总则 - 内部审计制度旨在规范公司内部审计工作 明确审计机构和人员责任 保证审计质量 促进经营管理并提高经济效益 [1] - 内部审计定义为对公司内部控制 风险管理有效性 财务信息真实完整性及经营活动效率效果的评价活动 [1] - 内部控制目标包括遵守国家法规 提高经营效率效果 保障资产安全 确保信息披露真实准确完整公平 [1] 审计机构和审计人员 - 董事会需设立审计委员会 其成员应全部由不在公司担任高管的董事组成 且独立董事需过半数并担任召集人 召集人需为会计专业人士 [3] - 公司章程需规定审计委员会组成和职责 并制定工作规程明确人员构成 任期 职责范围 议事规则等事项 [3] - 公司需设立独立内部审计部门 负责监督内部控制制度实施和财务信息真实性 所有内部机构及控股子公司需配合其工作 [3] 职责和总体要求 - 审计委员会需勤勉尽责 监督评估内外部审计工作 促进有效内部控制及真实准确完整财务报告 [4] - 内部审计部门需保持独立性 不得隶属于财务部门 需对审计委员会负责并报告工作 [4] - 审计委员会可聘请中介机构提供专业意见 相关费用由公司承担 [3] 具体实施及监督 - 审计委员会需审核财务信息 监督内外部审计和内部控制 特定事项需经全体成员过半数同意方可提交董事会审议 [5] - 审计委员会每季度至少召开一次会议 临时会议可由两名以上成员或召集人提议召开 会议需三分之二以上成员出席 [5] - 内部审计部门需履行检查评估内部控制 审计财务资料合法性合规性 协助反舞弊机制 每季度向董事会或审计委员会报告工作等职责 [7] 信息披露 - 董事会或审计委员会需根据内部审计部门评价报告出具年度内部控制评价报告 内容需包括董事会声明 评价总体情况 依据范围程序方法 缺陷认定 整改情况等 [12] - 审计委员会发现募集资金管理违规或重大风险时 需及时向董事会报告 董事会需在收到报告后二个交易日内向深交所报告并公告 [11] 附则 - 公司需建立内部审计激励约束机制 监督考核人员工作绩效 对存在重大问题的审计工作需追究责任并处理相关责任人 [12] - 制度自董事会决议通过之日起施行 未尽事宜按国家法规和公司章程执行 若与后续法规冲突需立即修订并报董事会审议 [12][13]