方收取的费用 [13] - 向购买方收取的延期付款利息应作为价外费用缴纳增值税需视为含税收入进行换算 [13][14][15] 个人所得税规定 - 国家规定范围内的生活困难补助等福利费可免征个人所得税 [18] - 从超额计提的福利费中支付给人人有份的补贴补助需计入工资薪金缴纳个人所得税 [19] - 单位为个人购买汽车住房等不属于临时性生活困难补助的支出需缴纳个人所得税 [19]

发票开具合规要求 - 业务招待费不可与住宿费合并开具发票 必须分别列示明细以便企业进行财务合规处理[7] - 企业发生的业务招待费支出按照发生额的60%扣除 但最高不得超过当年销售营业收入的5‰[9] - 开具发票应当全部联次一次性如实开具 开具纸质发票应当加盖发票专用章[10] - 任何单位和个人不得虚开发票 包括为他人、为自己或介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票[10] 发票报销具体规定 - 发票没有填开付款方全称不得用于税前扣除、抵扣税款、出口退税和财务报销[20][24][26] - 购买方为企业的 销售方开具增值税普通发票时应在"购买方纳税人识别号"栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码 不符合规定的发票不得作为税收凭证[23] - 取得发票时不得要求变更品名和金额[23] - 出租不动产开具增值税发票时应在备注栏注明不动产的详细地址 否则不可报销[27]

公司历史与声誉 - 公司是一家拥有数百年历史的老字号食醋酿造企业，纳税信用级别连续17年被评为A级 [1] 原料采购与税务合规 - 公司于2013年成为农产品增值税进项税额核定扣除试点企业，购进高粱等原料时通过投入产出法计算可抵扣进项税额 [2] - 采用投入产出法时，老陈醋销售数量和农产品平均购买单价是需要准确掌握和计算的关键变量，以避免税收风险 [2] - 为确保采购数据精准，每月初会实地盘点库存，并核验入库单与收款收据等凭证 [3] - 税务部门每季度会收集公司的过磅单、村委会证明、农户收款收据、收购发票等凭证，结合电子税务局数据进行比对分析，形成"企业自核+税务监管"的双重风险排查机制 [3] 收入核算与数字化管理 - 公司坚持对所有销售收入如实申报纳税，无论顾客是否索要发票 [7] - 2017年上线零售管理系统，将所有交易纳入数字化管控，实时生成记录并同步至财务后台，确保收入数据完整留存 [7] - 内部实行严格的班组交接盘点制度，要求"账、款、货"三者一致才能签字交接 [8] - 应用数字化电子发票，顾客可通过扫描小票二维码自主开票，提升了效率 [8] - 仓库根据系统历史销量与实时库存生成配货单，出库信息每日同步至财务部门，为准确核算成本与应税销售额提供依据 [8] 员工社保缴纳 - 公司自1992年开始为员工每月按时缴纳社保费，至今已持续33年 [11] - 公司将缴纳社保视为法定义务和企业发展的根基，有助于员工安心投入生产经营 [11] - 利用每年个人所得税汇算期间收集的员工工资信息，作为核定下一年度社保缴纳基数的依据，简化了流程 [12] - 通过电子税务局申报缴纳社保费，每月初系统自动带出数据，经办人员核实后仅需两三分钟即可完成缴纳 [12]

公司经营行为 - 装修公司存在拒开发票行为以规避税收 [3] - 公司认为不开具发票不会产生重大影响 [5] - 被举报后公司面临税务部门调查并要求解释拒开发票情况 [4] - 公司最终认识到错误并承诺未来按规定开具发票合规经营 [7] 税务合规风险 - 拒开发票行为需要补缴税款并可能面临罚款 [6] - 根据发票管理办法应开未开发票可处1万元以下罚款违法所得予以没收 [6] - 违反发票管理规定2次以上或情节严重者税务机关可向社会公告 [6] - 客户因发票问题终止合作转向其他开发票规范的装修公司 [7] 税务申报细节 - 企业所得税预缴申报表需填报职工薪酬相关数据包括工资薪金职工福利费等 [13] - 职工薪酬栏位要求填报计入成本费用的职工薪酬累计金额 [15] - 实际支付给职工的应付职工薪酬需填报会计科目借方发生额累计金额 [15] - 申报表示例显示职工薪酬相关行次填报金额为0元 [13]

税务监管动态 - 税务部门首次集中曝光两起“逃逸式”注销偷税案件 涉案企业被依法恢复登记 补缴税款 加收滞纳金并处罚款[1] - 税务部门协同相关部门推出企业注销便利化举措 但不法分子利用注销登记便利 通过提交虚假材料 隐瞒关键事实等手段逃避纳税义务[1] - 今年以来税务部门明显加大涉税违法案件公布力度 包括涉税中介违法违规 自然人未依法办税 骗享税费优惠及MCN机构 网络主播涉税违法案件[2] 法律法规与政策背景 - 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十六条明确规定 纳税人在办理注销税务登记前 应当向税务机关结清应纳税款 滞纳金 罚款[2] - 国家出台税费优惠政策本意是惠企利民 支持健康发展 违法骗享税收优惠的行为违背政策初衷并损害守法者权益[3] - 各部门协同治税思路清晰 结合大数据分析技术 “数据驱动+部门联动”治理模式提高执法效率[3] 不同市场主体的责任与义务 - 涉税中介作为专业服务机构 应发挥帮助经营主体依法处理涉税业务 促进企业税法遵从的积极作用[3] - MCN机构是网络主播收入的核算者及税收代扣代缴义务的法定承担者 其职责履行关系到自身发展 主播职业发展及行业健康生态[3] - 广大经营主体应彻底摒弃侥幸心理 将合规理念融入经营决策每一个环节 如实履行纳税义务[1][3]

文章核心观点 - 企业拒开发票以少缴税款的行为面临税务处罚和声誉风险 [4][5] - 税务机关对拒开发票行为可处以最高1万元罚款并没收违法所得 [6] - 合规开具发票是企业诚信经营和长远发展的基础 [7] 税务合规要求 - 企业发生支出应以发票或具有发票性质的凭证作为税前扣除凭证 [20] - 从境外取得的发票或凭证若被税务机关质疑需提供境外公证机构或注册会计师的确认证明 [20] - 总机构需将所有二级及以下分支机构信息报所在地主管税务机关备案 [14] - 分支机构需将其总机构、上下级分支机构信息报所在地主管税务机关备案 [16] - 备案信息发生变化应在30日内向税务机关备案并办理变更税务登记 [17] - 分支机构注销后15日内总机构需将注销情况报税务机关备案 [17] 违规后果 - 应开未开发票由税务机关责令改正并可处1万元以下罚款 [6] - 违反发票管理规定2次以上或情节严重的单位和个人税务机关可向社会公告 [6] - 拒开发票行为不仅需补缴税款还可能面临罚款 [6] - 企业因拒开发票被举报会导致客户流失和声誉受损 [5][7]