新规核心内容 - 互联网平台企业自10月1日起首次正式报送平台内经营者和从业人员的身份信息、收入信息 [1] - 国家税务总局将严查平台借机向从业人员变相收费等违法违规行为 [1] - 平台企业应依法履行代扣代缴税款义务，不得将涉税义务转嫁给从业人员或额外收费 [1] 从业人员税务安排 - 从事便民劳务活动的从业人员依法享受税收优惠或不需要纳税的，无需报送收入信息 [1] - 对平台内从业人员取得的劳务报酬所得采用累计预扣法预扣预缴税款 [1] - 实际月收入在6250元以下的从业人员无需预扣税款 [2] - 月收入高于6250元被预扣税款的，可在次年汇算时申报专项附加扣除并申请退税 [2] 平台经济税收优惠政策 - 从业人员自平台取得的服务收入可享受增值税小规模纳税人月销售额10万元以下免征增值税政策 [2] - 从业人员不需再按次申报缴纳增值税 [2] - 税务部门将依法查处平台各类涉税违法违规行为，保护从业人员权益 [2]

文章核心观点 - 文章旨在向个体工商户群体系统介绍国家在2023年至2027年期间实施的一系列税收优惠政策 以帮助其降低税负[9] 增值税优惠政策 - 增值税小规模纳税人月销售额未超过10万元或季度销售额未超过30万元的 免征增值税 有效期至2027年12月31日[9] - 增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入 减按1%征收率征收增值税 预缴项目同样减按1%预征率[10] - 上述增值税减免政策依据为财政部 税务总局公告2023年第19号[10] 个人所得税优惠政策 - 对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分 减半征收个人所得税 有效期至2027年12月31日[10] - 该项个人所得税减半优惠可与其他现行个人所得税优惠政策叠加享受[10] - 上述政策依据为财政部 税务总局公告2023年第12号[11] 六税两费优惠政策 - 自2023年1月1日至2027年12月31日 对个体工商户减半征收资源税 城市维护建设税 房产税 城镇土地使用税 印花税 耕地占用税以及教育费附加和地方教育附加[12] - 六税两费减半征收政策依据为财政部 税务总局公告2023年第12号[13] 重点群体创业税收政策 - 特定重点群体如脱贫人口 持《就业创业证》注明自主创业税收政策的人员从事个体经营的 自登记当月起3年内按每户每年20000元限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税 城市维护建设税 教育费附加 地方教育附加和个人所得税[13][14] - 各省 自治区 直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准[15] - 该项政策依据为财政部 税务总局 人力资源社会保障部 农业农村部公告2023年第15号 有效期至2027年12月31日[15]

研究与试验发展经费总体投入 - 2024年中国R&D经费投入总量达到36326.8亿元，比上年增长8.9% [1][3] - “十四五”前四年R&D经费年均增长10.5%，增速高于规划目标，在世界主要经济体中居于前列 [1][3] - R&D经费投入强度为2.69%，比上年提高0.11个百分点，位列世界第12位，接近OECD国家平均水平 [3] 研发活动执行主体投入 - 企业、政府属研究机构和高等学校R&D经费分别为28211.6亿元、4231.6亿元和3065.5亿元，分别增长8.8%、9.7%和11.3% [4] - 企业R&D经费占全社会比重连续多年超75%，对经费增长的贡献率达77.1% [4] - 规模以上高技术制造业和装备制造业R&D经费分别增长10.2%和10.5%，快于全部规模以上企业 [4] 研发经费活动类型结构 - 基础研究、应用研究和试验发展经费分别为2500.9亿元、4305.5亿元和29520.4亿元，分别增长10.7%、17.6%和7.6% [5] - 基础研究经费占R&D经费比重达6.88%，创历史最好水平 [5] - 政府属研究机构和高等学校对基础研究经费增长的贡献率分别为52.0%和40.0% [5] 财政支持与税收政策 - 2024年国家财政科学技术支出为12629.2亿元，增长5.3% [7] - 中央和地方财政科技支出分别为4192.5亿元和8436.7亿元，占全国财政科技支出的比重分别为33.2%和66.8% [7] - 2024年企业享受研发费用加计扣除政策的户数和费用分别比2021年增长16.7%和25.5% [7] 区域研发投入分布 - 京津冀、长三角地区R&D经费分别为4866.8亿元和11238.8亿元，分别增长9.2%和10.5% [8] - 广东R&D经费突破5000亿元，安徽、湖北、川渝、陕西等地增速均高于全国水平 [8] - R&D经费投入强度超过全国平均水平的省市有7个，其R&D经费总量合计占全国比重达55.7% [9]

契税退税情形 - 纳税人缴纳契税后因人民法院判决或仲裁委员会裁决导致土地、房屋权属转移行为无效、被撤销或解除，且权属变更回原权利人的，可申请退税 [4] - 在出让土地使用权交付时，因容积率调整或实际交付面积小于合同约定面积需退还土地出让价款的，可申请退税 [4] - 在新建商品房交付时，因实际交付面积小于合同约定面积需返还房价款的，可申请退税 [5] 契税退税申请资料 - 申请退税需提供纳税人身份证件和完税凭证复印件，并根据不同情形提交相应证明材料 [6] - 权属转移合同在登记前不生效、无效、被撤销或解除的，需提交相关证明材料 [6] - 因法院判决或仲裁裁决导致权属转移行为无效且权属变更回原权利人的，需提交生效法律文书 [7] - 因土地交付面积不符需退款的，需提交补充合同（协议）和退款凭证 [8] - 因新建商品房交付面积小于合同约定需退款的，需提交相关证明材料 [9] 个体工商户转型升级政策 - 个转企是指个体工商户依法转型登记为公司、个人独资企业或合伙企业的过程，可提升融资能力并享受国家补贴政策 [17] - 个转企有直接变更和注销后设立两种方式，直接变更可保留统一社会信用代码、成立时间等，并延续相关行政许可 [18] - 转型后符合增值税小规模纳税人条件的，可享受相应优惠政策 [21] - 转型为小型微利企业（应纳税所得额≤300万、从业人数≤300人、资产总额≤5000万）的，在2027年12月31日前可减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税 [22] - 转型后经认定属于国家需要重点扶持的高新技术企业，可减按15%税率征收企业所得税 [23][24] - 转型后企业的固定资产因技术进步等原因可加速折旧，新购进的单位价值不超过500万元的设备、器具允许一次性计入当期成本费用 [25] - 转型为个人独资企业的，以投资者个人为纳税义务人缴纳个人所得税 [27][28][30] - 转型为合伙企业的，自然人合伙人缴纳个人所得税，法人合伙人缴纳企业所得税 [31] - 在2023年1月1日至2027年12月31日期间，个转企过程中房屋、土地权属转回原经营者个人名下免征契税 [33] - 同一自然人与个人独资企业、一人有限公司之间划转房屋、土地权属免征契税 [33] - 合伙企业的合伙人与其企业之间划转房屋、土地权属免征契税 [33] - 个体工商户可减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加 [34]

车辆以旧换新税收政策 - 个人销售自己使用过的二手车免征增值税 [4] - 个人销售二手车若转让收入额小于财产原值与合理费用之和则无需缴纳个人所得税 [4][5] - 个人书立的动产买卖合同不属于印花税征税范围无需缴纳印花税 [6] - 2024年至2025年期间购置的新能源汽车免征车辆购置税每辆新能源乘用车免税额不超过3万元 [6] - 2026年至2027年期间购置的新能源汽车减半征收车辆购置税每辆新能源乘用车减税额不超过1.5万元 [6] - 案例中购入25万元不含增值税新能源乘用车车辆购置税应纳税额2.5万元因未超过3万元免税限额无需缴纳 [9] - 符合标准的新能源汽车可免征车船税纯电动乘用车和燃料电池乘用车不属于车船税征税范围 [11] 旅游业税收优惠政策 - 纪念馆、博物馆、文化馆等场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入免征增值税 [26] - 寺院、宫观等举办文化、宗教活动的门票收入免征增值税 [27] - 2027年12月31日前科普单位门票收入及县级及以上党政部门和科协开展科普活动的门票收入免征增值税 [27] - 境内单位在境外提供的旅游服务免征增值税 [27] - 旅游服务可选择以收取的全部价款扣除住宿费、餐饮费、交通费等后的余额为销售额进行差额征税 [27][28] - 宗教寺庙、名胜古迹、公园自用的房产和土地免征房产税和城镇土地使用税 [28] - 用于采摘、观光的种植、养殖、饲养土地免征城镇土地使用税 [28] - 企业组织员工旅游相关进项税额属于用于集体福利不得从销项税额中抵扣 [29] - 游览场所经营索道、摆渡车、游船等取得的收入按照"文化体育服务"缴纳增值税 [30]

企业所得税优惠办理 - 设有非法人分支机构的居民企业以及实行汇总纳税的非居民企业机构 其享受的优惠事项由总机构或主要机构场所负责统一归集并留存备查资料 [2] - 可独立享受优惠事项的分支机构及被汇总纳税的非居民企业机构场所 需自行归集备查资料 并在完成年度汇算清缴后将资料清单送总机构汇总 [2] 重点群体创业税收优惠 - 重点群体或自主就业退役士兵开办的个体工商户 可在3年内享受相关创业税收优惠政策 [11] - 若个体工商户在享受政策未满3年时转型为企业 则自转企次月起停止享受上述优惠政策 [11] - 转型为企业后 如符合企业招用重点群体或自主就业退役士兵的条件 则可享受相应的就业税收优惠政策 [11] 数电发票下载流程 - 通过电子税务局APP下载数电发票需登录后点击【办&查】-【发票使用】-【发票信息查询】-【全量发票查询】功能菜单 [16] - 在“全量发票查询”页面 查询类型需选择【取得发票】 并录入数电发票号码等条件进行查询 [17] - 查询到发票后点击进入详情页 系统提供查看发票 二维码下载 下载PDF 下载OFD 下载XML五种下载方式 [19][20]

电子税务局功能与操作 - 电子税务局APP提供全量发票查询功能，可查询“全量”和“近24小时”两种模式的发票信息 [7] - 查询结果会显示发票总张数、总金额和总税额，例如查询到1张发票，金额为269.31元，税额为2.69元 [9] - 系统支持按发票号码、代码、开票日期等条件进行发票查询 [9] 数电发票下载流程 - 用户可通过电子税务局APP的“办 & 查”-“发票使用”-“发票信息查询”-“全量发票查询”路径查询并下载数电发票 [7] - 在发票详情页面，系统提供查看发票、二维码下载、下载PDF、下载OFD、下载XML五种下载方式 [13][14] - 下载页面显示销方名称、税号、开具时间、发票号码及价税合计等详细信息 [14]

环境保护税基本框架 - 纳税人为直接向环境排放应税污染物的企事业单位和其他生产经营者[1] - 应税污染物包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声[1] - 纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日[3] - 环境保护税按月计算，按季申报缴纳，也可按次申报缴纳[3] 计税方式 - 应税大气污染物和水污染物的应纳税额为污染当量数乘以具体适用税额[3] - 应税固体废物的应纳税额为排放量乘以具体适用税额[3] - 应税噪声的应纳税额为超过国家规定标准的分贝数对应的具体适用税额[3] 税收优惠政策 - 农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物暂予免征[3] - 机动车等流动污染源排放应税污染物暂予免征[3] - 城乡污水和生活垃圾集中处理场所排放应税污染物不超过规定标准的暂予免征[3] - 纳税人综合利用的固体废物符合环保标准的暂予免征[3] - 排放应税大气/水污染物浓度值低于规定标准30%的减按75%征税[3] - 排放应税大气/水污染物浓度值低于规定标准50%的减按50%征税[3] 政策导向与实施 - 环境保护税通过"多排多缴、少排少缴、不排不缴"机制引导企业加强排污治理[4] - 2025年全国节能宣传周主题为"节能增效，焕'新'引领"[1] - 环境保护税旨在引导社会资源向绿色、低碳、可持续方向流动[1]

文章核心观点 - 越南财政部提交法令草案 提出针对国际金融中心的税收优惠政策 旨在吸引投资和高素质人才 [1] 企业所得税政策 - 国际金融中心重点发展领域的新投资项目 可享受30年10%的企业所得税税率 其中最长4年免税 之后最长9年减半征收 [1] - 非重点发展领域的新投资项目 税率为15% 为期15年 其中最多免税2年 随后最多减半纳税4年 [1] - 企业须将国际金融中心区域内投资项目的收入单独核算 才能享受税收优惠 [1] 个人所得税政策 - 在国际金融中心工作的管理人员、专家、科学家和高素质个人 在2030年底前所获工资薪金收入免征个人所得税 此政策适用于越南公民和外国公民 [1]

税收优惠政策效应 - 2024年享受15%企业所得税优惠政策企业户数同比增长52% 减免税额同比增长2.81% [1] - 澳门居民个人所得税优惠政策累计惠及超1500人次 减免税额超7000万元 [1] - 研发费用加计扣除金额2021至2024年累计超158亿元 高新技术企业受惠面达82% [1] 产业与经济发展 - 2025年1-7月支持科技创新和制造业发展政策减税降费及退税共计26.45亿元 [1] - 2025年1-8月企业累计开票金额同比增长17.74% 开票户数同比增长6.33% [2] - 制造业开票金额同比增长31.18% 信息软件服务业增长31.47% 金融业增长9.71% 卫生和社会工作业增长37.06% [2] 琴澳融合与人才发展 - 截至2025年8月底在合作区就业生活澳门居民增至2.8万人 [1] - 55名港澳涉税专业人士在横琴取得执业资格证 [2] - 针对澳资企业推出四类十条激励措施 988家企业纳入试点 [2] 社会保障与跨境服务 - 截至2025年8月底参加社保琴澳居民达11.32万人 较2021年同期增长24.4% [2] - 2025年上半年通过跨境人民币电子缴税实现缴税3.1亿元 [2] - "四新"产业涉税经营主体开票金额占比超四成 [2]