内部审计制度框架 - 公司修订内部审计制度旨在规范审计工作、强化经营管理、保障股东权益，依据《审计法》《科创板上市规则》等法律法规及公司章程[1] - 内部审计定义为对内部控制有效性、财务信息真实性及经营活动效率的独立监督评价活动，是国家规定的自我约束机制[2] - 内部控制目标包括确保合规经营、资产安全、财务信息真实完整，并促进战略实现[3] 审计机构设置 - 审计部直属董事会领导，在审计委员会指导下独立开展工作，配备不少于2名专职人员[5][7] - 审计负责人需具备实际内审经验，由董事会任免，审计人员需具备财会及经营管理知识[8][7] - 审计部不得与财务部门合署办公，行使职权不受其他部门干预[6] 审计职责与权限 - 审计范围覆盖全公司及控股子公司，包括财务报告合规性、资产安全、经济合同执行等[12][16] - 审计部可要求调阅文件资料、现场勘查、封存可疑凭证，并对违规行为提出处理建议[13] - 需每季度向审计委员会报告工作，重大风险事项需即时上报[14][15] 重点审计事项 - 对外投资审计需关注受托方资质、资金风险及独立董事意见[7] - 关联交易审计重点检查定价公允性、回避表决情况及是否存在利益侵占[7] - 募集资金审计需核查专户管理、投资进度及是否存在挪用[8] 审计程序规范 - 审计流程包括下达通知书、取证调查、编制报告及后续整改跟踪[19][20] - 紧急情况下可持通知书直接审计，重要项目需安排后续审计[20][21] - 审计报告需包含结论建议，被审计单位意见需一并提交[22][23] 信息披露与档案管理 - 内部控制自评报告需披露缺陷整改情况，与年报同步公开[25][28] - 审计档案涵盖通知书、工作底稿等资料，借阅需董事长批准[30][32] - 内控重大缺陷需及时公告并说明应对措施[29] 违规处理机制 - 阻挠审计或打击报复人员将面临董事会处分，构成犯罪的移送司法[34][37] - 审计人员徇私舞弊将追责，表现突出者可获表彰[35] - 拒不执行审计意见的单位将被限期整改并追责[36]

内部审计制度总则 - 公司制定内部审计制度旨在加强内部审计工作质量，保护投资者权益，依据《公司法》《证券法》等法律法规及上交所相关规定 [1] - 内部审计范围涵盖公司各内部机构、控股子公司及具有重大影响的参股公司的所有业务环节 [1] - 内部审计定义为对公司财务收支、预算、资产质量等经济活动真实性、合法性和效益性的监督评价 [1] 内部控制目标与架构 - 内部控制目标包括保证经营合规性、资产安全、财务报告真实性，并提升经营效率 [2] - 董事会对内部控制制度的建立健全和有效实施负最终责任，需确保信息披露真实准确 [2] - 审计部门需保持独立性，专职审计人员不得隶属财务部门或与其合署办公 [2][6] 审计机构职责与权限 - 内部审计部门需检查评估内部控制完整性、合理性及实施有效性，审计财务资料合法性 [3] - 职责包括反舞弊机制建设、季度报告提交、组织实施内部控制评价等 [3] - 审计权限涵盖制度拟定、文件查阅、会议列席、缺陷整改监督等九项具体权利 [5] 审计工作程序 - 审计程序包括审计组组建、证据收集、报告征求意见、整改跟踪及档案建立等六步骤 [6] - 需在会计年度结束前两个月提交次年审计计划，结束后两个月提交年度报告 [7] - 每季度需重点检查货币资金内控，关注大额非经营性支出的审批合规性 [7] 重点审计事项 - 对外投资审计需关注审批程序、合同履行、项目可行性评估及证券投资内控制度 [8] - 关联交易审计需核查审批程序、关联方名单更新、定价公允性及是否存在利益侵占 [10] - 募集资金审计需每季度核查专户管理、使用合规性及是否存在挪用现象 [10] 信息披露与档案管理 - 审计委员会需依据内部审计报告出具年度内部控制评价报告，包含七项法定内容 [12][16] - 审计档案需在审计终结后15日内建立，实行主审立卷制并明确保密及保存期限 [13] 违规处理 - 对拒绝审计、弄虚作假、打击报复等行为按情节轻重给予处分 [14] - 审计人员若存在徇私舞弊、严重失职或泄密行为将受处罚 [15][17] 附则 - 制度未尽事宜按证监会、上交所规定及《公司章程》执行，解释修订权归董事会 [15]

公司内部审计制度总则 - 公司制定内部审计制度旨在加强内部审计工作，依据国家审计法律法规和股份公司规范化要求 [1] - 被审计对象包括公司各部门、控股子公司、分公司及对公司有重大影响的参股子公司及相关责任人员 [1] - 内部审计涵盖监督内部控制运行、检查会计账目及资产、监督预决算执行及财务收支、评价重大经济活动效益等行为 [1] 内部审计机构与人员配置 - 审计部为公司内部审计机构，直接受董事会领导，配备专职审计人员2人并设负责人1名，保持独立运作 [4] - 审计人员需具备审计、会计、经济管理等专业知识，行使职权时被审计对象必须配合提供资料 [6][7] - 审计人员需遵循回避原则，禁止滥用职权或徇私舞弊，违者将受处分或追究经济责任 [8][9][23] 审计工作范围与职责 - 审计范围包括财务审计（资产/费用/投资效益）、内控审计（资金/采购/生产等环节）及专项审计（基建/离任审计等） [10] - 审计部需每季度向董事会报告，发现重大风险或舞弊行为时需立即上报审计委员会 [12] - 审计部需协助建立反舞弊机制，重点监控关键领域，并与外部审计机构协作 [12] 审计权限与程序 - 审计部有权调取报表/文件资料、审核财务数据、参加相关会议及调查取证，对违规行为可采取制止措施 [16] - 审计程序包括拟定计划、实施调查、提出改进意见、执行处理决定及后续审计跟踪 [18] - 审计档案分5年（工作底稿）和10年（工作报告）两种保管期限，销毁需经董事会及总经理批准 [19][20] 审计结果与整改 - 审计部需每年提交内部审计报告，督促责任部门整改缺陷并跟踪落实情况 [13] - 内部控制评价报告需经审计委员会过半数同意后提交董事会审议，并与年报同步披露 [14][15] 奖惩机制 - 审计部可建议奖励合规表现优异的部门或个人，对阻挠审计/打击报复等行为提出处分建议 [21][22] - 内部审计人员若存在谋私/泄密/失职等行为，将面临处分或刑事责任追究 [23] 制度附则 - 本制度解释权归董事会，与法律法规冲突时以后者为准，自董事会决议通过后生效 [24][25][26]

内部审计制度框架 - 公司依据《中华人民共和国审计法》《深圳证券交易所创业板股票上市规则》等法律法规及公司章程制定内部审计制度 旨在规范审计工作 明确责任并提升审计质量[1][2] - 内部审计定义为对公司内部控制 风险管理 财务信息真实性及经营活动效率的审查与评价活动[2] - 制度适用范围涵盖公司所有内部机构 控股子公司 分公司及具有重大影响的参股公司[2] 审计机构与人员配置 - 内部审计机构为审计部 直接对董事会负责并向审计委员会报告工作[3] - 审计部配置专职审计人员 要求具备审计 会计及经济管理等专业知识与业务能力[3] - 审计部门需保持独立性 不得隶属于财务部门或与其合署办公[3] - 审计人员需依法审计 保持客观公正并禁止滥用职权[3] 审计职责与权限 - 审计部核心职责包括评估内部控制完整性 审计财务资料合法性 协助反舞弊机制及每季度向审计委员会报告工作[4] - 审计部需每半年检查募集资金使用 对外担保 关联交易等重大事项 并提交检查报告[4][5] - 审计权限包括列席经营决策会议 获取全部财务及经营资料 检查计算机系统及提出改进建议[5] - 审计范围需覆盖所有经营环节 包括销售 采购 资金管理及信息披露等[5] 审计工作程序 - 年度审计计划由审计部自主制定或依据审计委员会委托开展[12] - 审计程序包括发送通知 取证 形成报告 征求被审计对象意见及归档[12] - 审计部需对重要事项进行后续跟踪 督促问题纠正[12] - 审计证据需具备充分性 相关性及可靠性 工作底稿需完整记录并归档[6] 审计关注重点领域 - 大额非经营性资金往来 对外投资 担保及关联交易等事项为审计重点[6][9] - 对外投资审计需关注审批程序 合同履行 项目可行性及风险控制[7][8] - 关联交易审计需关注审批程序 定价公允性 交易对手方资质及潜在争议[9] - 募集资金审计需每季度进行 重点检查专项账户管理 投资进度及资金用途合规性[10][11] 内部控制与评价 - 审计部需每年向审计委员会提交内部控制评价报告 说明审查范围及改进建议[6] - 评价范围需覆盖与财务报告及信息披露相关的内部控制制度[6] - 发现内部控制缺陷时需督促整改并进行后续审查[7] 奖惩机制 - 对突出贡献的审计人员及检举违法违纪行为人员给予表扬和奖励[13] - 对阻碍审计工作 提供虚假资料 拒不整改或打击报复人员实施处罚[13] - 对以权谋私或舞弊行为者按制度处理 构成犯罪的追究法律责任[13]

内部审计制度总则 - 内部审计制度旨在规范公司内部审计监督 提高审计工作质量 实现内部审计经常化和制度化 加强内部控制管理 促进经济管理和提高经济效益 [1] - 内部审计定义为由公司内部审计部门对被审计对象内部控制和风险管理的有效性 财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果开展的评价活动 [1] - 被审计对象包括公司各内部机构及控股子公司 [1] 内部控制制度目标 - 内部控制制度目标包括遵守国家法律法规 提高公司经营效率和效果 保障公司资产安全 确保信息披露真实准确完整和公平 [2] - 董事会负责内部控制制度的建立健全和有效实施 重要内部控制制度需经董事会审议通过 [2] - 董事会及其全体成员保证内部控制相关信息披露内容的真实准确完整 [2] 内部审计机构和人员设置 - 董事会下设审计委员会 成员全部由董事组成 其中独立董事占半数以上并担任召集人 且至少有一名独立董事为会计专业人士 [2] - 内部审计机构为独立的内审部 由审计委员会领导 配备至少三名专职审计人员和一名专职负责人 [2][3] - 内审部负责人由审计委员会提名 董事会任免 需披露其学历职称工作经历及与控股股东关联关系 [3] 审计机构职责和总体要求 - 审计委员会每季度召开会议审议内审部工作计划和报告 每季度向董事会报告内部审计工作进度质量和重大问题 [4] - 内审部职责包括检查和评估内部控制制度 审计会计资料和经济活动的合法性合规性真实性完整性 协助建立反舞弊机制 [4] - 内审部每季度向审计委员会报告 每季度查阅关联资金往来情况 发现异常及时提请董事会采取措施 [4] 内部审计工作范围 - 内审部年度工作计划需包含对外投资 购买出售资产 对外担保 关联交易 募集资金使用及信息披露等必备内容 [5] - 审计工作涵盖所有业务环节 包括销货收款 采购付款 存货管理 固定资产管理 资金管理 投资融资管理 人力资源管理 信息系统管理和信息披露事务管理 [5] - 具体职责包括财务审计 内控审计 新建项目技改项目审计 合同审计 离任审计 责任审计 经济效益审计和专项审计 [6] 内部审计权力和实施程序 - 内审部权限包括召开审计会议 要求报送资料 审核会计报表账簿凭证 参加总经理办公会议 调查取证 制止违规行为 封存资料冻结资产 [9] - 审计程序包括拟定年度计划 确定审计对象和方式 提前三日发出审计通知书 审查会计凭证和文件 出具审计报告 执行处理决定 [9] - 被审计对象对处理决定有异议可在一周内向董事长申诉 申诉期间原决定照常执行 [9] 内部审计报告和信息披露 - 内审部每季度对财务收支和经济活动进行综合审计 每季度向审计委员会报告 每年提交年度审计工作报告 [10] - 内审部每年向审计委员会提交内部控制评价报告 说明审查目的范围结论和改进建议 [10] - 审计委员会根据内审部报告对内部控制有效性出具评估意见 发现重大缺陷或风险时董事会需向交易所报告并披露 [11] 重点审计事项 - 对外投资审计需关注审批程序 合同履行 可行性研究 委托理财权限 证券投资风险控制等 [12] - 购买出售资产审计需关注审批程序 合同履行 资产运营状况 担保抵押限制等 [12] - 对外担保审计需关注审批程序 担保风险 反担保 独立董事意见 专人跟踪被担保方状况 [13] - 关联交易审计需关注关联方名单更新 审批程序 独立董事意见 交易协议 定价公允性等 [14] - 募集资金审计每季度进行一次 关注专项账户管理 投资计划符合性 资金用途变更审批等 [14] - 业绩快报审计关注会计准则遵守 会计政策变更 异常事项 持续经营假设和内部控制缺陷 [15] 内部控制评价和鉴证 - 审计委员会出具年度内部控制自我评价报告 包括董事会声明 评价工作总体情况 评价依据范围程序方法 缺陷认定 整改措施和有效性结论 [17][19] - 公司至少每两年要求会计师事务所对与财务报告相关的内部控制有效性出具一次鉴证报告 [17] - 如会计师事务所出具非标准报告 董事会需作出专项说明 包括事项基本情况 影响程度 董事会意见和整改措施 [17] 审计档案管理和奖惩机制 - 审计工作底稿保管期限为五年 季度财务审计报告保管五年 其他审计工作报告保管十年 [8] - 内审部可向董事长总经理提出对遵守规章制度的部门和个人给予奖励的建议 [18] - 对拒绝提供资料 阻挠审计 弄虚作假 拒绝执行决定或打击报复的行为 内审部可建议董事会给予行政处分或追究经济责任 [18] - 内部审计人员有谋取私利 徇私舞弊 玩忽职守或泄露秘密等行为 董事会将给予行政处分或追究经济责任 [18]

文章核心观点 - 河南太龙药业股份有限公司建立内部审计制度以完善公司治理结构 强化内部控制与风险管理 提升财务信息质量 促进经营目标实现 [1][2] 内部审计制度框架 - 制度依据包括《中华人民共和国审计法》《企业内部控制应用指引》及上海证券交易所相关规定 [1] - 内部审计定义为独立客观的监督评价活动 涵盖内部控制有效性 财务信息真实性及经营效率评估 [2] - 适用范围扩展至公司及所有全资与控股子公司 [3] 审计部门组织架构 - 内部审计部门直接对董事会负责 接受审计委员会监督指导 发现问题需立即向审计委员会报告 [4] - 部门需保持独立性 禁止与财务部门合并办公 审计委员会参与内部审计负责人考核 [5] - 人员配置要求专业化 可配备专职或兼职审计师与会计师 [5] 审计人员资质要求 - 内部审计人员需具备政治素质 业务能力及专业知识 保持客观公正与职业谨慎 [6] - 实施持续职业教育和培训以更新知识 提升专业素养 [6] - 涉及重大复杂项目时可联合财务 法务等部门组成专项组 必要时聘请外部机构 [7] 审计职责范围 - 检查评估内部控制制度的完整性与实施有效性 覆盖公司各部门及重要参股公司 [11] - 审计会计资料与经济活动的合法性 合规性及真实性 包括财务报告 投融资 资产管理等领域 [11][3] - 每季度向审计委员会报告工作进展 年度提交审计工作报告 [11] 审计权限内容 - 有权要求报送财务预算 决算等文件资料 检查会计账目 凭证及业务记录 [12] - 可参加重大经营管理会议 参与经济合同签订及投资项目调研 [12] - 对违规行为提出处理意见 要求被审计单位限期整改并提交报告 [12] 审计工作程序 - 年度审计计划需报审计委员会审议后实施 [16] - 审计通知需提前1日下达 被审计单位需准备资料并确保真实性 [18] - 实施阶段采用报送审计或就地审计方式 运用函证 抽样等方法获取证据 [19] 审计结果处理 - 审计报告需与被审计单位交换意见 5个工作日内未反馈视为无异议 [20] - 对违规行为依据法规提出处理建议 被审计单位可在10日内申诉 [21][22] - 审计结束后实施回访检查 对未整改问题要求书面承诺并报告管理层 [23] 结果运用与责任追究 - 审计结果作为干部考核与决策依据 被审计单位需及时整改并完善制度 [25][28] - 拒绝审计或提供虚假资料等行为将追究直接责任人责任 [29] - 审计人员未按规范履职或隐瞒问题将处理 涉嫌犯罪移送司法机关 [30]

内部审计制度总则 - 制度旨在规范吉林化纤内部审计监督工作 提升审计质量和内部控制管理效率 [2] - 内部审计定义为对公司内部控制 风险管理 财务信息及经营活动的评价活动 [2] - 内部控制目标包括合规经营 资产安全 经营效率及信息披露真实性 [2] 审计机构设置与人员要求 - 董事会下设审计委员会 由三名董事组成且独立董事过半 主任委员由会计专业独立董事担任 [3] - 审计部为独立部门 直接向审计委员会报告 不得与财务部门合署办公 [3] - 内部审计人员需具备专业知识和业务能力 执行审计时需回避利害关系 [4] 审计委员会职责 - 指导监督内部审计制度实施 审阅年度审计计划并督促执行 [4] - 协调审计部与外部审计机构关系 向董事会报告审计工作进展及重大问题 [5] - 每年根据审计报告出具内部控制有效性评估意见 [7] 审计部核心职责 - 检查评估子公司及关联公司内部控制制度的完整性与有效性 [5] - 审计财务资料合法性及真实性 包括财务报告和预测性信息 [5] - 每季度向董事会报告审计发现的问题 每年提交内部审计报告 [5] 审计工作计划与范围 - 年度审计计划需涵盖对外投资 资产交易 担保 关联交易及信息披露等重大事项 [6] - 审计范围覆盖所有经营环节 包括采购 销售 资金管理及信息披露等 [7] - 审计工作需评价财务报告和信息披露相关内部控制设计的合理性 [7] 具体审计实施重点 - 大额资金往来审计需关注授权审批手续及是否存在越权行为 [6] - 对外投资审计需核查审批程序 合同履行及风险控制措施 [12] - 关联交易审计需审查定价公允性 审批程序及潜在利益侵占 [14] 信息披露与报告要求 - 审计委员会需出具年度内部控制评价报告 包括缺陷认定及整改措施 [16] - 内部控制评价报告需与年度报告同步披露于指定网站 [18] - 若会计师事务所出具非标准审计报告 董事会需发布专项说明 [17] 审计权限与保障措施 - 审计部有权召开会议 调取资料 调查事项及采取临时封存措施 [9] - 被审计对象需配合提供资料 不得拒绝或阻挠审计工作 [4] - 审计档案需保管6个月后归档 销毁需经审计委员会及董事长批准 [8] 奖惩机制 - 审计部可建议对合规表现优异的部门或个人给予奖励 [18] - 违反制度者将面临处分或经济责任追究 构成犯罪的移送司法机关 [18] - 内部控制执行情况纳入各部门及子公司的绩效考核体系 [18]

总则 - 内部审计制度旨在规范公司内部审计工作 明确审计机构和人员责任 保证审计质量 促进经营管理并提高经济效益 [1] - 内部审计定义为对公司内部控制 风险管理有效性 财务信息真实完整性及经营活动效率效果的评价活动 [1] - 内部控制目标包括遵守国家法规 提高经营效率效果 保障资产安全 确保信息披露真实准确完整公平 [1] 审计机构和审计人员 - 董事会需设立审计委员会 其成员应全部由不在公司担任高管的董事组成 且独立董事需过半数并担任召集人 召集人需为会计专业人士 [3] - 公司章程需规定审计委员会组成和职责 并制定工作规程明确人员构成 任期 职责范围 议事规则等事项 [3] - 公司需设立独立内部审计部门 负责监督内部控制制度实施和财务信息真实性 所有内部机构及控股子公司需配合其工作 [3] 职责和总体要求 - 审计委员会需勤勉尽责 监督评估内外部审计工作 促进有效内部控制及真实准确完整财务报告 [4] - 内部审计部门需保持独立性 不得隶属于财务部门 需对审计委员会负责并报告工作 [4] - 审计委员会可聘请中介机构提供专业意见 相关费用由公司承担 [3] 具体实施及监督 - 审计委员会需审核财务信息 监督内外部审计和内部控制 特定事项需经全体成员过半数同意方可提交董事会审议 [5] - 审计委员会每季度至少召开一次会议 临时会议可由两名以上成员或召集人提议召开 会议需三分之二以上成员出席 [5] - 内部审计部门需履行检查评估内部控制 审计财务资料合法性合规性 协助反舞弊机制 每季度向董事会或审计委员会报告工作等职责 [7] 信息披露 - 董事会或审计委员会需根据内部审计部门评价报告出具年度内部控制评价报告 内容需包括董事会声明 评价总体情况 依据范围程序方法 缺陷认定 整改情况等 [12] - 审计委员会发现募集资金管理违规或重大风险时 需及时向董事会报告 董事会需在收到报告后二个交易日内向深交所报告并公告 [11] 附则 - 公司需建立内部审计激励约束机制 监督考核人员工作绩效 对存在重大问题的审计工作需追究责任并处理相关责任人 [12] - 制度自董事会决议通过之日起施行 未尽事宜按国家法规和公司章程执行 若与后续法规冲突需立即修订并报董事会审议 [12][13]

内部审计制度总则 - 内部审计定义为由公司内部机构或人员对公司内控制度和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果开展的评价活动 [2] - 内部控制目标包括提高公司经营的效率和效果、保障公司资产安全、确保信息披露的真实准确完整和公平 [2] - 制度依据包括《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计工作的规定》《深圳证券交易所股票上市规则》等法律法规及公司章程 [2] 机构设置与人员配置 - 董事会下设立审计委员会并制定议事规则 [3] - 审计委员会下设内审部负责检查监督财务信息真实性和完整性以及内部控制制度建立和实施情况 [3] - 内审部负责人由审计委员会提名董事会任免需专职且披露学历职称工作经历等信息 [3] - 配置专职审计人员需具备必要专业知识业务能力和良好职业道德 [3] - 内审部保持独立性不得置于财务部门领导之下或合署办公 [4] 职责与权限 - 审计委员会职责包括指导监督内部审计制度建立实施、指导内审部运作、向董事会报告重大问题等 [4] - 内审部职责包括检查和评估内部控制制度完整性合理性及实施有效性、审计会计资料合法性合规性真实性完整性等 [6] - 内审部主要权限包括要求报送资料、参加相关会议、审核凭证账簿、对违规行为做出制止决定等 [7] - 内审部至少每季度向董事会或审计委员会报告一次内部审计计划执行情况及发现问题 [6] 内部审计实施程序 - 年度审计工作计划报审计委员会批准后实施 [8] - 审计采取预先通知方式内部审计通知书在审计实施三日前书面送达 [9] - 审计程序包括制定审计方案、调查取证、编写审计报告、征求被审计对象意见等 [9] - 审计档案保存时间不得低于10年 [9] - 至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告说明审查目的范围结论及改善建议 [10] 重点审计事项 - 重要对外投资事项审计重点关注审批程序履行情况、合同订立与履行情况、投资项目跟踪监督机制等 [11][12] - 重要购买和出售资产事项审计重点关注审批程序、合同履行、资产运营状况及担保抵押情况等 [12] - 重要对外担保事项审计重点关注审批程序、担保风险、反担保可实施性及被担保方经营财务状况跟踪等 [12] - 重要关联交易事项审计重点关注关联方名单更新、审批程序履行、交易定价公允性及交易对手方诚信状况等 [13] - 募集资金使用情况至少每半年审计一次重点关注专项账户管理、投资计划符合性及资金用途合规性等 [13] - 业绩快报审计重点关注会计准则遵守情况、会计政策合理性及持续经营假设等 [15] 信息披露要求 - 审计委员会根据内审部评价报告出具年度内部控制自我评价报告包括内部控制缺陷认定及整改措施等内容 [18] - 公司需聘请会计师事务所对与财务报告相关的内部控制有效性出具内部控制审计报告 [18] - 内部控制自我评价报告和内部控制审计报告需在年度报告披露时同步公开 [20] 奖惩规定 - 建立内审部门激励与约束机制对内部审计人员进行工作监督考核 [22] - 对拒绝提供资料、阻挠审计工作、弄虚作假等行为的部门和个人提出行政处分或追究经济责任的建议 [22] - 内部审计人员存在利用职权谋私、徇私舞弊、玩忽职守等行为时将给予行政处分或追究经济责任 [22]

总则 - 内部审计制度旨在规范公司及控股子公司内部审计工作 确保审计质量并促进经营管理效率提升 [1] - 内部审计的核心目标是加强内部控制体系建设 有效控制成本 规避经营风险并提升公司价值 [1] - 审计部作为独立实施机构 负责监督公司内部控制制度执行及财务信息真实性 [1] - 所有内部机构及控股子公司必须配合审计部门工作并提供必要支持 [1] 审计机构与人员 - 审计部直接隶属于董事会审计委员会 保持独立运作且不得与财务部门合并办公 [2][6] - 审计人员需具备专业知识 部门负责人为专职岗位并由审计委员会任免 [2] - 审计工作坚持独立性、客观公正、保密原则 公司需提供经费及安全保障支持 [2] - 实行岗位资格与持续教育制度以确保专业能力 [2] 职责与要求 - 审计部需评估内部控制有效性 审计财务资料合法性及完整性 涵盖财务报告与预测性信息 [2] - 每季度向审计委员会报告工作进展及问题 每年提交全面审计报告 [2] - 每季度检查货币资金内控 重点关注大额非经营性支出审批流程 [2] - 每季度监督募集资金使用情况并及时汇报异常 [2] - 每年提交内部控制评价报告 包含审查范围、结论及改进建议 [2] - 督促责任部门整改缺陷并跟踪落实情况 [4] - 审计范围覆盖所有营运环节 包括销售、采购、资金管理及信息披露等 [4] 权限与程序 - 审计部有权制定审计制度 查阅文件 参加相关会议及要求提供资料 [5] - 可聘请外部专家或抽调内部人员组成审计组实施工作 [5] - 审计程序包括提前通知、调查测试、证据收集及报告出具 并征求被审计对象意见 [5] - 发现重大内控缺陷或风险需立即向董事会及审计委员会报告 [6] 监督与披露 - 董事会需就重大内控缺陷向交易所报告并披露 说明后果及应对措施 [7] - 每半年检查重大事项实施情况 包括募集资金、担保关联交易及大额资金往来 [8] - 董事会需审议年度内部控制自我评价报告 审计委员会及保荐机构需发表意见 [8] 奖惩机制 - 公司对优秀审计人员及检举有功人员给予表扬或奖励 [9] - 对拒绝配合、阻挠审计、弄虚作假或打击报复的行为提出处罚意见 [9] - 审计人员若存在谋取私利、舞弊失职或泄密行为将受处罚 [10]