COP30会议与全球气候治理 - COP30在巴西贝伦市举办，是《巴黎协定》签署十周年后的首次气候治理多边会议，关注能源转型、气候融资、气候变化适应等议题，与会人员呼吁各国团结一致寻找共同解决方案 [1] - 生态环境部部长黄润秋指出中国积极参与全球环境与气候治理，推动《巴黎协定》达成、签署、生效和实施，成功举办《生物多样性公约》第十五次缔约方大会，推动达成"昆明—蒙特利尔全球生物多样性框架" [1] - 中方愿与各方一道践行全球治理倡议，构建公平合理、合作共赢的全球气候治理体系，共建清洁、美丽、可持续的世界 [1] 中国生态文明建设实践 - 中国把生态文明建设摆在治国理政突出位置，协同推进降碳、减污、扩绿、增长，推动经济社会发展全面绿色转型，美丽中国建设迈出重大步伐 [1] - 中国绿色税收领域持续制度创新为全球气候治理提供"中国样本"，通过完善以资源税、环境保护税为主体的"多税共治"体系促进绿色低碳转型 [2] - 中国采用企业所得税、增值税、消费税、车辆购置税等系统性税收优惠政策"多策组合"的绿色税收体系，有效促进生产生活方式绿色低碳转型 [2]

COP30大会概况 - 第30届联合国气候变化大会于2025年11月10日至21日在巴西贝伦市举办，是《巴黎协定》签署十周年后的首次气候治理多边会议[2] - 大会关注能源转型、气候融资、气候变化适应等议题，呼吁各国加快实现公正转型[2] - 中国代表团在会场内设立“中国角”举办多场活动，展示中国应对气候变化的政策行动和成果[2] 中国角活动与绿色税收 - 中国角首场边会主题为“生态文明与美丽中国实践”，由生态环境部指导，多家机构共同承办[4] - 税收在促进中国绿色发展中发挥重要杠杆作用，绿色税收制度创新为全球气候治理提供中国样本[5] - 水资源费改税试点于2024年12月全面扩展到全国，税收留归地方，采用“多用水多缴税”机制鼓励企业节水改造和技术创新[5] 环保税法修订与实施 - 《中华人民共和国环境保护税法》于2025年完成首次修订并正式实施，将挥发性有机物纳入征税范围[5] - 修订后的法律授权地方动态调整税率，形成国家和地方双层杠杆，激励企业进行工艺升级和绿色转型[5] - 财政部、税务总局与生态环境部共建涉税共享平台，环保税减免与环保绩效挂钩，促进企业绿色技改投资[6] 部门协同与未来规划 - 税务机关与生态环保部门协同打通数据通道，为企业提供环保税智能申报预填服务，提升纳税便利度[6] - 中国“十五五”规划建议指出绿色税制发展方向，更多污染排放和资源消耗将逐步纳入环保税、资源税征税范围[6] - 未来税负水平将更充分反映环境治理与碳减排成本，针对性绿色税收优惠将引导企业绿色技改和低碳转型[6]

中国绿色税收政策进展 - 税收在促进中国绿色发展中发挥越来越重要的杠杆作用[1] - 绿色税收领域的持续制度创新为全球气候治理提供中国样本[1] 具体政策与实践成效 - 水资源费改税试点于2024年12月全面扩展到全国 税收全部留归地方 地下水及超采区从高定税 节水达标企业可获减征[3] - 通过"多用水多缴税"机制增强社会主体节水意识和动力 鼓励企业通过节水改造和技术创新提高用水效率[3] - 《中华人民共和国环境保护税法》完成首次修订并于10月28日正式实施 将挥发性有机物纳入征税范围 授权地方动态调整税率 形成国家加地方的双层杠杆[3] 部门协同与征管服务 - 财政部、税务总局与生态环境部共建涉税共享平台 环保税减免与环保绩效挂钩 促进企业绿色技改投资[4] - 税务机关与生态环保部门通过部门协打通数据通道 为企业提供环保税智能申报预填服务 极大提升企业纳税便利度[4][5] 未来发展方向 - 中国"十五五"规划建议指出绿色税制未来发展方向 更多污染物排放和资源消耗将逐步纳入环保税及资源税征税范围[5] - 未来税负水平将更充分反映环境治理与碳减排成本 更有针对性的绿色税收优惠将引导企业绿色技改和低碳转型[5]

政策精准推送 - 建立定制-问需-推送-追踪-优化闭环服务机制 依托税务系统数据构建纳税人行业及规模维度数据画像 分阶段实施个税经营所得政策触达 [1] - 一季度聚焦汇算清缴全流程推进 1月政策预热 2月推送易错点提示 3月节点预警未申报 二季度深化服务与辅导 4月纳税人学堂培训答疑 5月上门辅导解难题 6月复盘并再次帮扶困难企业 [1] - 通过电子税务局及税企微信群双线推送 累计触达纳税人6600余户 触达率超98% 分类推送政策包带动个人所得税汇缴效率提升5% 企业所得税申报率提高12% 小规模纳税人申报错误率下降25% 92%企业反馈政策提醒及时 [1] 合规监管引导 - 对辖区医药企业开展数据穿透式风险核查 聚焦虚开发票及隐瞒收入等高频风险点引导企业自查自纠 21户医药企业累计补缴税款20余万元 [2] - 建立一户一档动态管理机制 定期开展政策培训 针对企业财务核算问题提供专项指导 推行柔性执法措施助力企业完善财务内控体系 [2] 绿色税收赋能 - 围绕绿色税收助力实体经济主题 发挥绿色税收政策在环境保护及可持续发展方面的正向激励作用 结合世界环境日开展政策宣传 解读环境保护税激励机制 [2] - 税务干部主动上门服务落实绿色税制 靶向服务精准赋能新兴产业园区 为再生资源利用项目提供一对一政策辅导 推动尾矿综合利用项目实现全过程环保生产 [2] - 某矿业企业通过税务绿色账测算投入技术改造 实现从被动治污到主动减排的转型 [2] 动态模式创新 - 对跨区域报验企业建立红黄分级管理机制 按合同金额分类监控 与相关部门建立信息共享机制并提前下发预缴提醒函 [3] - 对重点企业开展政策+实操专题培训 推出线上+线下双轨服务 设立服务专窗提供预约办税等便利化措施 [3] - 辖区跨区域企业累计预缴税款1500余万元 部分企业通过容缺办理缩短办税时间60% 政策落地效率显著提升 [3]

绿色税收体系 - 绿色税收涉及多个税种，包括环境保护税、资源税、耕地占用税、城镇土地使用税、消费税、车船税和车辆购置税，覆盖资源开采、生产、流通、消费和排放五大环节 [1] - 绿色税收体系以"多税共治"和"多策组合"为特点，通过不同税种的制度设计发挥税收调节作用 [1] - 环境保护税是我国第一部专门推进生态文明建设的单行税法，针对大气污染物、水污染物、固体废物和噪声四大类污染物征收，采用"多排多缴、少排少缴、不排不缴"的税制设计 [1] 资源税 - 资源税覆盖164个税目，包括原油、天然气、煤、铁等所有已发现的矿种和盐 [2] - 资源税法通过减免政策实现鼓励与约束双向驱动，引导企业加强资源节约集约利用 [2] 其他税种的绿色调节作用 - 增值税通过对绿色产品和服务的减免激励消费者和企业选择环保节能产品 [2] - 消费税通过针对污染性或高能耗产品征收较高税额引导绿色低碳消费 [2] - 企业所得税通过制定优惠政策促进绿色技术和环保产业发展 [2]