农林牧渔业企业所得税优惠政策 - 企业从事花卉、茶、饮料作物、香料作物种植以及海水养殖、内陆养殖项目的所得可享受企业所得税减半征收[4][5] - 农产品初加工项目享受免征企业所得税政策 具体范围包括粮食、林木产品、园艺植物等十余类初加工活动[6][7] - 企业购入农产品进行再种植或养殖后销售 经一定生长周期使生物形态变化可视为种植养殖项目享受相应税收优惠[8][9] 企业所得税税前扣除与凭证管理 - 企业所得税税前扣除的外部凭证包括发票、财政票据、收款凭证等 用于证明支出发生[17] - 企业职工教育经费可在计算企业所得税应纳税所得额时进行扣除[15] 税收优惠政策的叠加与资产税务处理 - 符合西部大开发15%优惠税率条件的企业 可同时享受《企业所得税法》规定的其他税收优惠 在定期减免税的减半期内可按适用税率计算的应纳税额减半征税[18] - 企业持有固定资产期间发生的增值或减值 除特殊规定外不得调整资产的计税基础[19] - 投资企业从被投资企业撤回或减少投资时 取得的资产需区分投资收回、股息所得和投资资产转让所得进行税务处理 被投资企业的经营亏损不得由投资企业确认投资损失[20][21]

农业企业所得税优惠政策 - 企业从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果种植可免征企业所得税 [9] - 企业从事中药材种植、林木培育、牲畜家禽饲养及远洋捕捞等项目可免征企业所得税 [9][10] - 企业从事花卉、茶、香料作物种植及海水养殖、内陆养殖等项目可减半征收企业所得税 [10] 政策适用范围与限制 - 农技推广、农机作业和维修等农林牧渔服务业项目属于免征企业所得税范围 [9] - 国家限制和禁止发展的项目不得享受企业所得税减免优惠 [10] - 政策依据为《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条及实施条例第八十六条 [11]

新电子税局操作指引 - 新电子税局系统功能高度集成，北京税务更新了业务操作指引电子书，提供具体操作步骤[1] - 用户可按事项大类逐层浏览指引或通过页面下方搜索功能查找特定功能[3][5] - 搜索功能示例显示纳税信用修复相关操作流程，包括修复、复评、补评等子功能[8][9] 农业企业所得税优惠政策 - 从事农、林、牧、渔业项目的企业可享受所得税减免，但直接购买蔬菜销售等贸易行为不符合免税条件[17][18][19] - 外购稻谷加工成大米属于粮食初加工范畴，可免征企业所得税[20][21] 小型微利企业优惠限制条件 - 分支机构、"一证多企"拆分经营、应纳税所得额超300万元等情形不得享受优惠[23][24][25][26] - 从业人数超300人（含劳务派遣）、资产总额超5000万元或从事国家限制/禁止行业的企业亦不符合条件[29][30][31][32][33] - 政策依据包括《企业所得税法》、2023年财政部税务总局公告第12号等文件[36]